審計畢業(yè)論文參考范文
自1996年審計署向全國人大會做審計工作報告開始,審計公開透明的步伐就越走越快,審計工作也越來越受到公眾的關(guān)注。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于審計畢業(yè)論文參考范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
審計畢業(yè)論文參考范文篇1
談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)對的策略
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是黨和國家為加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)而采取的重要措施。黨的“十七大”明確提出要加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，這是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革的必然結(jié)果。自1999年以來我國的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作得到了較快發(fā)展，但與其他審計工作相比較，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計起步較晚、政策性強、要求高、難度大、審計環(huán)境復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)有的職能作用難以有效發(fā)揮。采取深入研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定方式與方法、加快法律規(guī)范建設(shè)、完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議機制、重視審計結(jié)果的運用等對策，有助于解決這些問題。
存在問題
經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定。界定、確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的重點。但是準(zhǔn)確界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有一定的難度。一是大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任不僅包括微觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任，還包括宏觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而評價宏觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任缺少科學(xué)、規(guī)范的評價標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，各種宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)難以核實。二是要界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任由誰來承擔(dān)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的邊界，也不是一件容易的事。有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任屬于集體行為，要將其具體分解到每個人頭上，很難劃分清楚。三是實際工作中，對前任責(zé)任與后任責(zé)任、個人責(zé)任與集體責(zé)任、直接責(zé)任與主管責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任與非經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的界限也很難明確區(qū)分。
相關(guān)法律不健全。中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳曾于1999年下發(fā)了《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，2008年4月16日，國務(wù)院法制辦公室發(fā)布了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計條例(征求意見稿)》。但是隨著改革的不斷深化、經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及審計實踐的深入，兩個《暫行規(guī)定》早已無法適應(yīng)新形勢，而《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計條例》仍未正式頒布，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作缺乏操作規(guī)范，給責(zé)任劃分、審計評價造成諸多困難。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作不夠獨立。獨立性是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)揮其監(jiān)督職能的重要保證。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為評價政府和國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的一種審計形式，其獨立性和作用的發(fā)揮受制于它的機構(gòu)設(shè)置和權(quán)限劃分。我國國家審計機關(guān)設(shè)在政府，是國家行政機構(gòu)的組成部分。這就決定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計仍是一種“體系內(nèi)”的監(jiān)督形式，即政府的自我監(jiān)督，國家審計機關(guān)實質(zhì)上是政府的內(nèi)部審計部門，其獨立性和權(quán)威性相對較弱。另外，審計機關(guān)在行政上要受同級行政政府部門的領(lǐng)導(dǎo)，在對同級政府領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審查、判斷和評價時不可避免地會受到人為的限制和干擾，限制了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作用的發(fā)揮。
審計結(jié)果時效性不強。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的結(jié)果具有時效性，距離組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等委托部門需要審計結(jié)果的時點越遠(yuǎn)，其發(fā)揮的作用越小。按照兩個《暫行規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)干部在任期屆滿或任期內(nèi)調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，應(yīng)當(dāng)及時安排任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。但是由于干部管理體制的特殊性，在現(xiàn)實中先離任后審計的情況比較普遍。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)調(diào)任，但經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計還沒開始實施，而且這種先離后審的方式使審計結(jié)果的時效性較差，不能及時了解被審計對象的情況，不能防患于未然，造成審計與問責(zé)、審計與干部任用相脫節(jié)，影響了審計監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。
