財務工作的基本知識分析

財務工作的基本知識都有哪些？2023年財務管理工作要注意哪些事項要求呢？一起看看吧！下面就讓小編給大家?guī)碡攧展ぷ鞯幕局R，希望大家喜歡！

財務工作的基本知識

1 體現(xiàn)以下素質(zhì)能力

道德素質(zhì)，如：誠信第一、操守為重、敬業(yè)愛崗、同舟共濟、以企業(yè)為家

知識素質(zhì)，如：微觀與宏觀經(jīng)濟學知識、熟練掌握會計知識、相關的專業(yè)知識、了解企業(yè)各方面全盤知識

職業(yè)素質(zhì)：對上司：要認真的擔負起自己的責任;尊重并執(zhí)行上司的決定;歡迎上司的指導與培養(yǎng);以自己的實際工作為上司排憂解難。

對下屬：要予以幫助、扶持、給他們以成長和鍛煉的機會、搞好與下屬的關系，提倡團隊精神、充分調(diào)動他們的工作積極性，共同完成理財重任、協(xié)助下屬達到他們的工作目標、保持充沛精力，樂觀與自信，讓你的下屬在困難情況下保持昂揚的斗志。

2 體現(xiàn)以下能力

1)理財能力決策能力表達能力組織能力領導能力

2)應變能力意志能力創(chuàng)新能力協(xié)調(diào)能力專業(yè)能力

3)在主辦職位上，從能力方面哪些較為重要?

4)做好財務主管應講求藝術

5)領導藝術授權(quán)藝術開會藝術運籌藝術批評藝術

6)調(diào)節(jié)藝術溝通藝術激勵藝術語言藝術表揚藝術

7)做好財務主管應有的觀念

8)競爭觀念“物競天擇，適者生存”

HR需要懂的基礎財務知識

三張表是核心

三張表：利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表

企業(yè)的所有業(yè)務和經(jīng)營活動都可以反映在財務的三張報表中，這是一切的基礎，如何從這三張表中理解業(yè)務的來龍去脈，在這里就不僅要看數(shù)字，還要看數(shù)字背后的東西。

1.利潤表：利潤是被什么所決定的?

一個點：銷售收入，要明白銷售收入在什么時候開始計算決定了利潤的多少。

二變量：成本和費用，哪項屬于成本，哪項屬于費用。不要傻傻分不清楚。

三利潤：為何HR為業(yè)務部門辛苦做的凈利潤指標，在業(yè)務老大面前一文不值呢?因為HR沒有搞清楚真實的利潤從何而來，被什么所決定。

2.資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。

資產(chǎn)：這個類型很多，不同的公司，資產(chǎn)組成也是不同的，所以首先你要明白哪些是資產(chǎn)。

負債：負債是資金結(jié)構(gòu)，意味著經(jīng)營風險，但也說明企業(yè)在快速發(fā)展，因為恰當?shù)呐e債會產(chǎn)生杠桿效應，這時HR要應勢而動，加快人才梯隊建設。

所有者權(quán)益：所有者權(quán)益是股東價值最大的化體現(xiàn)，也是HR理解績效考核的終極目標所在。其實上市公司是否增發(fā)股票、央企的EVA考核都與此有關。

輕資產(chǎn)公司：HR經(jīng)?？赡苈牭捷p資產(chǎn)公司，就是指無形資產(chǎn)要遠大于有形資產(chǎn)的公司(專利等)，而這又與企業(yè)的研發(fā)構(gòu)成息息相關。

3.現(xiàn)金流量表：抓住每個”來源分析“

如何避免現(xiàn)金流斷裂，是業(yè)務與財務最關心問題。HR的每一筆投入產(chǎn)出(ROI)，都可以在這里找到印證;同時也是HR數(shù)據(jù)量化，提升自身價值的起點。

一般投資機構(gòu)更加看重現(xiàn)金流量表(因為作假難度高啊)，現(xiàn)金流量表也被譽為企業(yè)是否健康運行的標志。

關鍵要抓住每一種現(xiàn)金來源，因為這些都代表了現(xiàn)金提供方對你企業(yè)運行的態(tài)度，也進一步表征了你的企業(yè)的生產(chǎn)運營狀況。

成本費用與稅務

所有HR分清分清楚：成本和費用的關系。

成本是要和收入配比結(jié)轉(zhuǎn)的，費用是當期發(fā)生的，兩者不是一回事(所以個人借款掛賬的情況，其實是對公司資源的占用)

