審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文參考
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文參考
隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)地位、職能和作用等方面的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題引起人們的關(guān)注。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文，供大家參考。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文一：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用
摘要：
內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)組織內(nèi)部建立的獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)的根本目的是協(xié)助組織管理者更有效的履行自身職責(zé)，實(shí)現(xiàn)有效控制，從而提高組織的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);職能作用;企業(yè)管理;對(duì)策研究
內(nèi)部審計(jì)是是各單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門(mén)進(jìn)行的審計(jì)，審計(jì)工作主要是審計(jì)單位內(nèi)部事宜的，是內(nèi)部監(jiān)督的重要形式。內(nèi)部審計(jì)主要涉及的工作是企業(yè)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理的關(guān)系是由內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的職能和作用來(lái)決定的。內(nèi)部審計(jì)的作用是服務(wù)于企業(yè)管理，同時(shí)會(huì)受到企業(yè)管理的制約。
一、內(nèi)部審計(jì)的職能
內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮職能作用，只要是指其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有的功能。內(nèi)部審計(jì)會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部管理的完善而逐步完善的。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中具有監(jiān)督、管理控制、評(píng)價(jià)鑒證、服務(wù)等職能。
(一)監(jiān)督職能
內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中具有監(jiān)督職能，只要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面會(huì)代表企業(yè)股東及董事會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)管其是否如期完成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是否正確的執(zhí)行了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)政策等，目的在于糾錯(cuò)，防止不良現(xiàn)象發(fā)生;另一方面內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)受當(dāng)?shù)貙徲?jì)廳等的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)從國(guó)家的立場(chǎng)出發(fā)監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(二)管理控制職能
內(nèi)部審計(jì)就有管理控制職能，檢查、分析、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)、技術(shù)等部門(mén)的活動(dòng)，公平公正的做出結(jié)論，并對(duì)以后工作的開(kāi)展提出建議。內(nèi)部審計(jì)能協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做出科學(xué)決策，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。從這來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)具有管理職能的部門(mén)。
(三)評(píng)價(jià)鑒證職能
內(nèi)部審計(jì)具有評(píng)價(jià)鑒證職能，只要是指審計(jì)人員結(jié)合一定的標(biāo)準(zhǔn)，客觀分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及績(jī)效。當(dāng)然，評(píng)價(jià)是建立在掌握客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上的。鑒證主要是鑒證和證明企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以此為基礎(chǔ)做出審計(jì)結(jié)論。
(四)服務(wù)職能
內(nèi)部審計(jì)具有服務(wù)職能，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是服務(wù)于本企業(yè)，完成最高層指派的任務(wù);二是服務(wù)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)及企業(yè)上層主管部門(mén)，完成其交代的任務(wù)。隨著企業(yè)改革的深入，內(nèi)部審計(jì)職能逐步走向完善，發(fā)揮的作用越來(lái)越大，其重要性越來(lái)越被人們所認(rèn)識(shí)。
二、內(nèi)部審計(jì)的作用
(一)制約作用
內(nèi)部審計(jì)具有制約作用，通過(guò)檢查企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理制度，根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，找出企業(yè)存在的問(wèn)題，揭示違法違紀(jì)現(xiàn)象，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)持續(xù)健康發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)的制約作用表現(xiàn)在三個(gè)方面，一是制止違法亂紀(jì)行為，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)利益;二是揭示企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的舞弊問(wèn)題，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、科學(xué)、及時(shí)的反映事實(shí);三是協(xié)助紀(jì)檢部門(mén)工作，嚴(yán)厲打擊各類經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)。
(二)防護(hù)作用
內(nèi)部審計(jì)具有防護(hù)作用，在監(jiān)督過(guò)程中同時(shí)會(huì)起到保證、維護(hù)等作用。國(guó)企改革會(huì)面臨一些新形勢(shì)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，審計(jì)人員為了掌握客觀情況，必須進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)。為了提高審計(jì)效果，必須健全審計(jì)系統(tǒng)，改正內(nèi)部控制制度存在的不合理環(huán)節(jié)，從而提高企業(yè)管理水平，為建立完善的內(nèi)控制度提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障，從而確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
(三)鑒證作用
