銀行日記賬與銀行對賬單
日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務的賬簿,為了加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行日記賬與銀行對賬單。
銀行日記賬與銀行對賬單
銀行日記賬是企業(yè)的賬簿。說通俗點，就是有出納員登記銀行賬目的。
銀行對賬單是由銀行提供的，反應企業(yè)在某一時點銀行存款情況的。
這2像都是反應企業(yè)資金情況的報告。月末出納需要用銀行對賬單與企業(yè)的銀行日記賬進行核對，這就是會計上所謂的賬單相符。
當然肯定會有一些“未達賬項”，需要做銀行余額調(diào)節(jié)表來進行調(diào)整說明。
銀行對賬單的特征
銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進行核對和確認的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特征。
客觀性
根據(jù)國家財務會計制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設銀行賬戶，企業(yè)的資金通過銀行進行收付結(jié)轉(zhuǎn)。銀行作為國家金融機構(gòu)，其最重要的一項職責就會計電算化軟件所顯示的輸入銀行對賬單窗口是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來，即銀行對賬單，以此為依據(jù)和企業(yè)的銀行存款日記賬進行核對。因此，銀行對賬單是銀行和企業(yè)兩個完全獨立經(jīng)濟實體對同一事項進行核對的直接憑單，從其客觀的存在和發(fā)生來說，銀行對賬單具有普遍的客觀性。
真實性
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務資金通過銀行進行結(jié)轉(zhuǎn)，銀行客觀地逐筆記錄下來，因此，銀行出具的銀行對賬單反映企業(yè)的業(yè)務資金流轉(zhuǎn)情況都是真實的，從其法律的角度來說，銀行對賬單是反映銀行存款實存數(shù)的一個具有法律效力的證明,具有真實可靠性。
全面性
銀行對賬單客觀記錄了企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務資金收付結(jié)轉(zhuǎn)情況，能夠全面詳細地反映企業(yè)自成立以來所有資金運轉(zhuǎn)情況，從其反映的內(nèi)容來說，銀行對賬單具有內(nèi)容的全面性。
銀行日記賬的填寫方法
"日期"欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"收×號"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。
4.對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點:
第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則"庫存現(xiàn)金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費"，此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據(jù)相關憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
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