內(nèi)部審計(jì)方面的本科生論文

　　我國(guó)內(nèi)部審計(jì)建立的三十多年來(lái),大致經(jīng)歷了建立起步、鞏固提高和轉(zhuǎn)型發(fā)展等三個(gè)階段。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的本科生論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計(jì)方面的本科生論文篇1

　　淺談內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信用管理工作中的影響

　　摘要：目前信用管理是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，大多企業(yè)都積極開(kāi)展信用管理建設(shè)，但由于各方面的原因，企業(yè)在信用建設(shè)過(guò)程中能夠嚴(yán)格按照政府信用管理步驟實(shí)施的卻甚少，以至于信用建設(shè)中途夭折或者成效甚微。因此完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程，使之對(duì)企業(yè)信用管理過(guò)程嚴(yán)格控制，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)信用管理帶來(lái)的效益。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);信用管理;積極影響

　　內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中起著至關(guān)重要的作用，它是企業(yè)管理工作順利進(jìn)行的保證，它是企業(yè)制度貫徹實(shí)施的有效手段。近年來(lái)，各個(gè)單位不斷完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，旨在通過(guò)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范企業(yè)流程，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益。伴隨著各個(gè)企業(yè)信用管理工作如火如荼的開(kāi)展，勢(shì)必需要把信用管理納入到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的范圍，在企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格的管理控制下，達(dá)到信用管理建設(shè)目標(biāo)，獲得信用收益。

　　一、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信用管理控制的必要性與可行性

　　目前，信用管理是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，政府工作的重要內(nèi)容，需要企業(yè)落實(shí)信用管理工作，嚴(yán)格審核信用管理工作步驟，使企業(yè)信用管理達(dá)到既定目標(biāo)。因此，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信用管理工作實(shí)施控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作職責(zé)所在。

　　(一)必要性

　　基于政府、社會(huì)的要求，企業(yè)必須開(kāi)展信用管理工作才能不被社會(huì)淘汰，必須開(kāi)展信用管理工作才能達(dá)到政府的相關(guān)要求，因此很多企業(yè)管理者不是出于自身對(duì)信用的理解開(kāi)展的信用管理建設(shè)，不了解信用管理的內(nèi)容與流程，無(wú)從對(duì)信用管理實(shí)施流程控制，導(dǎo)致信用管理建設(shè)僅僅是斷章取義、表面工作或者只有名稱沒(méi)有實(shí)質(zhì)工作的現(xiàn)象普遍存在。企業(yè)由于什么原因開(kāi)展信用管理建設(shè)不是課題組研究的重要問(wèn)題，課題組研究的重點(diǎn)是如何幫助企業(yè)正確開(kāi)展信用管理建設(shè)，實(shí)施使用管理工作，控制信用管理流程，使企業(yè)獲得信用管理帶來(lái)的效益，最終轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X(jué)實(shí)施企業(yè)信用管理。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)信用管理的控制，全程對(duì)信用管理進(jìn)行把控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用全過(guò)程監(jiān)督，使企業(yè)能夠收獲信用管理帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)可行性

　　目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要包括的內(nèi)容是內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部控制信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督制度等，這些內(nèi)容與企業(yè)信用管理流程相容。

　　1.內(nèi)部控制環(huán)境信用管理工作的開(kāi)展首先需要重組企業(yè)資源、明確各部門(mén)職責(zé)，這是內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)、人員安排的合規(guī)性、合理性，保障信用管理環(huán)境的可行性。

　　2.內(nèi)部控制信息和溝通在信用管理的征信環(huán)節(jié)，需要內(nèi)部審計(jì)部門(mén)評(píng)價(jià)企業(yè)相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷征信過(guò)程中收集信息的有效性。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信用管理的授信環(huán)節(jié)中，需要內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)授信額度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析企業(yè)授信指標(biāo)設(shè)置的合理性與可行性，評(píng)價(jià)開(kāi)展賒銷的風(fēng)險(xiǎn)性與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。

　　4.內(nèi)部監(jiān)督制度信用管理工作不僅僅是會(huì)計(jì)部門(mén)的工作，信用管理工作的順利開(kāi)展需要企業(yè)相關(guān)部門(mén)的緊密配合，包括財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)等，內(nèi)部審計(jì)在中間起到貫穿銜接的作用，需要分析各部門(mén)在信用管理工作中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評(píng)價(jià)信用管理工作中內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。