內(nèi)部審計(jì)具有鑒證作用，能強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)在任期間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，能督促領(lǐng)導(dǎo)依法按章辦事，避免腐敗發(fā)生，有利于人事制度改革和企業(yè)方針政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，為上級(jí)主管部門(mén)和政府考察提拔干部提供依據(jù)。
(四)促進(jìn)作用
通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，能及早發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的因素，針對(duì)問(wèn)題找出解決的方法，從而提高收入。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門(mén)反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問(wèn)題。
(五)參謀作用
國(guó)有企業(yè)面臨日益激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和轉(zhuǎn)型升級(jí)的巨大挑戰(zhàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中要做出正確決定，可靠地經(jīng)濟(jì)信息起著重要作用。隨著網(wǎng)絡(luò)的普及，內(nèi)部審計(jì)能便捷的獲取世界性的先進(jìn)技術(shù)資料和經(jīng)濟(jì)信息，促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的飛速發(fā)展，促使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)搜集更多，更有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)管理信息，客觀公正的為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。
三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中面臨的問(wèn)題
對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)是其重要組成部分，在企業(yè)改革、發(fā)展中發(fā)揮著重要的激勵(lì)作用。但內(nèi)部審計(jì)在發(fā)展中也暴露出一些問(wèn)題亟待改進(jìn)。
(一)重視審計(jì)業(yè)務(wù)，忽視理論研究
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出了更高要求。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，提高自身水平。但目前審計(jì)人員比較重視審計(jì)業(yè)務(wù)，而忽視了李倫研究，充電意識(shí)薄弱，理論與實(shí)踐不能與時(shí)俱進(jìn)，跟不上形勢(shì)發(fā)展。
(二)作用與認(rèn)識(shí)脫節(jié)
現(xiàn)代企業(yè)中，有一些人不理解審計(jì)工作，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)審計(jì)有抵觸情緒，甚至不配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)持懷疑態(tài)度，認(rèn)為審計(jì)可有可無(wú)。這是因?yàn)樗麄儧](méi)有認(rèn)識(shí)到審計(jì)的作用，與企業(yè)管理體制有很大關(guān)系。
(三)重視監(jiān)督，輕視服務(wù)機(jī)制
現(xiàn)代企業(yè)管理中，審計(jì)能強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，完善企業(yè)內(nèi)控制度，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)是適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部需要設(shè)立的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，使內(nèi)部審計(jì)更好的為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。但目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)比較重視監(jiān)督職能，輕視服務(wù)機(jī)制，沒(méi)有充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。
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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文二：現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題與對(duì)策研究
現(xiàn)代審計(jì)是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展而發(fā)展出來(lái)的衍生品，本質(zhì)是用現(xiàn)代的審計(jì)方法來(lái)對(duì)現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的手段。在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的大前提下，企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)工作對(duì)穩(wěn)定處理現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)事務(wù)具有十分重要的意義。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的力度不僅有助于完善企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理制度，更有助于促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制、還可以提高企業(yè)管理者水平和經(jīng)濟(jì)效益等，因此，現(xiàn)代會(huì)計(jì)審計(jì)工作的作用不容小覷。然而就我國(guó)當(dāng)今的情況來(lái)看，在現(xiàn)代會(huì)計(jì)審計(jì)工作管理方面還存在很大的欠缺，沒(méi)有形成一系列易于管理的完備體系，不利于我國(guó)當(dāng)今審計(jì)制度的發(fā)展運(yùn)用，為了解決這些問(wèn)題，我們就要想出可行的對(duì)策。本文從對(duì)現(xiàn)代會(huì)計(jì)審計(jì)工作的現(xiàn)狀入手，分析我國(guó)當(dāng)今會(huì)計(jì)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題逐步尋找相對(duì)的解決方法，從而保證整個(gè)市場(chǎng)的平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
一、現(xiàn)代會(huì)計(jì)審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀
由上文可得，隨著當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)無(wú)論在數(shù)量還是規(guī)模都呈上升趨勢(shì)，這也導(dǎo)致了企業(yè)管理的難度的上升，企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作在企業(yè)中的地位也越來(lái)越高。然而，與我國(guó)當(dāng)今的發(fā)展速度相比，企業(yè)審計(jì)機(jī)制的發(fā)展速度要稍微落后與總體發(fā)展速度，企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)工作機(jī)制存在問(wèn)題，導(dǎo)致工作無(wú)法達(dá)到預(yù)期的成果，這阻礙了企業(yè)的發(fā)展。再加上由于會(huì)計(jì)審計(jì)工作的歷史不長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)其的基本認(rèn)識(shí)不夠，再加上企業(yè)人員的素質(zhì)水平不高，在工作過(guò)程中總會(huì)有一些疏漏，造成這樣那樣的問(wèn)題。下面就企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)中的問(wèn)題進(jìn)行分析。