稅務實際上是非常專業(yè)的知識。

很多財務人員都不見得懂多少，但是很多HR可能都會有一定的了解，因為我們工資都要交稅嘛。就比如：年終獎個稅籌劃和高管個稅籌劃是HR部門創(chuàng)造價值的途徑之一，而股權(quán)激勵的納稅籌劃又是HR制定長期激勵計劃時繞不過去的坎。

學習稅務的小技巧：查查公司的綜合稅負，再問問別人家的，有了比較再問原因，多少就能心中有數(shù)了。當然和稅務局相關人員多打打交道也是個辦法，但人家能主動和你說多少就不好說了，嘿嘿。

必懂知識

1、貨幣資金：

我們不僅要看余額，還要看發(fā)生額，每個月現(xiàn)金的流入流出情況對HR來了解業(yè)務是至關重要的。

2、應付職工薪酬：

這時歸口到HR部門最大的開支。老板經(jīng)常要求HR部門要“降本提效”，即HR的人工成本分析與控制。

3、固定資產(chǎn)：

大家別看固定資產(chǎn)金額比較大，其實不要太放在眼里，只要讓管理部門做好登記，不要讓資產(chǎn)閑置浪費就行了。這個比較簡單吧。

4、預算管理：

這個非常非常重要，業(yè)務報費用合不合理其實財務很難把關，如果沒有預算，一切就會一團亂，所以我們HR一定要做好預算的口子，有預算就有了依據(jù)，無形中就多了一道關口。

5、內(nèi)部控制：

內(nèi)控的核心就規(guī)范化、流程化，一切都要按制度來。這個我們HR最擅長。

但是實際上在應用的時候，務必要注意：分工要科學，一人為私，兩人為公，部門之間，要能通力合作又要相互牽制。這才是內(nèi)部控制的最佳狀態(tài)。

總結(jié)

1、只會花錢的HR是很難獲得老板信任的，高段位的HR會給老板明確地分析出花錢和掙錢的關系，把人力資源工作從成本表做向利潤表。

2、每一家公司都是一個復雜系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)部每一個元素都互相聯(lián)系，了解必要的財務知識，并由此判斷公司接下來可能的業(yè)務進展策略，是HR獲得業(yè)務部門的認同，以及深刻理解老板的決策處境并與之同頻的關鍵一步。

3、在公司發(fā)生戰(zhàn)略調(diào)整的時候，不懂得財務與業(yè)務的HR是很難給出切合公司實際的方案的，而HR對業(yè)務的理解加深一分，方案的可操作性和適用性就提高一分，對于公司的價值貢獻就大一分，今后在市場中也就更值錢。

看到這里，小匯想說，如果你整篇文章讀下來毫無難度，那么恭喜你，你已經(jīng)是一位對業(yè)務相當熟悉的高段位HR了，如果感覺暈暈乎乎，但很好奇，覺得很有意思很想了解，那么也要恭喜你，你具備了成為一名高段位HR必備的潛力。

容易混淆的財務基本知識

會計、財務管理、管理會計的區(qū)別

會計：過去時。錢從哪來的?用于了哪里?怎么賺來的?利咋分了?怎么產(chǎn)生的會計報表?→確認+計量+記錄+報告。

財務管理：將來時。錢擬從何來?要用在哪?該咋賺錢?該怎么分利?怎么去利用會計報表?怎么去分析會計，如何去約束和利用資源的問題→籌資+投資+營運+分配。

財務管理的高級階段即財務管理就是管理者使用的財務;我們給它取了一個新的名字叫：管理會計，當然也可以說是管理者使用的會計，這里的會計更多的指會計分析。也就是：財務管理+支持決策+控制系統(tǒng)=管理會計。

——財友認知升級原創(chuàng)

◎訂金、押金、保證金、違約金與定金之間的區(qū)別

定金是指為擔保合同債權(quán)的實現(xiàn)，雙方當事人通過書面約定，由一方當事人向?qū)Ψ筋A先支付一定數(shù)額的金錢作為擔保的方式。定金在擔保法上是債的一種擔保方式，在合同法上是承擔違約責任形式之一，其基本法律性質(zhì)是違約定金，并具有擔保合同履行的性質(zhì)。第一、合同正常履行時，定金充作價款或由交付方收回;第二、合同不履行時，適用定金罰則：即交付方違約的，無權(quán)收回;接受方違約的，應雙倍返還。