審計結(jié)果運用不規(guī)范。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對干部監(jiān)督管理工作的服務(wù)具體反映在審計結(jié)果的利用上，反映在干部管理部門是否參照審計結(jié)果對干部進(jìn)行任免，以及其他有關(guān)部門是否根據(jù)審計結(jié)果對責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)等方面。在實際操作過程中，審計機關(guān)將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計結(jié)果報告報送給組織部門后，組織部門對審計結(jié)果的運用沒有信息的反饋，至于組織部門有沒有參照審計結(jié)果對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任免，有沒有對責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，審計部門更是不得而知。
審計結(jié)果運用不公開、不透明、隨意性大、缺乏標(biāo)準(zhǔn)，這在一定程度上造成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果在運用時大打折扣。
完善之策
深入研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定方式與方法，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價提供科學(xué)、合理的依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的準(zhǔn)確界定是審計工作能否順利展開的關(guān)鍵。
要深入探索、研究，尋找到確立各級領(lǐng)導(dǎo)者任期目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法與機制。任期目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定可以由上級管理部門在委任或聘任時提出，也可以由受任者本人提出，但最好通過合法有效的合約形式予以確定，作為離任審計和任中審計的重要依據(jù)。此外，在界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時，要注意分清五類責(zé)任，即直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任、集體責(zé)任與個人責(zé)任、故意責(zé)任與過失責(zé)任。
加快相關(guān)法律規(guī)范建設(shè)。加快法律規(guī)范建設(shè)是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的保證，國家應(yīng)盡快出臺《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計條例》，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍、形式、程序、評價和責(zé)任等內(nèi)容。待《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計條例》出臺后，各地可在《審計法》和《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計條例》的指導(dǎo)下，結(jié)合本地實際情況制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計地方法規(guī)，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作逐步規(guī)范化、法制化。
完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席工作會議
機制，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的獨立性和權(quán)威性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計對象是位高權(quán)重的領(lǐng)導(dǎo)干部，需要更高的獨立性和權(quán)威性。因此要繼續(xù)完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席工作會議機制，真正形成統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、高效的工作機制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計具有很強的政策性和嚴(yán)肅性，要注重與組織、紀(jì)檢部門的協(xié)調(diào)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度就是要求組織、紀(jì)檢、審計部門在工作上配合聯(lián)動，統(tǒng)一安排，集中發(fā)揮組織人事部門的“權(quán)”、紀(jì)檢監(jiān)察部門的“威”和審計部門的獨立性，形成共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的合力，從組織上保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的權(quán)威性，確保審計結(jié)果的獨立、客觀、公正。
積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，前移審計關(guān)口。為保證審計的時效性和質(zhì)量，合理選擇適合國情的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計模式極為關(guān)鍵。應(yīng)認(rèn)真貫徹“先審后離”制度，積極推行任中審計。開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，可以科學(xué)確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃，改變先離后審的弊端，提高審計效率，及時發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改，彌補先離后審事后監(jiān)督時效性差的不足。同時任中審計結(jié)果可作為離任審計的依據(jù)，彌補了離任審計時間緊、任務(wù)重的局限，保證審計質(zhì)量，體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實際意義。
重視審計結(jié)果的運用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要發(fā)揮應(yīng)有的作用，關(guān)鍵在于審計結(jié)果的正確處理和運用。重視審計結(jié)果的運用，對于有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的監(jiān)護(hù)職能和增強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的威懾力具有重大作用。對此可以采取如下途徑：第一，擴(kuò)大審計結(jié)果的公開范圍。
堅定不移地實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度，提高審計公告的透明度，保證社會公眾的知情權(quán)，更好地發(fā)揮輿論監(jiān)督和社會監(jiān)督作用。
第二，加大對違法違紀(jì)問題處分的力度。在2008年全國審計工作會議上，審計署審計長劉家義表示，2008年全國審計機關(guān)共對2.4萬多名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其中64名領(lǐng)導(dǎo)干部被審計拉下馬，同時還有226名其他問題人員被移送司法紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，受處分的比例并不高?！皩徲嬰y，處理更難”、“法不責(zé)眾”，造成一種惡性循環(huán)，因此應(yīng)加大處罰力度，將審計結(jié)果落到實處。
