如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理(2)
如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理
⑦早規(guī)劃、(放眼未來(lái)、預(yù)防或計(jì)劃)
⑧鎖結(jié)果(態(tài)度：絕不放棄)。
(3)財(cái)務(wù)“八榮八恥”
①以規(guī)劃預(yù)防為榮，以忙亂應(yīng)付為恥;
?、谝约皶r(shí)準(zhǔn)確為榮，以拖延含糊為恥;
③以結(jié)果控制為榮，以借口牢騷為恥;
④以模板標(biāo)準(zhǔn)為榮，以隨心所欲為恥;
⑤以堅(jiān)守底線為榮，以聽(tīng)之任之為恥;
?、抟灾鲃?dòng)參與為榮，以事不關(guān)已為恥;
?、咭苑e極溝通為榮，以被動(dòng)自閉為恥;
?、嘁猿掷m(xù)改進(jìn)為榮，以抵制改變?yōu)閻u。
09九九歸一，精神聚眾;
企業(yè)、團(tuán)隊(duì)的組織與管理，無(wú)論是“產(chǎn)、銷、人、發(fā)、財(cái)”背后站著的都是人、企業(yè)的管理歸根到底就是對(duì)“人”的管理、而對(duì)人的管理最難的是思想的統(tǒng)一、所以要在團(tuán)隊(duì)中形成共同的價(jià)值觀、愿景、使命來(lái)形成一個(gè)無(wú)形的磁場(chǎng)來(lái)形成一個(gè)有序的思想體系……
10十全十美，完美團(tuán)隊(duì)。
沒(méi)有完美個(gè)人，只有完美團(tuán)隊(duì);用人所長(zhǎng)方能打造優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的完美團(tuán)隊(duì)……“動(dòng)車車組”的團(tuán)隊(duì)是我們的目標(biāo)，老式火車已在慢慢的淘汰，動(dòng)車已在全國(guó)慢慢起用，為什么要用動(dòng)車，緣自動(dòng)車的每節(jié)車箱都有動(dòng)力，而不是象老式火車只靠火車頭來(lái)帶動(dòng)，這個(gè)概念引進(jìn)到我們的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)中來(lái)，言下之意就是要各級(jí)人員要發(fā)揮每節(jié)車箱的動(dòng)力作用，在總動(dòng)力的帶動(dòng)下，整體發(fā)力……、快捷、穩(wěn)健的向前跑。
如何認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的融資問(wèn)題
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，它是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)財(cái)富最大化.而企業(yè)財(cái)富的多少又決定于投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策。
因此，財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策、融資決策和股利決策三項(xiàng)。搞好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是為改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)中面臨的重大問(wèn)題之一.就是企業(yè)管理水平特別是財(cái)務(wù)管理水平低、不能與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求相適應(yīng)。因此.加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1融資風(fēng)險(xiǎn)的分析
企業(yè)對(duì)外提供產(chǎn)品和服務(wù)，必須要有一定的資產(chǎn)銷售增加時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn)如果銷售增加很多還必須增加固定資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)必須籌集足夠的資金。這些資金一部分來(lái)自保留盈余，另一部分通過(guò)外部融資取得.即“自有資金和“借入資金。前者包括資本金、公積金和未分配利潤(rùn)，屬于所有者權(quán)益后者包括向銀行貸款、發(fā)行債券和向社會(huì)融資集資等由債權(quán)人提供的資金，屬于負(fù)債，自有資金和借入資金的比例關(guān)系構(gòu)成資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中當(dāng)確定了某投資項(xiàng)目的投資總額時(shí)，便需立即作出相應(yīng)的籌資決策，以保證預(yù)期投資利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)籌資決策的內(nèi)容包括：自有資金和借入資金比例的確定，借入資金渠道和方式的選擇，方案的擇優(yōu)及籌資時(shí)間安排等.其中自有資金和借入資金比例的確定是籌資決策的核心內(nèi)容。
一般說(shuō)來(lái)、完全通過(guò)自有資金是不明智的，不能得到負(fù)債經(jīng)營(yíng)的好處;但負(fù)債的比例太則風(fēng)險(xiǎn)也大，企業(yè)隨時(shí)可能陷財(cái)務(wù)危機(jī)。資本結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)，與企業(yè)財(cái)務(wù)上利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)有著密切的關(guān)系企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)投資利潤(rùn)率和借入資金利息率的不確定性，投資利潤(rùn)率可能高于也可能低于借入資金利息率，當(dāng)企業(yè)投資利潤(rùn)率高于借入資金利息率時(shí)，企業(yè)使用一部分借入資金即負(fù)債經(jīng)營(yíng)，可以因財(cái)務(wù)杠桿的作用提高自有資金利潤(rùn)，當(dāng)企業(yè)投資利潤(rùn)率低于借入資金利息率時(shí)，企業(yè)使用借入資金將使自有資金利潤(rùn)率降低.甚至發(fā)生虧損，嚴(yán)重的別因資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高或不良資產(chǎn)的大量存在導(dǎo)致資產(chǎn)不抵債而破產(chǎn)因此、企業(yè)必須在籌資過(guò)程中、對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)作出充分的估計(jì)。
例如，某保溫瓶廠在1987年因氣壓式保蠱瓶銷售勢(shì)頭很旺.年生產(chǎn)量達(dá)150萬(wàn)只仍不能滿足市場(chǎng)需求、而生產(chǎn)場(chǎng)地、機(jī)器設(shè)備跟不上生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要而廠里曾決定建造新廠房，專門生產(chǎn)塑料配件來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。由于當(dāng)時(shí)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)的利潤(rùn)全部上繳給國(guó)家財(cái)致，項(xiàng)目資金全部向銀行借款根據(jù)當(dāng)時(shí)測(cè)算.產(chǎn)品利潤(rùn)率為25%，銀行借款年利率為10.89%，因此預(yù)計(jì)在三年左右可用利潤(rùn)來(lái)還清借款。
