簡(jiǎn)述記賬憑證核算程序的工作步驟
憑證和賬簿組織在記賬憑證核算形式下，記賬憑證可以用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種格式，也可以采用通用的記賬憑證格式。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開(kāi)簡(jiǎn)述記賬憑證核算程序的工作步驟，希望能幫到你。
簡(jiǎn)述記賬憑證核算程序的工作步驟
1.根據(jù)各種原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證(包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證)。
2.根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3.根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)賬。
4.根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。
5.月終，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額，以及各種明細(xì)分類賬戶余額合計(jì)數(shù)，分別與總分類賬中有關(guān)科目的余額核對(duì)相符。
6.月終，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類賬和各種明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記賬憑證的建賬程序
每一個(gè)會(huì)計(jì)人員，必須要學(xué)會(huì)建帳，那么，在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的過(guò)程中，建賬有哪些基本程序呢?
我們所說(shuō)的建帳就是新建單位或是原單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)核算的工作需要設(shè)立帳簿，也就是說(shuō)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的具體情況在帳本上設(shè)置會(huì)計(jì)科目。建帳的主要程序有：
一、依據(jù)會(huì)計(jì)各種帳簿的格式的要求，以及預(yù)備各種帳頁(yè)，把活頁(yè)的帳頁(yè)用專用的帳夾裝訂成冊(cè)。
二、在帳簿的啟用表上，認(rèn)真的填寫單位的名稱、帳簿的名稱、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、以及起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記帳人員與會(huì)計(jì)主管人員的姓名，同時(shí)還要加蓋企業(yè)的公章以及財(cái)務(wù)人員的人名章。記帳人員在調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須要在帳簿上注明交接的日期以及接辦人員或是監(jiān)督人員的名稱，同時(shí)還要與交接雙方簽名或是蓋章，這么做的主要目的就是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
三是要在會(huì)計(jì)科目表的順序與名稱當(dāng)中進(jìn)行建立總帳帳戶，并結(jié)合總帳帳戶的明細(xì)核算要求建立二級(jí)或是三級(jí)帳戶，原單位在建立各級(jí)帳戶時(shí)，可以把上年的帳戶余額進(jìn)行全面的結(jié)轉(zhuǎn)。
四是啟用訂本式帳簿，可以采用從第一頁(yè)到最后一頁(yè)的順序來(lái)進(jìn)行編號(hào)記帳，不能跳頁(yè)，更不能缺頁(yè)。如果是采用活頁(yè)式帳簿的，應(yīng)該按帳戶的順序編寫頁(yè)次和號(hào)碼。填寫帳戶的目錄，如果把帳戶的名稱以及頁(yè)次登入目錄時(shí)在，可以粘貼索引紙，寫明帳戶的名稱以方便查詢的需要。
記賬憑證的核算內(nèi)容
(1)將同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證、匯總原始憑證匯成匯總原始憑證;
(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證;
(3)根據(jù)記賬憑證中的收款憑證和付款憑證登記日記賬和銀行存款日記賬;
(4)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類賬;
(5)根據(jù)各種記賬憑證登記總分類賬;
(6)定期日記賬和明細(xì)分類賬同總分類賬進(jìn)行核對(duì);
(7)定期根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
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