第三，重視審計成果的轉(zhuǎn)化。為使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計能取得預(yù)期效果，應(yīng)把審計結(jié)果和推進(jìn)黨的廉政建設(shè)緊密結(jié)合起來，進(jìn)一步完善干部選拔任用機制。
組織人事部門應(yīng)將其作為領(lǐng)導(dǎo)干部考察任用、教育管理和年度考評的依據(jù)，同時將審計結(jié)果列入干部考核檔案;紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)將其作為對領(lǐng)導(dǎo)干部追究責(zé)任和查辦違法違紀(jì)案件立案的依據(jù)，同時將審計結(jié)果列入干部廉政檔案。
審計畢業(yè)論文參考范文篇2
試談內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理
一、我國企業(yè)發(fā)展過程中風(fēng)險管理存在的問題
企業(yè)的風(fēng)險主要是指未來的相關(guān)不確定因素可能給企業(yè)造成的損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險因素包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險是指外部環(huán)境對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，內(nèi)部風(fēng)險主要是指內(nèi)部環(huán)境對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性。目前，我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面存在的問題主要表現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部缺乏包括決策層、管理層、執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風(fēng)險管理組織，降低了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力;缺乏正確的業(yè)務(wù)流程，影響了管理層識別和評估風(fēng)險;缺乏風(fēng)險意識，沒有積極、主動、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險管理，也無法進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，在企業(yè)迅速擴(kuò)張的過程中管理失控;缺乏規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的目標(biāo)發(fā)生偏移;缺乏崗位責(zé)任考核制度，工作效率低下;缺乏業(yè)務(wù)操作規(guī)程，存在事故隱患;缺乏對企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，內(nèi)部控制失效等。
二、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系
內(nèi)部審計是在企業(yè)組織規(guī)模不斷擴(kuò)大、管理層次不斷增加、管理空間不斷拓展的情況下,為加強組織內(nèi)部的管理控制而產(chǎn)生的監(jiān)督活動。風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié);風(fēng)險管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟(jì)利益或社會效果;其核心是將沒有預(yù)計到的未來事項的影響控制在最低程度。
國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在其制定并修改的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及《職責(zé)說明》中對內(nèi)部審計界定為：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的是在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)?！憋@然，這一定義將內(nèi)部審計的范圍延伸到風(fēng)險管理和公司治理，認(rèn)為內(nèi)部審計是針對風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評價和改善所必需的;風(fēng)險管理已發(fā)展成為內(nèi)部審計的一項重要內(nèi)容，可見，內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的一種方法、一種手段，而風(fēng)險管理則是內(nèi)部審計的一項新的內(nèi)容、一個新的領(lǐng)域。從發(fā)展趨勢來看，內(nèi)部審計不僅越來越關(guān)注風(fēng)險，同時，也是風(fēng)險管理的重要組成部分。內(nèi)部審計更強調(diào)確認(rèn)經(jīng)營風(fēng)險是否得到有效管理，由對交易事項和政策的遵循的評價，轉(zhuǎn)變?yōu)閷δ繕?biāo)、戰(zhàn)略和風(fēng)險管理程序的關(guān)注;內(nèi)部審計更加強調(diào)風(fēng)險的規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制并進(jìn)而通過有效的風(fēng)險管理來提高組織整體管理的效果和效率。
總之，內(nèi)部審計是一項以獨立、客觀為保證的咨詢活動，其目的在于實現(xiàn)增加價值和改進(jìn)組織的運作;它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制以及治理經(jīng)營過程的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)。它不僅是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分以及建立企業(yè)法人制度、產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要保證，而且也是企業(yè)面對復(fù)雜的外部環(huán)境，從根本上轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式和提高企業(yè)綜合競爭能力的需要。以現(xiàn)代企業(yè)為研究對象，分析企業(yè)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理、內(nèi)部控制以及公司治理、組織運營的關(guān)系，就能夠揭示企業(yè)內(nèi)部審計與企業(yè)管理的內(nèi)在聯(lián)系，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。
三、內(nèi)部審計參與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范的方式選擇
(一)內(nèi)部審計風(fēng)險管理的內(nèi)容
內(nèi)部審計部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險管理工作包括三個方面：1.評估風(fēng)險識別的充分性，即評價企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風(fēng)險;2.評價風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性，內(nèi)部審計部門和人員要對已有風(fēng)險的衡量結(jié)果進(jìn)行再檢驗，以確定其是否恰當(dāng)，對不恰當(dāng)?shù)墓烙嬘枰愿?3.評估風(fēng)險防范措施的充分性，內(nèi)部審計部門和人員對有關(guān)部門針對風(fēng)險所采取的防范措施進(jìn)行檢查，檢查其是否充分、得當(dāng)。對于風(fēng)險缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，以強化企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失。
