個稅年度匯算有新變化是什么
個稅年度匯算有新變化!具體是什么呢?個稅年度匯算不申報會怎么樣?下面是小編為大家整理的個稅年度匯算有新變化是什么,如果喜歡請收藏分享!
個稅年度匯算有新變化是什么?
近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》,明確2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。
2019年新個人所得稅法的施行,標(biāo)志著我國建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。新稅法要求年度終了后,納稅人需匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得合并計稅,向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款。
稅務(wù)總局有關(guān)負責(zé)人表示,得益于納稅人、扣繳義務(wù)人、中介機構(gòu)、相關(guān)部門等社會各界的共同努力,前三次匯算平穩(wěn)有序,匯算制度的便民化和精細化程度不斷提高。因此,《公告》總體上延續(xù)了前三次匯算公告的基本框架和主要內(nèi)容。
《公告》明確,2022年度終了后,居民個人需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計算最終應(yīng)納稅額,再減去2022年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額,向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。
根據(jù)《公告》,納稅人在2022年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算:匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;匯算需補稅金額不超過400元的;已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
值得關(guān)注的是,今年“可享受的稅前扣除”范圍擴大。2022年,我國相繼設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除、實施個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策。相應(yīng)地,今年增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。
“設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除,有利于降低個人養(yǎng)育嬰幼兒的負擔(dān),體現(xiàn)了國家對人民群眾生育養(yǎng)育的鼓勵和照顧。個人養(yǎng)老金在綜合所得中據(jù)實扣除,則降低了納稅人養(yǎng)老的負擔(dān),多元化豐富養(yǎng)老產(chǎn)品,推動養(yǎng)老金第三支柱發(fā)展。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。
今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上,又新推出了一系列服務(wù)舉措。
首先,優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進一步擴大。在2021年度匯算對“上有老下有小”和看病負擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上,進一步擴大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍,一是“下有小”的范圍拓展至填報了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納稅人;二是將2022年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
其次,預(yù)約辦稅期限進一步延長。為向納稅人提供更好的服務(wù),使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序,2022年度匯算初期將繼續(xù)實施預(yù)約辦稅。有在3月1日至20日期間辦稅需求的納稅人,可以在2月16日(含)后通過個稅APP及網(wǎng)站預(yù)約辦理時間,并按照預(yù)約時間辦理匯算。3月21日后,納稅人無需預(yù)約,可在匯算期內(nèi)隨時辦理。
此外,今年匯算還推出個人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報服務(wù)。2022年個人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實施,符合條件的個人可填報享受2022年度稅前扣除。納稅人使用個稅APP掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報,在辦理匯算時享受個人養(yǎng)老金稅前扣除。
個稅年度匯算不申報會怎么樣?
每年的3月1日到6月30日,是每一個勞動者,或者說每一個上年度取得過收入的個人,去做個稅匯算清繳的時期。這是一個個人主動的行為,國稅總局也會進行提示。那么自然也會有一些人提出疑問,假如自己不愿意去做匯算清繳,會有什么樣的后續(xù)問題?需要承擔(dān)一個什么樣的后果?
總體來說,自己要為自己的行為負責(zé)任。但是也可以事先去估算一下,自己值不值得為這個后果來承擔(dān)責(zé)任?在一定程度上,針對絕大多數(shù)的勞動者來說,每年做一次個稅的匯算清繳是一件劃算的事,因為退稅的可能性要遠遠高于補稅的可能性。那么假如自己不申報,其實會有3種影響:
1.需要補稅但是因為未作個稅的匯算清繳,最終被稅務(wù)局追繳稅款,也有可能還要追加罰款。放棄去做個稅的匯算清繳,但是稅務(wù)局會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng),在后臺發(fā)現(xiàn)個人應(yīng)該要補繳稅款。那么會在6月30日之后,通知本人補充去做匯算清繳。那個時候如果個人仍然未按規(guī)定申報納稅,稅務(wù)局就會進行處罰。根據(jù)需要補繳的稅款額多少,以及涉嫌逃稅的性質(zhì)不同,最終的處罰不同。除此之外,還有可能繳納滯納金。
2.做與不做個稅的匯算清繳,最終結(jié)果其實既不會產(chǎn)生退稅,也不會產(chǎn)生補稅。那么這一部分的勞動者確實是可以不用去做這項工作的。那么主要包括哪些人呢?
A.年綜合所得收入不超過12萬元的。年綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費等等收入的合計。其實對于一些低收入人群來說,如果每月發(fā)放的工資是在5000元之下都沒有繳過個稅,那么自然也不存在著退稅或者補稅?,F(xiàn)在國家這個12萬元的界限,其實也是給了民眾一些福利,也就是說,即使平時取得了不超過12萬元的收入,應(yīng)該去繳納個稅,但是沒有繳納的,國家也就不再計較了,給予了豁免。
B.年綜合所得,進行個稅測算,補稅額不超過400元的。有些人進行了個稅測算,發(fā)現(xiàn)自己需要補稅,但是如果補稅額不超過400元的,那么也就不需要再去補稅,也不需要繼續(xù)做匯算清繳,這也是國家給予的一項福利好處。也就是說,只要不超過400元的補稅額,就當(dāng)回家給發(fā)紅包了。
3.本來可以退稅的,但是因為沒有做匯算清繳,一直沒有發(fā)現(xiàn)也沒有退稅。針對很多以工資薪金為主要收入來源的勞動者來說,假如每月都或多或少的有繳納個稅。那么此時做個稅匯算清繳時,加上六大扣除項,基本上會多多少少退稅一部分回來。但是因為自己沒有去做個稅的匯算清繳,那么也就無從知道到底退稅多少錢,也沒有去做申請。
但是稅務(wù)局也不會因為沒有去做個稅匯算清繳,沒有申請退稅,就將退稅款收歸國有,這筆錢仍然存在。等待未來勞動者一旦去做個稅的匯算清繳時,就會進行提示。之前歷年沒有退稅的錢,在后面年度也都可以一次性的退稅出來。
個稅年度匯算清繳怎么算?
個人所得稅年度匯算清繳公式=(綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣掘早除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。計算結(jié)果為正數(shù)則需要補交稅款,為負數(shù)則可以申請退稅。 其中: 綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報酬收入×80%+特許權(quán)使用費收入×80%+稿酬收此纖入×80%×70%-其他免稅收入 專項扣除=養(yǎng)老保險+醫(yī)療保險+失業(yè)失業(yè)保險+住房公積金 專項附加扣除=子女教育+繼續(xù)教育+大病醫(yī)療+住房貸款利息或住房租金+贍養(yǎng)老人
法律依據(jù): 《個人所得稅法》第二條規(guī)定,個人所得稅綜合所得的范圍為:
1、工資、薪金所得;
2、勞務(wù)報酬所得;
3、稿酬所得;
4、特許權(quán)使用費所得,按納稅年度合并計算所得,由扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或按次預(yù)扣預(yù)繳,需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。 在計算應(yīng)納稅所得額時,其中,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得判扒雀的收入額減按70%計算。