二、現(xiàn)代會(huì)計(jì)審計(jì)發(fā)展存在的問(wèn)題
1.企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)的體制存在問(wèn)題，觀念方法也有疏漏。
企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)指的是能夠使企業(yè)高層能夠正確的履行自己的義務(wù)，完成自己職責(zé)之內(nèi)的任務(wù)的自律行為，是監(jiān)督管理企業(yè)的必要工具。在實(shí)際的操作過(guò)程中，理論上應(yīng)當(dāng)建立一套完整的內(nèi)部審計(jì)體系，然而實(shí)際上多數(shù)企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)看輕，將其與企業(yè)的管理結(jié)合起來(lái)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的作用被弱化，無(wú)法充分發(fā)揮審計(jì)工作的職能。另外，內(nèi)部審計(jì)的方法也有一定的局限性，工作也僅限于糾錯(cuò)預(yù)防，并不能從根本上發(fā)揚(yáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，根本無(wú)法達(dá)成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。
2.企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)缺乏獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)不如外部審計(jì)。
企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)中的重要職能部門(mén)，是由企業(yè)內(nèi)部人員直接領(lǐng)導(dǎo)并指揮的，由于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司人員調(diào)動(dòng)、升遷降職方面都有著權(quán)威的話語(yǔ)權(quán)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)在各方面不夠獨(dú)立，不能真正約束高層的行為。在這種狀況下，審計(jì)部門(mén)的地位不夠明確，無(wú)法做到對(duì)領(lǐng)導(dǎo)工作的監(jiān)督，會(huì)計(jì)審計(jì)工作難以進(jìn)行。
3.會(huì)計(jì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)較低，工作水平無(wú)法滿足企業(yè)需要。
當(dāng)前由于人們對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)不斷提高，會(huì)計(jì)審計(jì)門(mén)檻不高，導(dǎo)致大批持有會(huì)計(jì)審計(jì)證書(shū)的人員素質(zhì)能力的不到保障。多數(shù)從業(yè)人員的理論知識(shí)和專業(yè)技術(shù)掌握不足，加之沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力不足以完成預(yù)期工作。這導(dǎo)致了大多會(huì)計(jì)審計(jì)人員無(wú)法勝任自己的工作，整個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)工作這種需要較高綜合能力的工作不能更好完成，直接影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作。
三、解決現(xiàn)代會(huì)計(jì)審計(jì)存在問(wèn)題的對(duì)策
1.提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。
由上文可得，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中地位不高主要取決于沒(méi)有獨(dú)立性和權(quán)威性，被領(lǐng)導(dǎo)直接控制。為了解決這一難題，可以在企業(yè)內(nèi)部成立相關(guān)機(jī)構(gòu)，用權(quán)威學(xué)者的重視來(lái)保證會(huì)計(jì)從業(yè)人員的地位的提高，另一方面，建立一種全新的管理模式來(lái)約束領(lǐng)導(dǎo)的行為，使審計(jì)部門(mén)能夠不直接受領(lǐng)導(dǎo)所約束，獨(dú)立的運(yùn)行。這樣既能保證會(huì)計(jì)審計(jì)的權(quán)威性，也能保證它的獨(dú)立性。
2.制定符合企業(yè)發(fā)展的良好的機(jī)制來(lái)保證審計(jì)工作的運(yùn)行。
要制定良好的會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)制，首先要重視內(nèi)部審計(jì)的作用。正如上文所說(shuō)，由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用認(rèn)識(shí)不夠全面，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)歸于企業(yè)管理之中，無(wú)法發(fā)揮它應(yīng)有的作用。對(duì)此，我們需要做的就是正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的作用，擴(kuò)大它的業(yè)務(wù)覆蓋區(qū)域，從對(duì)上層的監(jiān)督審查到對(duì)整個(gè)企業(yè)的監(jiān)督審查，只有這樣才能夠充分發(fā)揮會(huì)計(jì)審計(jì)的作用，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)自身也要做好約束，堅(jiān)持原則，按照制度辦事，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。這樣內(nèi)外同時(shí)做好工作，才能更好的保證工作的實(shí)行。
3.提高企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的素質(zhì)水平，杜絕濫竽充數(shù)。
要提高企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的處理水平，首先要提高會(huì)計(jì)審計(jì)從業(yè)人員的整體水平。因?yàn)闀?huì)計(jì)審計(jì)工作是一種綜合性的工作，相關(guān)工作人員不僅需要熟練掌握相應(yīng)的理論知識(shí)和專業(yè)技術(shù)，還要求有一定的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。為了滿足這一條件，首先要提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員選拔的難度，招入一批基礎(chǔ)扎實(shí)的從業(yè)人員，其次還要對(duì)選拔出來(lái)的人員進(jìn)行專門(mén)化的培訓(xùn)是他們能夠熟練掌握工作，最后要定期對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行技術(shù)考核，確保他們對(duì)自己掌握的理論的熟練性。進(jìn)而從根本上保證人才的質(zhì)量，杜絕濫竽充數(shù)現(xiàn)象。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的衍生體已經(jīng)逐漸在企業(yè)中起著更重要的作用。一個(gè)企業(yè)要想經(jīng)濟(jì)能夠快速發(fā)展，并在市場(chǎng)中占有一席之地，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須要重視會(huì)計(jì)審計(jì)的作用，從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，各方面改善會(huì)計(jì)審計(jì)的執(zhí)行環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的高效進(jìn)行，進(jìn)而提高整個(gè)企業(yè)的綜合能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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