關(guān)于審計整改報告格式(7篇)

一轉(zhuǎn)眼，時光飛逝如電，工作已經(jīng)告一段落，審計的工作也有了不少的收獲，那么一起看看審計整改報告格式怎么寫吧!下面給大家分享關(guān)于審計整改報告格式(7篇)，歡迎閱讀!

審計整改報告格式篇1

為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達到預定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會議精神，對墾區(qū)20__年-20__年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

一、審計目標

通過本次審計，摸清20__年以來土地整理項目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，促進各單位規(guī)范項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據(jù)。

二、審計范圍

20__年-20__年墾區(qū)土地整理項目共計173個，遍布9個管理局。寶泉嶺管理局27個項目，其中20__年4個、20__年8個、20__年11個、20__年4個;紅興隆管理局27個項目，其中20__年1個、20__年5個、20__年12個、20__年9個;建三江管理局47個項目，其中20__年10個、20__年11個、20__年22個、20__年4個;牡丹江管理局49個項目，其中20__年8個、20__年13個、20__年21個、

20__年7個;北安管理局4個項目，其中20__年2個、20__年2個;九三管理局4個項目，其中20__年1個、20__年1個、20__年2個;齊齊哈爾管理局8個項目，其中20__年3個、20__年2個、20__年3個;綏化管理局4個項目，其中20__年2個、20__年1個、20__年1個;哈爾濱管理局3個項目，其中20__年1個、20__年1個、20__年1個。

三、審計對象

20__年-20__年墾區(qū)土地整理項目單位(詳見附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽、共青、寶泉嶺10個農(nóng)場和撤隊并點單位;紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個農(nóng)場和撤隊并點單位;建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個農(nóng)場和撤隊并點單位;牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場13個農(nóng)場和撤隊并點單位;北安管理局的二龍山、建設(shè)、長水河3個農(nóng)場和撤隊并點單位;九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個農(nóng)場和撤隊并點單位;齊齊哈爾管理局的查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場5個農(nóng)場和撤隊并點單位;綏化管理局的綏棱、柳河2個農(nóng)場和撤隊并點單位;哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農(nóng)場。

四、審計的內(nèi)容和重點

(一)項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”(法人責任制、公開制、招投標制、合同制、監(jiān)理制)落實情況。

(二)項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標準，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準手續(xù);有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標準、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

(三)項目預算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴格按照批準的預算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預算調(diào)整事項是否辦理了批準手續(xù);有無自行改變預算內(nèi)容、擴大支出范圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。

(四)項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其

他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。

(五)項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題，是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟?，是否預留了質(zhì)量保證金。

(六)項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

(七)項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī);決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

(八)項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結(jié)算，審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。

五、審計組織和分工

本次審計由總局審計處統(tǒng)一組織,總局直接審計10個農(nóng)場，其他農(nóng)場由各管理局審計處實施審計工作。各審計組在管理局之間交叉審計。

總局成立土地整理項目審計領(lǐng)導小組，負責審計工作的協(xié)調(diào)和指導工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

管理局審計處由處領(lǐng)導擔任審計小組組長，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠?qū)徲嬳椖抗芾淼闹薪闄C構(gòu)借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。

寶泉嶺管理局審計組審計建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進、七星、洪河、創(chuàng)業(yè)6個農(nóng)場、撤隊并點單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個農(nóng)場;紅興隆管理局審計組審計建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛(wèi)、前哨6個農(nóng)場和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個農(nóng)場;建三江管理局審計組審計寶泉嶺管理局各項目農(nóng)場(總局直接審計的除外)和撤隊并點單位;牡丹江管理局審計組審計紅興隆管理局各項目農(nóng)場(總局直接審計的除外)和撤隊并點單位;北安管理局審計組審計綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位(總局直接審計的除外);九三管理局審計組審計牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛場8個農(nóng)場和撤隊并點單位;齊齊哈爾管理局審計組審計北安管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位;綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位;哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱湖農(nóng)場、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。

六、審計方式

本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計。

七、審計工作要求

(一)審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結(jié)果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。

(二)嚴格遵守審計紀律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。

(三)注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結(jié)果不擴散、不宣傳。

(四)乘車、住宿等要注意安全。

(五)本次審計5月15日前進點，6月5日前結(jié)束并向總局審計處報送匯總審計結(jié)果。

附件:

1、20__年-20__年土地整理項目統(tǒng)計表(后發(fā));

