財務(wù)管理制度范本
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財務(wù)管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理。下面是小編給大家?guī)淼呢攧?wù)管理制度，歡迎大家閱讀參考!
財務(wù)管理制度(一)
財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況而制定。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序：
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責(zé)人)，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
財務(wù)管理制度(二)
一、總則
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度。
1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1、財務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點清，出門概不負責(zé)。
2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。
3、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。
4、銀行財務(wù)印鑒章要分開保管，專人負責(zé)。
5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。
7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務(wù)負責(zé)人審批、借支。如財務(wù)負責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務(wù)部方可借支。
9、財務(wù)部現(xiàn)金庫存，原則上不應(yīng)超過貳萬元，更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理
1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳)，反映其主要的經(jīng)濟活動及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。
2、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶聯(lián)系，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶。
應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應(yīng)收購房款到期;若應(yīng)收款未超過一個月，財務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務(wù)部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責(zé)聯(lián)系催收，同時財務(wù)部寄發(fā)催款通知書;若應(yīng)收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購房款逾期六個月以上，應(yīng)由財務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務(wù)部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等，應(yīng)及時通知財務(wù)部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。
5、營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時復(fù)印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示。
6、財務(wù)部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報應(yīng)收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在2000元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購置申請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負責(zé)驗收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理
財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責(zé)任人，設(shè)計壽命，每年要集中查核一次，平時有權(quán)抽查。
責(zé)任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負責(zé)保管、維護，因使用不當(dāng)、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進行維修時，由責(zé)任部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可公費維修，若是人為的損壞由責(zé)任人自費維修并寫出事故報告單。
6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責(zé)任部門或使用人書面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可處置報廢，并及時與財務(wù)溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借，并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責(zé)任人負責(zé)賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務(wù)款項支出規(guī)定
1、業(yè)務(wù)款項一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。
2、所有業(yè)務(wù)款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務(wù)部有權(quán)拒絕支付，并查明核實。
3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃。
4、業(yè)務(wù)款項支出：
申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務(wù)部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計劃，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審批后，財務(wù)部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。
5、業(yè)務(wù)款項支出審批程序：
申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內(nèi)容，事先填好付款申請單由各部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準(zhǔn)，財務(wù)部方可付款。
6、項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門，須會同財務(wù)部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準(zhǔn)，方可與對方洽談結(jié)算事項。
7、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>
六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理
1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。
2、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬元以下的，由財務(wù)負責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批準(zhǔn)才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。
3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會審議，財務(wù)部負責(zé)取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。
七、公司日常費用開支，報銷管理制度
1、借支
①公司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務(wù)負責(zé)人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務(wù)部出納應(yīng)主動電話請示主管財務(wù)負責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進行處罰直至辭退或開除。