訂金在日常經(jīng)濟活動中被廣泛的采用。嚴格講訂金只是一個習慣用語，而非法律概念。訂金是一方當事人為交易需要而向另一方當事人交納的金錢，不具有擔保的功能。一般情況下，訂金作為預付款，它不具備定金性質(zhì)，交付訂金的一方主張定金權(quán)利的，人民法院不予支持，訂金數(shù)額應當在合同總價的5‰以內(nèi)，雙方在簽訂商品買賣合同后，訂金應及時返還或抵作價款。

押金是擔保物權(quán)的一種，具體的講是質(zhì)押擔保的一種特殊形式，即為了擔保債務的履行，債務人或者第三人將一定數(shù)額的金錢或者等價物移交債權(quán)人占有，在債務人不履行合同的債務的時候，債權(quán)人可從押金中優(yōu)先受償。押金擔保，在本質(zhì)上屬于質(zhì)押的范疇。

保證金是指合同當事人一方或雙方為保證合同的履行，而留存于對方或提存于第三人的金錢。有兩種形式：一種是合同當事人為保證其債權(quán)的實現(xiàn)而要求另一方提供的保證金。另一種形式的保證金，是雙方在合同成立時候，為保證各自義務的履行而向共同認可的第三人(通常為公證機關)提存的保證金。保證金也具有類似定金一樣的擔保合同實現(xiàn)的作用，但其沒有雙倍返還的功能。保證金留存或提存的時間和數(shù)額是沒有限制的。

違約金是指由當事人通過協(xié)商預先確定的在違約發(fā)生后作出的獨立于履行行為以外的給付。違約金的約定雖然由當事人自由約定，但這種自由不是絕對的，而是受限制的。定金與違約金都是當事人一方應向另一方交付的款項，并且都有擔保合同履行的作用。

一般情形下，沒有特別約定時，訂金、押金或者保證金都不是定金，沒有雙罰性質(zhì)。

◎公章、合同章、財務章的區(qū)別

都具有法律效力，但一般用途不一樣，公章的用途最多但不能用于銀行等與錢的業(yè)務，法人章與財務專用章統(tǒng)稱為印鑒章，法人章俗稱私章，合同章用于簽訂商業(yè)合同，其它合同用公章，公章也可以簽商業(yè)合同，人力資源章屬于內(nèi)部章，一般情況下不對外使用，用于本公司人力資源部內(nèi)部人事事務，但簽訂勞動/勞務合同時常規(guī)生效的是企業(yè)公章，當然如果能夠提供其他證據(jù)證明勞動關系存在的，部門章依然受法律約束。

企業(yè)法人憑據(jù)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》可以刻制公章、開立銀行帳戶、簽訂合同，進行經(jīng)營活動?！痹谶@里，出現(xiàn)了“公章”的字樣。國內(nèi)的實際情況是，一個企業(yè)法人領取了營業(yè)執(zhí)照以后，就可以刻制三枚公章并在工商局備案：公章、合同專用章和財務專用章。

公章在所有印章中具有最高的效力，是法人權(quán)利的象征。蓋有公章的介紹信、合同乃公司意思表示的法律文件。在法律實踐中，持有上述法律文件的行為人一般會被視為公司的代理人(即授權(quán)代表)。代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)以公司的名義所實施的民事法律行為，其法律后果概由公司承擔。

法人章在規(guī)定的有限用途內(nèi)使用，如稅務申報.開支票等。在法律上，蓋章是法人的行為，而不是一個自然人的行為;在代表人簽署個人名字的文件上，再蓋有法人印章，以此可確定該簽字行為是屬于職務行為，而不是簽字人的個人行為。如印章所有人基于自己的意思將印章交與他人使用，具有授予他人代理權(quán)的法律效果，印章所有者必須為該意思內(nèi)容承擔責任。財務專用章的用途為辦理單位會計核算和銀行結(jié)算業(yè)務等。

發(fā)票專用章，單位用于開具發(fā)票時使用。合同專用章，單位對外簽訂合同時使用，可以在簽約的范圍內(nèi)代表單位，單位需承受由此導致的權(quán)利義務;公章可以代替合同專用章使用。

而關于合同專用章和公章的效力高下，實際上在使用過程中和司法實踐中是一樣的，對合同和協(xié)議而言具有同等法律效力。

◎生產(chǎn)成本和制造費用的區(qū)別

生產(chǎn)成本是直接可以確認計量的成本，如：一條生產(chǎn)線裝了一個電表，電費就直接入此生產(chǎn)線的生產(chǎn)成本。制造費用是需要分攤才能計量的成本，是財務人員人為制造出來的成本，如：2條生產(chǎn)線只裝了一個電表，電費就需要按一定的規(guī)則分攤到2條生產(chǎn)線。制造費用的本質(zhì)也是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本，只是需要攤一攤，分攤的依據(jù)規(guī)則靠工時也好，人數(shù)也好，面積也好，產(chǎn)量也好。。。不管按啥分攤，只要能可靠評價，責任中心認賬就行。