2、《省財政廳、國土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項目資金管理辦法(試行)的通知》等文件(后發(fā)掃描件);

3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話(后發(fā));

4、需要項目單位準備的資料(后發(fā));

5、土地整理項目審前調(diào)查表;

6、土地整理項目審計用表(3張)。

總局審計處

20__年5月10日

審計整改報告格式篇2

根據(jù)巴移財[20__]13號通知要求，為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項工作的管理水平和風險防范能力，我部門對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足，扎實有效的落實自查自糾工作任務(wù)?，F(xiàn)就相關(guān)情況報告如下：

一、主要工作落實情況

(一)專題分析整改

1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題。

2、關(guān)于實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復或超規(guī)定問題，我部門審閱了20__年、20__年項目批復20個，并應(yīng)用建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)，查看了各個項目設(shè)計批復、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復或超規(guī)定問題。

3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴格問題，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責條款，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責條款的合同，查看10個項目的建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計、施工、監(jiān)理考核，項目負責人參照《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對參建單位進行嚴格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴格問題。

4、關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批，變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項及半更洽談管理不規(guī)范問題。

5、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實質(zhì)性審核問題，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致;初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整;審計及其他付款資料是否齊全真實;是否嚴格按照原始憑證批準付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。

6、關(guān)于結(jié)決算及時性及決算準確性有待提高問題，清查我部門20__年、20__年設(shè)計到工程審計類合同共530份，其中20__年合同191份，33份已提交結(jié)算審計，其余由于資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結(jié)算審計。20__年需審計合同339份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導的督促下，經(jīng)辦人員正在積極準備審計資料，認真審核并在建設(shè)項目審計管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請，提高結(jié)算的及時性。

7、關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用問題，根據(jù)《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對巴彥淖爾市臨河區(qū)移動新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進行了自查，包括五證一書、施工圖確認表、會議紀要等。建設(shè)項目竣工驗收的資料已移交我公司綜合部，申請了借閱手續(xù)對這部分文件進行了核查;部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。

8、關(guān)于招標不規(guī)范問題，我部門根據(jù)《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司招標投標實施辦法》從招標程序是否合規(guī);是否存在中標單位資質(zhì)不符合工程項目建設(shè)要求的情況;是否存在規(guī)避招標，虛假招標，評標不公等情況;評標辦法是否科學、規(guī)范、合理;招、投標資料及評標報告是否齊全、合規(guī)、并做到及時歸檔等方面進行自查。對20__年，20__年的分公司自行招標項目，土建、通信管道、市電引接項目招標資料、投標資料以及評標報告進行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范，資料不齊全等問題。

9、我公司沒有購買非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問題，不涉及購買非國有資產(chǎn)未進行評估的問題。

(二)重點問題關(guān)注

1、關(guān)于建設(shè)項目采購流標后未按規(guī)定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進行施工的問題，查看了20__年、20__年招投標資料，不存在流標情況。清查了20__-20__年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20__年和20__年中標單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進行施工的情況。

2、關(guān)于TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算

工程成本問題，自查了20__年內(nèi)蒙古擴容工程(項目編碼M1182102)和中國移動3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴容工程(項目編碼：B1342186)，核查了批復金額與MIS訂單接收金額，20__年內(nèi)蒙古擴容工程的批復日期為20__年6月29日，中國移動3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴容工程的批復日期為20__年7月26日，清查了20__年、20__年的TD合同171份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。

3、關(guān)于建設(shè)項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了20__年、20__年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號，物料小類等，均按照各項目負責人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。

(三)風險防范提示

關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時的問題，我分公司的村通項目截至20__年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒有房產(chǎn)證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項風險防范提示我部門已重點關(guān)注，并且嚴格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。

二、整改情況及下一步打算

通過本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設(shè)方面的財務(wù)管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問題，不斷強化強化項目審計，促進我公司投資資金提高效益。加強對審計問題整改的督查力度，進一步促進整改落實到位。針對審計整改問題，決定每年定期對審計決定落實情況進行專項檢查。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機制，完善相關(guān)制度，進一步創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境，真正促進整改落實到位。

審計整改報告格式篇3

___有限責任公司：

我們接受委托，對貴公司20__年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時性占地發(fā)生的永征地補償費、臨時占地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補償費用支出和土地事業(yè)性收費支出進行審計。貴公司的責任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對這些資料負責，我們的責任是對土地征地費用和臨時占地費用支出的合理性發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查占地認定單，計算補償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油(包括提撈)、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進行永久性征地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農(nóng)作物進行補償。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負責。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標準》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對工農(nóng)事務(wù)辦2002年全年的土地占地認證單(占地費用支出憑證)以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進行了詳細審計。

