出納崗位風(fēng)險(xiǎn)防范措施_出納崗位風(fēng)險(xiǎn)防控舉措
作為出納人員，必須對(duì)自己的工作任務(wù)有個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，只有具備了相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，才能成為一名優(yōu)秀稱職的專業(yè)出納人員。以下是學(xué)習(xí)啦小編整理的資料，僅供參考，歡迎閱讀。
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出納崗位風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1、加強(qiáng)對(duì)廉政政策的學(xué)習(xí)，積極參加黨風(fēng)廉政、思想道德、職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀，價(jià)值觀、權(quán)力觀、政績(jī)觀，樹立正確的社會(huì)主義榮辱觀，提高抵御腐敗侵襲的能力。注重自身政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)個(gè)人自律意識(shí)。通過采取專題學(xué)習(xí)、研討交流、自學(xué)等形式，不斷提高自身綜合素質(zhì)。
2、嚴(yán)格遵守廉潔勤政“五條禁令”，杜絕不廉潔的行為發(fā)生。
3、加強(qiáng)資金管理，一定要做好日記現(xiàn)金賬工作，加強(qiáng)庫(kù)存管理，不得隨意挪用現(xiàn)金，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)經(jīng)制度。
4、 按照項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，按照程序?qū)徍藥つ?，做到帳目清，?cái)務(wù)明。
5、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)結(jié)算規(guī)定，重大現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
出納崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策
一、人員選擇：
現(xiàn)狀：一般認(rèn)為出納崗位業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，不需要很多的專業(yè)知識(shí)，誠(chéng)實(shí)、心細(xì)一點(diǎn)的人即可勝任。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)如果出納員專業(yè)技能較低，未能很好地按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。(2)工作出了差錯(cuò)，有時(shí)會(huì)造成不可挽回的損失。
對(duì)策：出納崗位，它要求出納人員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。所以在用人方面應(yīng)從政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、安全意識(shí)、道德修養(yǎng)等方面加以考察。
二、報(bào)銷制度
現(xiàn)狀：企業(yè)未能形成真正有效的報(bào)銷制度，有權(quán)審批人簽字落實(shí)不到位，特別是家族式企業(yè)，出納人員礙于情面，往往使報(bào)銷制度形同虛設(shè)。甚至出現(xiàn)原始憑證無(wú)相關(guān)人員簽字的情況。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，產(chǎn)生大量的個(gè)人往來(lái)帳。(2)容易導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，股東糾紛。(3)極易發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪。
對(duì)策：(1)建立報(bào)銷制度，企業(yè)全體人員共同遵守。(2)出納人員把好關(guān)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。
三、保險(xiǎn)柜管理：
現(xiàn)狀：(1)出納人員保管的保險(xiǎn)柜一般置放于財(cái)務(wù)室，輸密碼時(shí)未能有效回避他人視線，特別是保管印鑒或支票的會(huì)計(jì)人員。(2)保險(xiǎn)柜說明書丟失，無(wú)法更改密碼。(3)密碼一成不變。(4)密碼鎖壞了，將保險(xiǎn)柜改裝成小掛鎖。(5)密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險(xiǎn)柜鑰匙同放一處。(6)未指定專人單線移交。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機(jī)會(huì)，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。
對(duì)策：(1)增強(qiáng)出納人員的防范意識(shí)，切實(shí)做好保險(xiǎn)柜密碼的保密。
(2)輸密碼時(shí)做好遮掩。(3)密碼要經(jīng)常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放在一處。(4)人員變動(dòng)時(shí)鑰匙、密碼應(yīng)單線移交(自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙)，雙方當(dāng)面清點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)實(shí)物，并做好交接記錄，及時(shí)更換密碼。
四、交接制度
現(xiàn)狀：實(shí)物、賬冊(cè)保管人員變動(dòng)時(shí)無(wú)交接記錄或未能當(dāng)面交接，缺乏監(jiān)督機(jī)制。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易產(chǎn)生實(shí)物、賬冊(cè)丟失現(xiàn)象;責(zé)任不清。
對(duì)策：(1)保管人日常應(yīng)設(shè)登記簿登記各類實(shí)物、賬冊(cè)。(2)人員變動(dòng)時(shí)交接雙方應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)實(shí)物，與相關(guān)賬冊(cè)核對(duì)。核對(duì)不符的應(yīng)及時(shí)查找、注明原因，做好交接記錄。交接記錄應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，不錯(cuò)不亂。對(duì)較重要的實(shí)物、賬冊(cè)交接(如人員變動(dòng))，企業(yè)應(yīng)指定專人監(jiān)交。(3)所有交接記錄視為會(huì)計(jì)檔案，按《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管年限保管。
五、對(duì)賬制度
現(xiàn)狀：銀企對(duì)賬、出納員與會(huì)計(jì)人員之間的對(duì)賬、出納員與相關(guān)人員資金往來(lái)的對(duì)賬，一般只核對(duì)余額，不核對(duì)發(fā)生額，或者根本不對(duì)賬。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)日積月累，發(fā)生差錯(cuò)不易查找，最終導(dǎo)致賬務(wù)混亂。(2)容易發(fā)生業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)，貪污、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。