——財友認知升級原創(chuàng)

◎折扣銷售、銷售折扣的區(qū)別

都屬于“商業(yè)折扣”。

折扣銷售，就是先打折再銷售。收入確認額按照折扣后的確認收入，計算銷項稅額!對銀行存款和主營業(yè)務收入都不產(chǎn)生影響。

銷售折扣，就是先銷售，然后又討價還價，按表現(xiàn)給予優(yōu)惠。這個是將未折扣前的銷售額與折扣額開在同一張發(fā)票上。

◎ 賬面價值、賬面余額和賬面凈值

賬面價值是指某科目(通常是資產(chǎn)類科目)的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。

賬面余額是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目。

賬面凈值是指固定資產(chǎn)的折余價值=固定資產(chǎn)原價-計提的累計折舊(不扣除減值準備金額)

例如：_年1月18日內(nèi)蒙古安泰集團有限公司外購化學反應器具一套作為固定資產(chǎn)入賬價值2000萬元，_年累計折舊100萬元，計提資產(chǎn)減值準備200萬元，請問_年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和賬目余額、賬面凈值分別是多少?

解答：

賬面價值=2000-100-200=1700

賬面余額=2000-0-0=2000

賬面凈值=2000-100=1900

◎ 實地盤存制和永續(xù)盤存制

永續(xù)盤存制又稱“賬面盤存制”。它是指平時對各項實物財產(chǎn)的增減變動都必須根據(jù)會計憑證逐日逐筆地在有關賬薄中登記，并隨時結(jié)算出其賬面結(jié)存數(shù) 量的一種盤存方法。采用這種盤存方法，需按實物財產(chǎn)的項目設置數(shù)量金額式明細賬并詳細記錄，以便及時地反映各項實物財產(chǎn)的收入、發(fā)出和結(jié)存的情況。其優(yōu)點：是有利于加強對實物財產(chǎn)的管理;不足之處：日常的工作量較大。

實地盤存制又稱“定期盤存制”，也叫“以存計銷制”或“依存計耗制”。它是指平時只在賬薄記錄中登記各項實物財產(chǎn)的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，期末通過實物盤點來確定其實有數(shù)并據(jù)以倒算出本期實物財產(chǎn)減少數(shù)的一種盤存方法。其計算公式如下：

本期減少數(shù)=期初結(jié)存數(shù)+本期增加數(shù)-期末實有數(shù)。優(yōu)點：實地盤存制可以簡化日常工作缺點：不能隨時反映庫存財產(chǎn)物資的發(fā)出結(jié)存情況，也不利于加強財產(chǎn)物資的管理。

例如：一般來說有些企業(yè)的領料平時是無法準確計量數(shù)量的，你比如酒店廚房領用的調(diào)料，礦山企業(yè)耗用的精料，煉焦企業(yè)好用的精煤等等，但是如果期末計量庫存數(shù)量是相對來說是簡單，所以使用實地盤存制，倒逼本期的使用量是合理的。

◎ 內(nèi)部股東和外部股東

內(nèi)部股東會強化對公司決策的影響力;之所以會有這種不同的稱謂是因為許多學者在研究的時候發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)代公司的發(fā)展中，有部分公司所有權(quán)和控制權(quán)出現(xiàn)了分離，即從受所有者控制變?yōu)槭芙?jīng)營者控制。

◎ 資本溢價和股本溢價

資本溢價是指企業(yè)在籌集資金的過程中，投資人的投入資本超過其注冊資金的數(shù)額。指有限責任公司投資者交付的出資額大于按合同、協(xié)議所規(guī)定的出資比例計算的部分。

股本溢價是指股份有限公司溢價發(fā)行股票時實際收到的款項超過股票面值總額的數(shù)額。

◎ 留存收益和剩余收益

留存收益是一個歷史概念，是指企業(yè)從歷年實現(xiàn)的凈利潤中提取或形成的留存于企業(yè)內(nèi)部的積累。根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》規(guī)定：企業(yè)依據(jù)公司章程等對稅后利潤進行分配時，一方面按照國家法律的規(guī)定提取盈余公積，將當年實現(xiàn)的利潤留存于企業(yè)，形成內(nèi)部積累，成為留存收益的組成部分;另一方面向 投資者分配利潤或股利，分配利潤或股利后的剩余部分，則作為未分配利潤，留待以后年度進行分配。這部分同樣成為企業(yè)留存收益的組成部分。