貴公司20__年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地1181336M2(1772畝)。本年永征地面積147750M2(221.62畝)，其中征用井場面積72000M2(60口井)，通(井)路面積65207M2(約8694延長米)，卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2(120根桿)。臨時性占地面積897700M2(1346畝)，其中管線開溝地面積61147M2(管線61147延米)，短地面積79215M2。水淹地面積24230M2(36.34畝)。油污地面積111657M2(167.48畝)。

根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認定標準計算本年應(yīng)發(fā)生土地補償費金額7,979,192.23元(根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計算數(shù)為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾2002年12月30日電話提供)。內(nèi)容分別如下：永久性征地費用(包括井場和通井路)2,630,306.08元(附表1);臨時性用地補償費用4,556,682.59元(附表2+3+4)，其中：短地補償費617,887.00元(附表3)，管線開溝地補償費723,144.16元(附表

4);水淹地補償費5,669.82元(附表5);油污地補償費104,113.34元(附表6);政策性補償費415,736.60(附表7)元;協(xié)議補償250,000.00元(附表7);行政事業(yè)性收費16,683.80元(附表7)。(以上均為未審前數(shù))

二、審計過程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問題：

1、土地補償費計算方法有誤

經(jīng)我們檢查詢問，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計算永征地補償費用--其中的`土地補償費時，沒有按照公司有關(guān)規(guī)定(即按土地地類劃分)標準補償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補償標準》規(guī)定，永久征地土地補償費按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標準執(zhí)行綏政土發(fā)(2000)1號文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計算永征地土地補償費時，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償。以文件中規(guī)定的肇東標準為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/M2，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/M2。本年永久征地面積147750M2，其中菜地面積115272M2。按以前年度的計算方法，僅征用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元(115272×3.4×10)。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類(即旱地或一般菜田)確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地，應(yīng)按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元(115272×0.78×10)。兩種計算方法相差3,020,126.40元(115272×(3.4-0.78)×10)。加上統(tǒng)征服務(wù)費差額120,805.06元(3,020,126.40×4%)，共計差額3,140,931.46元。對于前述問題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節(jié)約開支3,140,931.46元。

2、臨時性占地面積認定不準確，貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時性占地面積897700M2(未審數(shù))，

費用達4,556,682.59元(未審數(shù))。審計中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時占地中管線施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認定單面積計算有誤差。經(jīng)詢問和實際測量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測量時由分管的一名土地員和當?shù)剜l(xiāng)土地員、村負責人用米繩實地測量。這種方法用于小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當?shù)剜l(xiāng)土地員與村負責人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時占地面積虛增47765M2，占全年臨時占地面積的5%。

3、地面種植作物認定不準確

貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750M2，其中菜地115272M2，占全部面積的78%。臨時性占地897700M2(未審數(shù))，其中菜地523053M2(未審數(shù))，占全部面積的58%。據(jù)我們測量計算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹2，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，占總長度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的實際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中，菜田占大田的比例會有所增加。但是，我們認為，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實際情況。經(jīng)調(diào)查詢問，其主要原因是占地認定處理不及時，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補批臨時用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場時，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的事實，給土地認證工作帶來極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟損失。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田(田間抽樣計算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%)計算，2002年全年土地補償費可以控制在600萬元以內(nèi)。

4、補償標準適用不正確

根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，因永征地造成的30米以內(nèi)確實無法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10#占地面積58×24米(2.09畝)，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補償規(guī)定，應(yīng)按照臨時占地補償。

5、占地認證單項目填寫不完備，編號不連續(xù)，處理現(xiàn)場記錄不及時。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴格四方簽認制度，對認證單實行編號管理?；A(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。如土9#—土14#占地認證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認證的情況。但是應(yīng)當盡快補簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至2002年底才協(xié)議補償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。

6、土地補償費計算不及時。

審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費，平時只是估算補償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導作出相關(guān)的決策。

三、具體審計情況如下：

審計情況對比表：面積單位(M2)金額單位(元)

