銀行現金日記賬怎么記

　　為了加強對銀行存款的管理,及時發(fā)現銀行結算工作出現的錯誤,財務人員每月都要將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”相核對,查明兩者余額不等的原因并編制“銀行款余額調節(jié)表”將兩者余額調節(jié)相符。以下是學習啦小編為大家整理的銀行現金日記賬的記法，希望你們喜歡。

　　銀行現金日記賬的記法

　　1.“借”方登記增加

　　2.“貸”方登記減少

　　3.買東西開回的發(fā)票要先做好“現金付款憑證”并且編上憑證編號

　　4.然后再登記“現金日記賬”的“貸”方欄目

　　5.記好后在“現金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現金日記賬。

　　現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

　　登記現金日記賬的總的要求是：專人負責，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，摘要清楚，便于查閱，不錯記，不重記，不漏記，按期結賬;不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等多方面結合。

　　銀行存款日記賬的基本賬戶

　　基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。 它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉賬結算和現金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬戶辦理。

　?、倨髽I(yè)法人;

　?、谄髽I(yè)法人內部單位核算的單位;

　　③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;

　?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關、事業(yè)單位;

　?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;

　　⑥外國駐華機構;

　?、呱鐣F體;

　　⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;

　?、嵬獾爻ＴO機構;

　　⑩私營企業(yè)、個體經營承包戶和個人。

　?、佼數毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";

　　②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;

　?、圮婈犚陨?、武警總隊財務部門的開戶證;

　　④單位對附設機構同意開戶的證明;

　?、蓠v地有關部門對外地常設機構的批文;

　　⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;

　　⑦個人居民身份證和戶口本。

　　一般賬戶

　　一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。

　　臨時賬戶

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規(guī)定辦理現金收付。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應的證明文件:

　　專用賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應的證明文件:

　　調整

　　一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現金，但憑證上體現不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調，如果一次性調太大了，就會被稅務注意的。

　　二 銀行余額小，現金余額大:現金余額大于銀行余額，將部分現金存入銀行就可以減少現金余額增加銀行余額，年底時要注意現金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調節(jié)表。

　　三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調，最好是以銀行的數字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。

　　四 銀行存款出現負數:銀行存款出現負數，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應收帳款，所以你在編制資產負債表的時候，如果貨幣資金出現負數，可以直接從應收帳款金額中調整一部分到貨幣資金中，從而使資產負債表好看一點。但不需要實質性的進行調整，根本的辦法還是減少未達帳。

　　銀行存款日記賬的格式

　　多欄式

　　銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

　　格式設置

　　銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有"三欄式"、"多欄式"和"收付分頁式"三種。

　　
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