商業(yè)銀行資本管理實施辦法(2)
商業(yè)銀行資本管理實施辦法
第四章 信用風險加權資產(chǎn)計量
第一節(jié) 一般規(guī)定
第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權重法或內(nèi)部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)的，應當符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。內(nèi)部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)。
未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權資產(chǎn)計量方法。
第四十七條 商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應不低于50%，并在三年內(nèi)達到80%。
前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：
內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風險加權資產(chǎn)/(按內(nèi)部評級法計量的風險加權資產(chǎn)+按權重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產(chǎn))×100%
第四十八條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應當按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風險加權資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。
商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。
商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風險加權資產(chǎn)。
第四十九條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產(chǎn)。
第五十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風險暴露的信用風險加權資產(chǎn)。
第二節(jié) 權重法
第五十一條 權重法下信用風險加權資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)與表外項目信用風險加權資產(chǎn)之和。
第五十二條 商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風險加權資產(chǎn)，應首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。
第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權資產(chǎn)，應將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風險加權資產(chǎn)。
第五十四條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風險權重為0%。
第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。
(一)對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權，該國家或地區(qū)的評級為AA-(含)以上的，風險權重為0%;AA-以下，A-(含)以上的，風險權重為20%;A-以下，BBB-(含)以上的，風險權重為50%;BBB-以下，B-(含)以上的，風險權重為100%;B-以下的，風險權重為150%;未評級的，風險權重為100%。
(二)對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權的風險權重相同。
(三)對境外商業(yè)銀行債權，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-(含)以上的，風險權重為25%;AA-以下，A-(含)以上的，風險權重為50%;A-以下，B-(含)以上的，風險權重為100%;B-以下的，風險權重為150%;未評級的，風險權重為100%。
(四)對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。
第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。
多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。
第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。
第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：
(一)除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。
(二)省級(直轄區(qū)、自治區(qū))以及計劃單列市人民政府。
商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權不適用20%的風險權重。
第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。
商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(未扣除部分)的風險權重為100%。
第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權的風險權重為100%。
第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)(含)債權的風險權重為20%。
以風險權重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。
商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(未扣除部分)的風險權重為100%。
第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為100%。
第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權的風險權重為100%。
第六十四條 商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權的風險權重為75%：
(一)企業(yè)符合國家相關部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準。
(二)商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團)的風險暴露不超過500萬元。
(三)商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團)的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。
第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權的風險權重。
(一)個人住房抵押貸款的風險權重為50%。
(二)對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。
(三)對個人其它債權的風險權重為75%。
第六十六條 租賃業(yè)務的租賃資產(chǎn)余值的風險權重為100%。
第六十七條 下列資產(chǎn)適用250%風險權重：
(一)對金融機構的股權投資(未扣除部分)。
(二)依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)(未扣除部分)。
第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權投資的風險權重。
(一)商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權重為400%。
(二)商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務院特別批準的對工商企業(yè)股權投資的風險權重為400%。
(三)商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權投資的風險權重為1250%。
第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風險權重為1250%。
商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權重為100%。
第七十條 商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風險權重為100%。
第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。
(一)等同于貸款的授信業(yè)務的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。
(二)原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%;可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。
(三)未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：
1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環(huán)授信。
2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。
3.商業(yè)銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況;若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權降低甚至取消授信額度。
(四)票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。
(五)銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。
(六) 與貿(mào)易直接相關的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。
(七)與交易直接相關的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。
(八)信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。
(九)遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。
(十)其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。
第七十二條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產(chǎn)。
第七十三條 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。
合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(含證券融資類交易形成的債權)，取得與質(zhì)物相同的風險權重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質(zhì)押的債權(含證券融資類交易形成的債權)，受質(zhì)物保護的部分獲得相應的較低風險權重。
合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。
第七十四條 商業(yè)銀行采用權重法的，質(zhì)物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。
第三節(jié) 內(nèi)部評級法
第七十五條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：
(一)主權風險暴露。
(二)金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。
(三)公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。
(四)零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露和其它零售風險暴露。
(五)股權風險暴露。
(六)其它風險暴露，包括購入應收款及資產(chǎn)證券化風險暴露。
主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。
第七十六條 商業(yè)銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)：
(一)未違約非零售風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。
未違約零售類風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。
(二)已違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。
本辦法自2013年1月1日起施行。
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