我們審定永征地面積147750M2(221.62畝)，其中征用井場面積72000M2(60口井)，通(井)路面積65207M2(約8694延米)，卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2(120根桿)。臨時性占地面積848543M2(1273畝)，其中管線開溝地面積61147M2(管線61147延長米)，短地面積77823M2。水淹地面積24230M2(36.34畝)，油污地面積111657M2(167.48畝)。

針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進行了審計差異調(diào)整，調(diào)整額為754,497.70元(經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認,附表9)。調(diào)整后本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費用(包括井場和通井路)2,630,306.08元(不包括測繪費);臨時性用地補償費用3,857,973.76元(其中：短地補償費607,019.40元，管線開溝地補償費722,606.54元);水淹地補償費5,669.82元;油污地補償費104,113.34元;政策性補償費366,714.30元;協(xié)議補償250,000.00元;行政事業(yè)性收費14,775.00元。

在審計過程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補償費的計算標準，僅此一項，就為公司節(jié)約土地費用開支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認的審計調(diào)減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地費用開支3,895,429.16元。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加強了有關(guān)土地占地認定單簽認方面的內(nèi)部管理，強化了四方簽認制度，減少了占地補償?shù)娜我庑裕a償費用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達的費用指標。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：

1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認真學習與土地補償費用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標準》中規(guī)定，臨時用地補償統(tǒng)征服務(wù)費的標準是([青苗費+復墾費]×4%)。根據(jù)黑土資發(fā)[2001]36號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責任公司的實際工作做法，我們認為統(tǒng)征服務(wù)費的標準應(yīng)當修正為([青苗費+復墾費]×2%)。

2、針對臨時性占地面積認定不準確的情況，我們認為，在以后年度測量管線施工長度、計算補償面積時，應(yīng)參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結(jié)合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由于舞弊造成的土地補償費用損失。

3、地面種植作物認定不準確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強占地認證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協(xié)作。通過調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補償金額萬元以上的認證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當有主管領(lǐng)導簽字。

4、土地永征地和臨時占地等情況應(yīng)當建立相應(yīng)的稽核制度。

不論永久征地還是臨時占地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發(fā)生在各個生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計室提供的20__年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢問，工農(nóng)事務(wù)辦本年對于本年發(fā)生的各種補償費用沒有與相關(guān)產(chǎn)能單位進行核對。我們認為應(yīng)當設(shè)立一個有效的獨立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位(比如交由內(nèi)部審計部門)，要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。

5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當按月計算土地補償費金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預付肇東市土地補償費的依據(jù)和用于及時與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對。

6、加強內(nèi)部審計工作。土地補償費發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實，簽占地認證單，年底編制付款計算單并與肇東市土地部門核對，最后跨年付款。針對這種情況，應(yīng)當要求內(nèi)部審計部門加強事前和事中審計。如果等付款后進行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟損失。

這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。我們是對貴公司2002年度土地補償費用進行審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當造成的后果，與簽字的注冊會計師及所在的會計師事務(wù)所無關(guān)。

審計整改報告格式篇4

市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20__年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，并組織進行了認真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：

一、關(guān)于“年初預算編制不完整”問題

由于20__年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20__年預算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預算編制不完整。20__年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20__年部門預算草案。

在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余情況，確保部門預算編制完整，真實。

二、關(guān)于“預算約束力不強”問題

為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20__年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20__年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。

今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問題

經(jīng)核實，我委在編制20__年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20__年部門決算時調(diào)整20__年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。

今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。

四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題

經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20__]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進一步推進全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強調(diào)出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。

今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。

以上報告，請予審議。

審計整改報告格式篇5

本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領(lǐng)導的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)一年的審計工作情況總結(jié)如下。

一、加強學習，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務(wù)

在此從事審計工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項審計及__電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，得到企業(yè)領(lǐng)導及同事的肯定。除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業(yè)去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用__審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

審計整改報告格式篇6

___審計局：

根據(jù)貴局_審___【20__】_號審計報告中列出的審計發(fā)現(xiàn)問題、審計建議及責任認定，我院認真對照自查，落實整改責任，對暫時未整改完成的，也制定整改計劃，明確整改措施，限期盡快整改完成，現(xiàn)將整改落實情況報告如下：

一、審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況

1、未按規(guī)定對非醫(yī)療服務(wù)收入進行納稅申報問題我院自20__年10月從停車費開始繳納增值稅，今年上半年按規(guī)定完成對查出的歷年非醫(yī)療收入4164326.60元進行納稅申報，今后逐項逐月對各項非醫(yī)療收入納稅申報。