②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管負責(zé)人審批后，財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
③借支現(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務(wù)結(jié)帳。
2、報帳
①公司員工所有報帳應(yīng)嚴格遵守審批程序，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門負責(zé)人簽字，報帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責(zé)人審核后，財務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務(wù)負責(zé)人審批，最后報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)財務(wù)部方可報帳。
②公司報帳采取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳、清帳。
③業(yè)務(wù)用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費用
① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負責(zé)人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。
② 私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費管理
① 公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷。
② 出差費用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。
③ 公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。
④ 出公差回來后，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。
5、醫(yī)療費的報銷
① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。
② 辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔(dān)醫(yī)療費用。
③ 未辦理醫(yī)療保險的，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負擔(dān)住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負擔(dān)限額不超過壹萬元。
八、財務(wù)檔案資料管理
1、財務(wù)檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2、財務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會計。
3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。
4、財務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。
5、財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負責(zé)人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)并予以登記，財務(wù)部及時催還。
7、會計憑證、稅務(wù)資料保管期為15年，會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計提出并編造清冊，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。
8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
財務(wù)管理制度(三)
為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴密指導(dǎo)下進行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。
五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務(wù)會計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財務(wù)管理制度(四)
為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。
第一條 收入管理
機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負責(zé)收取租金。
第二條 經(jīng)費開支審批
機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)
第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定
經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。
2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。
4、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。
7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。
8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。
第四條 往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條 政府采購
機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。
第六條 票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。
財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第七條 固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。
第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度(五)
一、總則
1.公司倉庫是物資和商品運轉(zhuǎn)、儲存部門，積存著公司大量財產(chǎn)，因此所有工作人員必須有高度的責(zé)任感，人人重視安全，關(guān)心安全，提高警惕，預(yù)防和打擊犯罪活動，同一切擾亂破壞安全的行為作斗爭。搞好內(nèi)部治安，維護正常秩序，確保安全生產(chǎn)。
2.切實貫徹“預(yù)防為主、防消結(jié)合”的安全方針，嚴格執(zhí)行國家“消防條例”，公安部“倉庫防火安全管理規(guī)定”，做好安全管理工作，確保財產(chǎn)安全。
3.倉庫管理工作必須堅持：領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，依靠群眾，分級負責(zé)，獎懲分明，保障安全。
二、入庫須知
1.與工作無關(guān)人員嚴禁進入倉庫。
2.確實工作需要進入倉庫人員，必須主動申請，經(jīng)許可后由庫管人員陪同方可進入。
3.嚴禁攜帶火種及其他易燃易爆品、有害物質(zhì)進入倉庫，違者罰款40元，并同時予以沒收。任何人不得在倉庫區(qū)吸煙，違者每次罰款100元，情節(jié)嚴重者直接報告相關(guān)部門。
4.非本公司業(yè)務(wù)人員必須按本公司的程序辦事，不得在倉庫停滯、喧嘩、吵鬧。
5.攜帶領(lǐng)料單物品出庫，必須出具本公司庫管人員填制主管簽發(fā)的單據(jù)方可出庫。
三、夜間安全有報警裝置的管理
1.各倉庫安裝有報警裝置，負責(zé)全倉庫的夜間安全保衛(wèi)工作，報警裝置必須于每天下班前由責(zé)任人(物流部指定)開啟報警功能定期對設(shè)備進行維護確保正常使用。
2.倉庫工作人員在每天下班時，必須檢查全公司各倉庫門窗是否嚴鎖好，倉庫電源是否切斷。發(fā)現(xiàn)情況及時向負責(zé)人匯報，做好記錄，以分清責(zé)任。
3.夜間警衛(wèi)人員是當(dāng)然的義務(wù)消防員，必須積極參加消防訓(xùn)練，熟悉消防知識，掌握各種消防機具的使用技能。遇有盜警、火警、要機智勇敢，奮力撲救，并注意保護現(xiàn)場。
4.如因玩忽職守，使公司財產(chǎn)遭受損失要給予紀律處理直至追究法律責(zé)任。
四、消防安全管理
1.由公司行政管理辦公室負責(zé)全公司的消防安全工作，堅決貫徹“預(yù)防為主，防消結(jié)合”的方針。
2.義務(wù)消防組織，既是防火滅火組織，又是防汛搶險組織，全體人員要積極參加消防知識的學(xué)習(xí)和消防訓(xùn)練，經(jīng)常進行消防演習(xí)，掌握消防技術(shù)，提高消防素質(zhì)。
3.按照倉庫、貨場布局，配置各種消防設(shè)施。不準(zhǔn)堵塞消防通道及設(shè)施附近的通道。各種消防工具嚴禁亂拉亂動。
4.指定專人管理各種消防設(shè)施，經(jīng)常養(yǎng)護維修，保證一切設(shè)備有效好用。
5.堅持“四節(jié)”(五一、十一、新年、春節(jié))，“三防”(春防、夏防、冬防)的定期檢查與平時不定期檢查，發(fā)現(xiàn)隱患，及時排除。
6.要與公安消防部門經(jīng)常保持密切聯(lián)系，與友鄰企業(yè)、部隊搞好聯(lián)防。