但由于全國(guó)各地的保溫瓶廠競(jìng)相仿冒，搶占了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額9O年代初期又因中東政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，失去了可觀的國(guó)外市場(chǎng).從而造成產(chǎn)品大量積壓，每年的虧損額達(dá)500萬(wàn)元之多，當(dāng)時(shí)向銀行貸款510萬(wàn)元資金.每年要支付利息60萬(wàn)元，因企業(yè)無(wú)力償還銀行不再貸款，企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行，只能向職工集資300萬(wàn)元、年利潤(rùn)為22%。在這種情況下、企業(yè)仍投能改變狀況，1996年10月，企業(yè)的負(fù)債達(dá)4275萬(wàn)元.資產(chǎn)負(fù)債率為228%，只能宣告破產(chǎn)。
從這個(gè)案例中，我們可以得到的啟示是：企業(yè)在投資一個(gè)項(xiàng)目時(shí)不僅要考慮到資金的時(shí)間價(jià)值，計(jì)算項(xiàng)目的投資利率、投資回收期，更要作好風(fēng)險(xiǎn)分析，也就是說(shuō)，要運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)方法對(duì)相關(guān)的不確定因素作出必要的估計(jì).通過(guò)綜合分析.確定最優(yōu)和可行的方案，決不能草率作出決策。
2融資成本
融資成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)它包括資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)兩部分。前者是指在資金籌集過(guò)程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如發(fā)開(kāi)殷票、債務(wù)支付的印刷費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、資信評(píng)估費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、公證費(fèi)、律師費(fèi)等。后者是指占用資金支付的費(fèi)用，如股票的股息、銀行惜款和債券的利息等。融資成本是融資決策中的重要概念，它是企業(yè)投資者對(duì)投入企業(yè)的資本所要求的收益率，也是投資項(xiàng)目的機(jī)會(huì)成本對(duì)于企業(yè)籌集資金來(lái)講，融資成本是選擇資盒來(lái)源，確定方案的重要依據(jù)，企業(yè)力求選擇融資成本的最低的籌貸方式。
企業(yè)從外部籌資金，應(yīng)在數(shù)量上有一個(gè)合理的界限、融資過(guò)多會(huì)增加融資成本，如果得不到充分有效地利用，會(huì)造成資金閑置，影響資金的利用效果;融資不足，又會(huì)影響資金供應(yīng)，不能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展對(duì)資金的合理需要。因此，企業(yè)在融資前必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展的合理需要及自有資金的利用狀況，正確籌集資金的數(shù)額。
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和對(duì)外開(kāi)放，融資渠道越來(lái)越多，籌集方式也日益多樣化。不同的渠道和方式往往要求企業(yè)付出不同的代價(jià)，即具有不同的融資成本。因此，企業(yè)在籌集資金時(shí)，一方面要遵守國(guó)家的有關(guān)方針政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，選擇合理的籌資渠道另一方面又必須注意融資成本，要在各種融資方案中通過(guò)可行性分析.選擇最優(yōu)方案。筒言之，企業(yè)在確定融資方案時(shí)，要選擇收益率高于融資成本的方案。
3融資方式
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)的資金來(lái)源發(fā)生了顯著的變化，尤其是橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的發(fā)展和資本市場(chǎng)的開(kāi)放，企業(yè)融資渠道也更加多樣化。
企業(yè)融資的主要方式:有財(cái)政撥款、金融機(jī)構(gòu)貸款，內(nèi)部積累、發(fā)行股票、債券、融資租賃等內(nèi)部積累是企業(yè)通過(guò)從所得稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金，進(jìn)而將其轉(zhuǎn)增資本的方式，它既有利于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模.又可減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此它是各類企業(yè)長(zhǎng)期采用的一種籌資方式。
金融機(jī)構(gòu)貸款是指企業(yè)向商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)借人的資金，其中商業(yè)銀行是國(guó)家金融市場(chǎng)的主體，資金雄厚，可向企業(yè)提供長(zhǎng)、短期貸款.因此商業(yè)銀行貸款是企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)采用的主要融資方式。
發(fā)行股票是指經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一貫良好，信譽(yù)卓著，其產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在內(nèi)外有發(fā)展前途的企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模.可以通過(guò)一定程序和批準(zhǔn)，采用股票上市的途徑籌集資金。已上市的公司通過(guò)配股也是融資的一種方式融資租賃是國(guó)外使用較為普遍的一種融資方式。它實(shí)際上是由金融機(jī)構(gòu)提供信貸，出租方提供某種專用設(shè)備，承租方按期支付租賃費(fèi)，從而達(dá)到擴(kuò)大生產(chǎn)能力的籌資目的。
總之，企業(yè)通過(guò)各種融資方式獲取一定的資金，均要有不同的前提條件，并非在任何情況下都可以聽(tīng)任企業(yè)任意選用。比如，企業(yè)用銀行貸款方式融資時(shí)，要求企業(yè)有較好的資信，只有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，過(guò)去各次貸款都有按時(shí)還本付息的良好記錄，才能易于取得銀行貸款或者，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率雖較同行業(yè)略高.但有可靠的資產(chǎn)擔(dān)保，也能取得所需的抵押貸款。同時(shí).企業(yè)也必須對(duì)貸款期限內(nèi)的現(xiàn)金流量進(jìn)行必要的分析和預(yù)測(cè).對(duì)現(xiàn)金流入和流出作出細(xì)致的計(jì)劃安排，避免“寅吃卵糧”，到對(duì)導(dǎo)致欠息以至無(wú)法還貸的局面。
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