2、未及時辦理工程價款結(jié)算和竣工財務(wù)決算手續(xù)問題我院門診住院綜合樓工程聘請____投資建設(shè)發(fā)展有限責任公司代建，工程價款結(jié)算及竣工財務(wù)決算手續(xù)均由其負責，我院一直督促其盡快完成，至今其仍未完結(jié)這兩項手續(xù)，我院已指派專人負責，密切跟進，盡早完成工程價款結(jié)算及竣工財務(wù)決算手續(xù)。

3、往來賬長期掛賬未及時清理問題

(1)對于長期未清理債權(quán)，我院經(jīng)研究決定由分管財務(wù)的副職領(lǐng)導牽頭負責督辦，先抓緊核實積留下來3年以上的各項債權(quán)，催繳可能收回的債權(quán)，屬列錯賬的如“應(yīng)收醫(yī)療款-各診所市醫(yī)保醫(yī)藥費”負數(shù)余額于20__年上半年及時作賬務(wù)處理訂正，對最后無法清理的債權(quán)將按規(guī)定手續(xù)于20__年集中申報有關(guān)部門核銷后進行賬務(wù)處理，列支“壞賬準備”科目。3年以上未清理的債務(wù)“應(yīng)付賬款-設(shè)備材料款”科目及“應(yīng)付賬款-未到票材料款”科目的余額均為負數(shù)，屬賬務(wù)處理錯誤，將于20__年查實并作賬務(wù)處理訂正，其他3年以上已無法支付的債務(wù)，將于20__年按會計制度規(guī)定轉(zhuǎn)列“以前年度盈余調(diào)整”科目，其余未超過3年的往來賬務(wù)我院也繼續(xù)抓緊核實清理。

(2)__及___兩人已回單位上班，我院從20__年2月起在工資中扣__欠款，20__年3月起在工資中扣梁__欠款，直到扣清，__20__年1月已交回欠款57,977.49元，___20__年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院將在每月工資扣除及繼續(xù)催繳，要求個個繳清欠款。

(3)20__年5月應(yīng)付__人民醫(yī)院服務(wù)部款項1,928,752.59元，我院已于20__年12月銀行付款__號憑證歸還__人民醫(yī)院服務(wù)部1,000,000元，剩余部分將于20__年與應(yīng)付陪護費一起按相關(guān)協(xié)議逐期結(jié)算。

4、固定資產(chǎn)賬實不符問題及未按相關(guān)規(guī)定處置資產(chǎn)和作出賬務(wù)處理問題我院已把全院資產(chǎn)大清查列入20__年度醫(yī)院工作計劃，于今年2月抽調(diào)專人脫產(chǎn)，成立全院資產(chǎn)清查小組，專門對全院所有固定資產(chǎn)及低值易耗品進行徹底大清查，核實全院家底，待資產(chǎn)清查結(jié)束后按照相關(guān)規(guī)定，根據(jù)實際情況統(tǒng)一對該報廢的固定資產(chǎn)申報報廢，盤盈的固定資產(chǎn)及時點收入賬，按財務(wù)制度規(guī)定完善手續(xù)，進行賬務(wù)處理，今后我院將加強精細化管理，按財務(wù)會計內(nèi)部控制制度要求，每年定期進行資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。口腔科盤虧的高壓高溫滅菌器及除濕機已在我院地下室找到，在檢驗科盤盈的各項固定資產(chǎn)均不屬于我院，為各材料供應(yīng)商暫放在我院的儀器(屬以前提供使用儀器，定向購買試劑性質(zhì))，逐步清退。

5、更改項目支出未計入固定資產(chǎn)核算問題截止20__年2月末，我院急救中心改造工程項目連同自籌資金與財政專項補助共支出5750186.66元，已于20__年3月31日轉(zhuǎn)賬__號憑證列入固定資產(chǎn)核算。

6、對停車收費及停車費收入上繳缺乏有效監(jiān)督管理問題我院專門成立以一副院長牽頭負責的停車費監(jiān)管整改小組，對停車費收取及上繳監(jiān)管上全面整頓，按照不相容崗位分離等內(nèi)部控制原則，規(guī)范收費保安、停車費收費系統(tǒng)操控、人事、財務(wù)等相關(guān)崗位工作流程的設(shè)置，利用停車收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)監(jiān)控到每個收費人員應(yīng)繳款，再與特殊車輛減免停車費及每個收款人員的實繳款一一對應(yīng)，每個收款人員的應(yīng)繳款、減免款及實繳款都單設(shè)會計科目在財務(wù)賬上單獨核算，每月有專人核對，發(fā)現(xiàn)短少及時催繳，收費人員定期輪換崗位，確保停車費及時足額入賬核算。對難以監(jiān)管、收不抵支的電動車停車費管理對外承包，既避免了貼錢保管電動車，又取得適當收益。