剩余收益(又稱經(jīng)濟利潤)是指某期間的會計利潤與該期間的資本成本之差，是企業(yè)創(chuàng)造的高于市場平均回報的收益。剩余收益是從經(jīng)濟學的角度出發(fā)， 衡量投入資本所產(chǎn)生的利潤超過資本成本的剩余情況，公式如下：剩余收益=會計利潤-資本成本=投資資本×(投資資本回報率-資本成本率)。公式清楚地表明，剩余收益是會計利潤超過投資資本機會成本的溢價。

從兩者的含義可以看出，留存收益是在會計學價值分配理論體系下對企業(yè)經(jīng)營成果的一種分配，一種資金占有狀態(tài);而剩余收益是在經(jīng)濟學價值創(chuàng)造理論 體系下反映企業(yè)的一種凈剩余，一種未來現(xiàn)金的凈流量。由此可知，留存收益包含的是一種積累價值，是過去時;而剩余收益體現(xiàn)的是一種再造價值，是將來時。

◎ 主營業(yè)收收入和其他業(yè)務收入

這兩個概念是初做會計比較不好理解的兩個科目，其實我們不用去看書上那些枯燥的定義，從字面就可以理解出來主營業(yè)務就是說你企業(yè)主要收入來源，就是考這個業(yè)務掙錢的，你比如：鋼鐵企業(yè)是靠銷售鋼材取得收入，制藥企業(yè)是靠買藥取得收入，商品批發(fā)是靠出售商品取得收入，但是有些企業(yè)在生產(chǎn)的過程中會 產(chǎn)生一些下腳料，一些廢料、一些價值很小的副產(chǎn)品，這些都不是企業(yè)的主營收入，而是伴隨的其他收入，也就是說和主營業(yè)務相去甚遠，一般來說這些收入計入其他業(yè)務收入。

◎ 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)并承諾在匯票到期日支付匯票金額。

銀行承兌匯票是指銀行承諾在匯票到期日支付匯票金額。

兩則最大的區(qū)別就在于到期日承諾付款的主體不一樣，一個是企業(yè)一個是銀行，那么銀行承兌匯票的安全性高于一般企業(yè)的商業(yè)信用，目前我國還是以銀行承兌匯票為主，但也有一些資信良好的上市公司發(fā)行了商業(yè)承兌匯票。

◎ 收益性支出和資本性支出

收益性支出不同于資本性支出，前者全部由當年的營業(yè)收入補償，后者先記作資產(chǎn)，通過計提折舊或攤銷分年攤?cè)敫髂瓿杀举M用。區(qū)分收益性支出和資本性支出，是為了正確計算各年損益和正確反映資產(chǎn)的價值，資本性支出是指受益期超過一年或一個營業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項支出不僅是為了取得本期收益，而且 也是為了取得以后各期收益;收益性支出指受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項支出是僅僅為了取得本期收益;資本性支出是該項支出是不僅僅為了取得本期收益。

◎ 商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣

商業(yè)折扣是指銷貨方為了促進銷售，在商品價目單原定價格的基礎上給予購貨方的價格扣除。稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。由于此種折扣是在實現(xiàn)銷售時同時發(fā)生的，買賣雙方都按扣減商業(yè)折扣后的價格成交，所以會計上對其不需單獨作會計處理。又因為發(fā)票價格就是扣除商業(yè)折扣后的實際售價，故可按發(fā)票價格計算銷項稅 額。

現(xiàn)金折扣是指銷貨方在采用賒銷方式銷售貨物或提供勞務時，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按協(xié)議許諾給予購貨方的一種債務扣除?，F(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，因此計算銷項稅額時，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。

◎ 注冊資本和實收資本

注冊資本是公司在設立時籌集的、由章程載明的、經(jīng)公司登記機關登記注冊的資本，是股東認繳或認購的出資額。實收資本是公司成立時實際收到的股東的出資總額，是公司現(xiàn)實擁有的資本。由于公司認購股份以后，可以一次全部繳清，也可以分期繳納，所以實收資本在某段時間內(nèi)可能小于注冊資本，但公司的注冊 資本與實收資本最終是應當一致的。