對(duì)策：(1)日常對(duì)賬，出納人員每日做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結(jié)。經(jīng)常與會(huì)計(jì)人員的現(xiàn)金、銀行存款總賬、分戶賬核對(duì)，還有表外科目的核對(duì)，做到賬、實(shí)、款相符。(2)銀企對(duì)賬，每月根據(jù)銀行對(duì)賬單，逐筆勾對(duì)，查看是否存在漏記、串戶等差錯(cuò)。核對(duì)不符時(shí)，及時(shí)查明原因，如屬未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如屬于銀行方差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，進(jìn)行差錯(cuò)更正。(3)與相關(guān)人員的資金往來(lái)核對(duì)應(yīng)當(dāng)面核實(shí)，并做好記錄。(4)會(huì)計(jì)主管定期與不定期相結(jié)合對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、重要物品進(jìn)行清查，并做好記錄。
六、網(wǎng)上銀行管理
現(xiàn)狀：(1)崗位級(jí)別設(shè)置不合理，對(duì)外轉(zhuǎn)賬金額權(quán)限過大，易發(fā)生差錯(cuò)。(2)密碼未能及時(shí)更換。(3)輸密碼時(shí)未能有效回避他人視線，特別是擁有網(wǎng)上銀行操作權(quán)的會(huì)計(jì)人員。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)崗位級(jí)別設(shè)置過低，不利于業(yè)務(wù)操作，級(jí)別設(shè)置過高，不利于監(jiān)督，容易產(chǎn)生差錯(cuò)事故。(2)密碼和U盾管理不到位，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。
對(duì)策：(1)密碼與U盾的管理可參照保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼的管理。(2)崗位級(jí)別設(shè)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置級(jí)別。(3)為防止轉(zhuǎn)入戶名、賬號(hào)差錯(cuò)，可要求轉(zhuǎn)入方提供書面的戶名與賬號(hào)，這樣即可防止差錯(cuò)，又可避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)責(zé)任不清，產(chǎn)生不必要的糾紛。
七、真假幣識(shí)別
現(xiàn)狀：(1)出納人員未能真正掌握真假幣辨別方法。(2)誤收假幣時(shí)，企業(yè)規(guī)定可承擔(dān)部份損失。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易給貪小便宜的人鉆空子，給企業(yè)造成損失。
對(duì)策：(1)配備驗(yàn)鈔機(jī)，并能正確使用。請(qǐng)專業(yè)人員傳授辨別真假幣方法。(2)誤收假幣責(zé)任自負(fù)，以增強(qiáng)出納人員的責(zé)任心。
八、銀行預(yù)留印鑒及空白支票的保管
現(xiàn)狀：未能真正實(shí)現(xiàn)分管，在人員請(qǐng)假或變動(dòng)時(shí)，隨意交由他人代管。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易產(chǎn)生銀行預(yù)留印鑒及空白支票一人保管，存在安全隱患。 對(duì)策：(1)可參照保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼的管理。(2)設(shè)登記簿登記支票使用情況，建立支票領(lǐng)用人簽收制度。
九、繳款、領(lǐng)款安全問題
現(xiàn)狀：對(duì)領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金單人前往辦理。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：目前社會(huì)治安較差，容易發(fā)生尾隨搶奪事件。
對(duì)策：(1)對(duì)大宗交易，盡量使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特別是使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。(2)發(fā)放職工工資可采用銀行代發(fā)。(3)對(duì)確需領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)派人、派車護(hù)送，確保安全。
出納崗位工作分析
一、出納崗位的基本職責(zé)和權(quán)限
出納崗位是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制工作的重要環(huán)節(jié)，明確出納崗位職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。
(一) 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等財(cái)會(huì)法規(guī)，結(jié)合公司相關(guān)制度和實(shí)際工作情況，
出納崗位的主要職責(zé)包括：
按照國(guó)家和企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)編制資金報(bào)表,按期匯報(bào)資金收支情況;保管庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)和各種有價(jià)證券的安全與完善;保存有關(guān)印章、空白票據(jù)等，并及時(shí)最好相關(guān)的使用和注銷登記。
(二) 出納崗位的工作內(nèi)容：
1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家及公司有關(guān)貨幣資金管理的制度規(guī)定。
2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記錄及管理。
3、負(fù)責(zé)公司各銀行賬戶資金的核對(duì)工作。
4、負(fù)責(zé)辦理經(jīng)費(fèi)的支付和結(jié)算工作。
5、按規(guī)定將每日營(yíng)業(yè)收入存入指定銀行，并做好相關(guān)記賬工作。
6、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、空白支票、空白收據(jù)、信用卡及有價(jià)證券。
7、負(fù)責(zé)管理本部門圖書統(tǒng)計(jì)及借閱工作，并做好相關(guān)借閱記錄。
8、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三) 出納崗位的權(quán)限：
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為;參與貨幣資金收支計(jì)劃編制及定額管理;管好、用好貨幣資金。
(四) 出納崗位的限制：
設(shè)計(jì)現(xiàn)金和銀行存款的收支，尤其是支付。必須由會(huì)計(jì)主管人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)，出納方可辦理;工資、獎(jiǎng)金及各種福利的發(fā)放，須經(jīng)人事部門核算并審批后，方可辦理;對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清、日結(jié)、日核對(duì)，保證賬實(shí)相符，會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)隨時(shí)抽查盤點(diǎn)，日常工作盡量減少現(xiàn)金大額收支行為，以銀行首付為主。
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