7、會計核算不規(guī)范問題

(1)根據(jù)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合住院中的老人處于養(yǎng)模式狀態(tài)下我院替服務(wù)部負擔的各種床位、水電費及人工成本等測算情況，與___后勤管理服務(wù)部簽訂護理成本費用分擔協(xié)議、新員工培訓協(xié)議、租賃協(xié)議，做到與___后勤管理服務(wù)部經(jīng)濟往來賬務(wù)清晰，我院幫服務(wù)部代收代墊的費用分類科目核算，從20__年起實施。

(2)從20__年起，我院按《會計法》規(guī)范有關(guān)食堂費用的核算，食堂管理費、代墊食堂水電費及付給職工就餐補助分別按相應(yīng)的收支科目核算。

二、審計建議采納情況

1、為確保我院各項經(jīng)濟活動運行符合法律、法規(guī)及國家各項政策制度要求，我院要求相關(guān)部門進一步加強這方面的學習培訓，尤其是財會審計人員，加強核算管理，提高財務(wù)信息的真實完整性。

2、我院以此次審計為契機，進一步完善各項內(nèi)部控制制度，并加強執(zhí)行監(jiān)督，規(guī)范管理，促進醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷發(fā)展。

審計整改報告格式篇7

__年，審計處在學校黨委和行政的領(lǐng)導下，按照省教育紀工委有關(guān)審計工作要求和學校年度審計工作計劃，緊緊圍繞學校中心工作，積極履行審計職能，較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用，全年共完成審計項目_項，其中處級領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計_項，財務(wù)收支審計_項，審計調(diào)查_項，專項審計_項，基建、修繕工程審計_項，審計金額_億元。

1、嚴格基建、修繕工程項目的審計控制制度，確保工程審計質(zhì)量。審計處從接收報審資料的完整性審查入手，對需要外審的新建和修繕工程項目，實行項目負責人審計制度。即在慎重公開選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上，首先對送審資料進行初審，處領(lǐng)導和項目負責人全程參與現(xiàn)場勘查、對帳等審計過程，協(xié)調(diào)解決審計過程中遇到的問題，最后對外審結(jié)果進行有重點的復核。初審、參與、復核的控制程序既有效的保證了審計質(zhì)量，又為學校節(jié)約了委托審計費用。

對簡單的小型修繕工程實行項目負責人、復核、分管處領(lǐng)導組成的審計組自審審計制度，截至20__年_月_日，全年共完成基建、修繕工程項目審計_項，其中自審項目_項。審核資金總額_萬元，審減_萬元。

2、受黨委組織部委托，對2位處級領(lǐng)導干部進行了離任經(jīng)濟責任審計，審計工作中堅持客觀公正、實事求是的原則，將經(jīng)濟管理工作的有效性、辦學經(jīng)費使用的效益性作為評價重點，如實客觀地對領(lǐng)導干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行評價，并提出了切實可行的審計意見和建議

3、完成了對經(jīng)營性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開發(fā)部20__年_月至__年_月的`財務(wù)收支情況和后勤集團及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園20__年_月至20__年_月財務(wù)收支情況的審計，審計資金總額_萬元。同時對學校投資控股的陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營情況進行了專項審計調(diào)查，針對合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問題，提出審計意見及建議_條。

4、完成了_項縱向科研課題經(jīng)費決算的審核工作;

5、積極參與學校合同審簽事項，共完成合同審簽百余份。

6、參與學校有關(guān)工程和大宗物資采購招投標、清理小金庫、銀行賬戶和對行政部門規(guī)章制度的會審等工作。

7、完成了教育紀工委安排的有關(guān)審計工作檢查工作。

8、在學校開展規(guī)章制度“廢”“改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《科研經(jīng)費決算審簽辦法》、《審計項目委托審計管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。

9、完成了《經(jīng)濟責任審計讀本》的編寫。

目前，我處正在進行_院成立以來的財務(wù)收支情況審計和_職工住宅樓工程、_綠化工程等項目審核工作。