稅務是指政府征收稅款，用于公共事業(yè)建設(shè)，納稅人應盡義務。這里小編為大家整理了關(guān)于公司管理常用的稅務知識介紹，方便大家學習了解，希望對您有幫助!

公司管理常用的稅務知識介紹

1、技術(shù)入股好處多

很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，將專利提供給公司使用，雙方?jīng)]有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以后，公司可以計入無形資產(chǎn)，可以合理攤銷，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、遭遇意外要報案

不幸的事讓人痛苦，但確實會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。

難過以后心里平坦了，繼續(xù)工作。有一件事千萬要記住：這件事與納稅還有關(guān)系，丟了手提電腦屬于財產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費用中列支。

丟了電腦以后，要及時到公安機關(guān)報案，取得相關(guān)證明，回來提交給財務部門，作為證據(jù)。如果沒有證據(jù)，損失不能進成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴大。

3、發(fā)票丟了有辦法

丟失發(fā)票是很多人都有過的經(jīng)歷。發(fā)票丟了怎么辦?發(fā)票丟了還能報銷嗎?公司還可以作為正常的費用開支嗎?

發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決：

專用發(fā)票與供應商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復印件加蓋公章解決，對方不能提供復印件的，例如：機票、車票等，可以當事人寫出具體經(jīng)過，公司內(nèi)部批準就可以解決。

丟失發(fā)票有章可循，只要辦妥手續(xù)就不會影響公司的納稅，如果驚慌失措，不能妥善處置，就會影響自己的報銷和公司的納稅。

4、視同銷售要注意

視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅(比如說將外購的商品贈送給客戶是最常見的)，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。

5、一日之差兩重天

張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務機關(guān)遞交了申請，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

當年下半年大家都虧損，張三的公司稅務機關(guān)批復當年已經(jīng)享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開始要交所得稅，由于當年虧損，算免稅也沒有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當年虧損，選擇繳稅也沒有意義，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據(jù)稅務規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經(jīng)營成功，一定要了解稅務規(guī)定。

6、重設(shè)流程納稅少

對于很多生產(chǎn)型公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。

7、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業(yè)，占有其60%的股權(quán)，該企業(yè)市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權(quán)價值漲了不少。現(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，財務經(jīng)理提議應先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓，這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅，不分配就要繳稅。

8、合同作廢也納稅

有些企業(yè)喜歡簽合同，簽了以后發(fā)現(xiàn)問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。

所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等確定后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。

9、做善事也有講究

企業(yè)對外承擔的是一種社會責任，每當遇到天災人禍，作為一個有責任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物，奉獻一片愛心。

做善事也與納稅有關(guān)。

企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務負擔;一是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機關(guān)認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關(guān)、民政部門、慈善機構(gòu)，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。如果不符合條件，捐贈完了還不能進入成本費用，結(jié)果還要繳納25%的所得稅，這個善事也就做得太大了。

什么是納稅擔保

納稅擔保人包括以保證方式為納稅人提供納稅擔保的納稅保證人和其他以未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔保物權(quán)的財產(chǎn)為納稅人提供納稅擔保的第三人。納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：一是稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;二是欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;三是納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;四是稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。

類型

(一)依據(jù)納稅擔保發(fā)生的原因進行分類

1、實施稅收保全措施之前的納稅擔保

所謂稅收保全，是指在稅款繳庫期期滿之前由于納稅人的行為，致使國家稅款有不能實現(xiàn)的危險時，稅法規(guī)定的一系列保證國家稅款及時足額繳納的制度的總稱.例如我國《稅收征管法》第38條規(guī)定：“稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：……”

2、出境納稅擔保

出境納稅擔保是指稅務機關(guān)對于欠繳稅款的納稅人或者他的.法定代表人，在出境前須向稅務機關(guān)提供擔保，否則稅務機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。我國《稅收征管法》第44條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境?！薄叶悇湛偩趾凸膊?996年聯(lián)合頒布的《阻止欠稅人出境實施辦法》對阻止出境對象作了進一步明確。

3、發(fā)生納稅爭議時適用的納稅擔保

稅收復議之納稅擔保是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人在與稅務行政機關(guān)發(fā)生稅務爭議時，可向稅務機關(guān)提供相應擔保，然后可以申請行政復議的一種納稅擔保制度。我國《稅收征管法》第88條第1款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議”。