(二)內(nèi)部審計參與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范的方式
1.回避風(fēng)險，即采取措施回避可能發(fā)生的風(fēng)險。在工程承包合同簽訂前，審計人員進(jìn)行程序評審和合同文本評審，保證合同的合法性與合規(guī)性;對合同條款評審，尤其是合同價款、工程材料、工程期限、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、安全保證、工程款撥付、質(zhì)保金等敏感條款，要經(jīng)過仔細(xì)商榷，杜絕合同管理失誤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2.降低風(fēng)險，即采取措施將風(fēng)險降低到企業(yè)可接受的范圍。在簽訂對外擔(dān)保合同時，審計人員根據(jù)《擔(dān)保法》有關(guān)規(guī)定，檢查企業(yè)是否對被擔(dān)保人經(jīng)過詳細(xì)的資信調(diào)查，對被擔(dān)保的項目是否經(jīng)過仔細(xì)的研究，是否經(jīng)過民主決策，有無因程序不當(dāng)造成的連帶責(zé)任。
3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險，即通過轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔(dān)將風(fēng)險轉(zhuǎn)移。對工程分包商和材料供應(yīng)商落實招投標(biāo)，在簽訂分包和采購合同時在條款中寫明，業(yè)主付款后，再按業(yè)主付款的比例支付分包工程款和材料款，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
4.接受風(fēng)險，即風(fēng)險已經(jīng)在企業(yè)可接受的范圍之內(nèi)，不必采取任何措施。在匯率波動較大的時期，大額進(jìn)出口貿(mào)易會導(dǎo)致較大的匯率風(fēng)險，企業(yè)一般會采用外匯期貨來保證將匯率損失控制在可接受的范圍之內(nèi);企業(yè)在可承受的范圍之內(nèi)向銀行貸款等。
四、對內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的建議
(一)要對風(fēng)險防范措施的有效性進(jìn)行評價
主要是考慮風(fēng)險的可回避性、可降低性、可轉(zhuǎn)移性和可接受性，檢查風(fēng)險防范措施是否充分、得當(dāng)。例如，審計人員通過詢問控制計算機資料室的人員，確定是否有未經(jīng)授權(quán)的人員接觸系統(tǒng)文件;企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，要在會計資料文件中表現(xiàn)出來，審計人員抽取一定樣本數(shù)量的原始憑證、賬簿、報表等書面文檔，檢查內(nèi)部控制是否得到有效的貫徹執(zhí)行;向客戶詢證應(yīng)收賬款余額、對存貨進(jìn)行實地盤點、審查銀行存款對賬單以核實銀行存款期末余額等，對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試，以檢查企業(yè)對外提供的財務(wù)報表的真實性和公允性等。對于存在的風(fēng)險缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計人員應(yīng)提出改進(jìn)的建議，協(xié)助企業(yè)完善風(fēng)險預(yù)警方案，強化企業(yè)的風(fēng)險管理。由于企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險并非一成不變，隨著時間的推移，風(fēng)險有可能增大或減小。因此，內(nèi)部審計要時刻監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展變化，并確定隨著某些因素的消失或出現(xiàn)而帶來新的風(fēng)險。
(二)要對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行評價
內(nèi)部審計將風(fēng)險管理評價作為審計工作的重點，從兩個方面評估風(fēng)險管理過程的充分性和有效性：一方面是評價風(fēng)險管理主要目標(biāo)的完成情況。主要表現(xiàn)在評價公司以及同行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢，確定是否可能存在影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險;檢查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，了解公司能夠接受的風(fēng)險水平;與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)、存在的風(fēng)險，以及管理層采取的降低風(fēng)險和加強控制活動，并評價其有效性;評價風(fēng)險監(jiān)控報告制度是否恰當(dāng);評價風(fēng)險管理結(jié)果報告的充分性和及時性;評價管理層對風(fēng)險的分析是否有效;對管理層的自我評估進(jìn)行實地觀察、直接測試，檢查自我評估所依據(jù)的信息是否準(zhǔn)確，以及其他審計技術(shù);評估與風(fēng)險管理有關(guān)的管理薄弱環(huán)節(jié)，并與管理層、董事會、審計委員會討論。如果他們接受的風(fēng)險水平與公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略不一致，應(yīng)進(jìn)行報告。另一方面是評價管理層選擇的風(fēng)險管理方式的適當(dāng)性。由于各個公司的文化氛圍、管理理念和工作目標(biāo)不同，風(fēng)險管理的實施也有很大差別。每個公司應(yīng)根據(jù)自身活動來設(shè)計風(fēng)險管理過程。一般說來，規(guī)模大的、在營銷論文" target="_blank">市場籌資的公司必須用正式的定量風(fēng)險管理方法;規(guī)模小、業(yè)務(wù)不太復(fù)雜的，則可以設(shè)置非正式的風(fēng)險管理委員會定期開展評價活動。
(三)要樹立全新的審計監(jiān)督理念
樹立全新的審計監(jiān)督理念，就是要實現(xiàn)兩個方面的轉(zhuǎn)變———要實現(xiàn)合規(guī)性審計監(jiān)督向風(fēng)險性審計監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，要實現(xiàn)事后監(jiān)督向事中、事前監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。目前內(nèi)部審計更多地停留在對已經(jīng)發(fā)生和完成事項的事后監(jiān)督、檢查，側(cè)重于對已經(jīng)形成的漏洞和突出的問題進(jìn)行審查，并提出處理意見。這種監(jiān)督方式明顯滯后、被動，不符合風(fēng)險控制與管理的要求。因此，內(nèi)部審計應(yīng)積極探索，變被動為主動，進(jìn)行事中和事前的監(jiān)督，防患于未然，提高監(jiān)督效能。同時，積極引進(jìn)管理審計理念，理順內(nèi)部審計管理體制，大力提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，以適應(yīng)不斷發(fā)展的新形勢的需要。
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