4、海關(guān)采取的納稅擔保

指海關(guān)對進出口貨物的納稅義務人，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿其應稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象而要求納稅義務人提供的擔保。我國《海關(guān)法》第61條規(guī)定“進出口貨物的納稅義務人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿其應稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，海關(guān)可以責令納稅義務人提供擔保”。

(二)依據(jù)納稅擔保所采用的形式分類

依據(jù)所采用的形式不同，納稅擔保分為人的擔保和物的擔保。

我國《稅收征管法實施細則》第61條規(guī)定：“稅收征管法第三十八條、第八十八條所稱擔保，包括經(jīng)稅務機關(guān)認可的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及納稅人或者第三人以其未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔保”?？梢姡覈F(xiàn)行的納稅擔保制度所采取的形式也是分為納稅保證人的保證和納稅人或第三人以財產(chǎn)擔保兩種。

根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，人的擔保即保證。物的擔保有抵押、質(zhì)押、留置、定金等四種形式。納稅擔?？刹傻盅汉唾|(zhì)押方式當無異議，值得探討的是定金和留置兩種方式。

定金是指以擔保債權(quán)實現(xiàn)為目的，依據(jù)合同當事人的約定，在合同訂立時或訂立后至合同履行前，由一方向?qū)Ψ筋A先給付的一定數(shù)額的貨幣。定金是一種雙方當事人之間的互為擔保，而納稅擔保的法律關(guān)系中，就稅收之債而言，僅存在納稅人和納稅擔保人的義務，是單務合同，不存在稅務機關(guān)為納稅人或納稅擔保人擔保的問題，因此，定金不適用于納稅擔保。

留置是指依照特定合同而合法占有他人之物，在該物所產(chǎn)生的債權(quán)已屆清償期而未受清償時留置該物。留置權(quán)是一種法定的擔保物權(quán)，如我國《擔保法》第84條和《合同法》第264條就規(guī)定了留置權(quán)產(chǎn)生的四種合同形式。除特定合同之外合法占有債務人財產(chǎn)的，均不能成立留置權(quán)。一般言，留置作為納稅擔保的方式也不適宜。因此納稅擔保應包括保證、抵押、質(zhì)押三種形式，即保證納稅擔保、抵押納稅擔保和質(zhì)押納稅擔保。

(三)依據(jù)依納稅擔保的提出主體不同分類

納稅擔保依據(jù)提出的主體不同可分為由征稅機關(guān)提出的納稅擔保和由納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人提出的納稅擔保兩種。

納稅擔保制度的最初設(shè)計是出于保障國家稅收征管的順利實施，保障國家租稅之債的實現(xiàn)，所以納稅擔保通常都是由國家征稅機關(guān)對納稅人或扣繳義務人提出的，如我國《稅收征管法》第38條、第44條、《海關(guān)法》第61條的規(guī)定就屬此類;另外一種情況即如我國《稅收征管法》的第88條之規(guī)定，當納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人與征稅機關(guān)發(fā)生稅務爭議時，可以采用提供納稅擔保的方式代替繳納或者解繳稅款、滯納金，給了稅務行政復議的申請人以選擇權(quán)，這是我國《稅收征管法》賦予納稅人的“提供擔保權(quán)”，因為稅收行政復議是由納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人決定提起的，所以此項納稅擔保也只能由其提出。

稅法基本知識大全

一、稅法的概念。

它是國家權(quán)力機關(guān)及基授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質(zhì)。

稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規(guī)范性(固定性)。

三、稅收的產(chǎn)生。

稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟前提是有獨立的'經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。

四、稅收的作用。

稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用。

五、稅收制度構(gòu)成的七個要素

1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負有納稅義務關(guān)直接向稅務機關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。

3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率(全額累進與超額累進)和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段。

5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關(guān)繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。

6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)發(fā)生地。

7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

六、現(xiàn)在的稅收分類及稅種。

按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他：

1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等;

2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等;

3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等;

4、財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等;

5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設(shè)稅等

6、其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等

個人納稅證明

茲證明_______女士，證件名稱記號碼_______系本單位正式工，已連續(xù)在本單位工作_______年(自_______年至今)，目前在本單位擔任會計一職。近一年內(nèi)該職工的平均月收入(稅后)為_______人民幣。

特此證明

___________年___________月___________日

__地方稅務局