　　5.控制活動(dòng)信用管理工作的順利實(shí)施需要加強(qiáng)信用管理控制活動(dòng)，控制的目的是促使信用工作的實(shí)施向著既定的計(jì)劃發(fā)展，當(dāng)實(shí)施過(guò)程與初期計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)需要分兩步走。第一步，對(duì)照當(dāng)前環(huán)境分析初期標(biāo)準(zhǔn)是否需要改定;第二步，如果初期標(biāo)準(zhǔn)無(wú)誤，則控制當(dāng)下活動(dòng)，使之按照初期信用標(biāo)準(zhǔn)工作?？梢?jiàn)，信用管理工作與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在諸多相容點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信用管理工作能夠產(chǎn)生積極的影響。

　　二、完善內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信用管理方面的應(yīng)用

　　目前，很多企業(yè)都在開(kāi)展信用管理工作，把信用管理作為企業(yè)管理的重要組成內(nèi)容。那么，以往的內(nèi)部審計(jì)流程也需要完善以適應(yīng)企業(yè)信用管理工作的開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)的完善需要從框架、流程、制度全面改進(jìn)，把信用管理工作與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)緊密結(jié)合?？蚣?/p>

　　內(nèi)部審計(jì)框架中把信用組織架構(gòu)審計(jì)納入企業(yè)環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容，包括信用管理機(jī)構(gòu)、信用工作人員的素質(zhì)、信用預(yù)算、信用控制方式的選擇等，通過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)信用管理工作中的授信工作進(jìn)行審計(jì)，對(duì)授信過(guò)程依次進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，把企業(yè)交易風(fēng)險(xiǎn)降到最低。通過(guò)應(yīng)收賬款審計(jì)評(píng)估企業(yè)的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，是后續(xù)信用管理工作中應(yīng)收賬款管理順利開(kāi)展的保障。內(nèi)部審計(jì)對(duì)信用征信環(huán)節(jié)獲得的信息進(jìn)行評(píng)估、審計(jì)，保證信息的可靠性。

　　(二)流程

　　內(nèi)部審計(jì)可以貫穿在信用管理工作中，針對(duì)信用管理工作的內(nèi)部審計(jì)流程如圖2所示。信用工作從信用調(diào)查為起點(diǎn)，根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果制定信用管理實(shí)施方案并選出最優(yōu)方案，制定計(jì)劃開(kāi)始組織準(zhǔn)備，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最終出具信用工作審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)工作基于事件重復(fù)循環(huán)進(jìn)行，根據(jù)不同的信用工作事件，開(kāi)展審計(jì)與信用工作的相容流程。

　　(三)制度

　　內(nèi)部審計(jì)框架與流程的改進(jìn)，需要有相應(yīng)的制度與之配套，因此企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度需要完善。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容職責(zé)、權(quán)利、審計(jì)工作程序等制度內(nèi)容。審計(jì)機(jī)構(gòu)配備專職具有信用管理專業(yè)知識(shí)與技能的人員對(duì)信用管理工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、信息審計(jì)、環(huán)境審計(jì)，在審計(jì)范圍內(nèi)有權(quán)利要求相關(guān)部門(mén)按期報(bào)送審計(jì)所需信息，并按照?qǐng)D2所示流程進(jìn)行審計(jì)。

　　三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信用管理工作中的積極影響

　　信用管理主要包括五個(gè)方面工作：征信管理、授信管理、賬戶控制管理、應(yīng)收賬款管理(商賬追收)、利用征信數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)拓市場(chǎng)，內(nèi)部審計(jì)在信用管理工作的這幾方面都能夠產(chǎn)生積極的影響。

　　(一)內(nèi)部審計(jì)在征信管理中的積極影響

　　征信就是依法采集、客觀記錄與企業(yè)有關(guān)的交易方的信用信息，企業(yè)通過(guò)分析征信信息，選擇交易對(duì)象并制定后續(xù)交易決策。可見(jiàn)，征信信息的客觀、準(zhǔn)確性尤為重要，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)嚴(yán)格的制度、專業(yè)的人員、合理的審計(jì)流程對(duì)信息獲取流程的合法、信息的有效起到積極的影響。

　　(二)內(nèi)部審計(jì)在授信管理中的積極影響

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，授信工作主要是指企業(yè)給客戶的最大賒購(gòu)額度，制定的額度需要客觀、公正，才能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。據(jù)課題組調(diào)研資料顯示，很多企業(yè)由于銷售人員與客戶的關(guān)系密切或者銷售人員為了獲得銷售業(yè)績(jī)，以至于不按標(biāo)準(zhǔn)給予客戶過(guò)大的賒購(gòu)額度，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失。通過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)審查企業(yè)授信全過(guò)程，能夠?qū)ζ髽I(yè)授信管理產(chǎn)生積極的影響。

　　(三)內(nèi)部審計(jì)在賬戶控制管理中的積極影響

　　賬戶控制管理是指對(duì)企業(yè)征集的信用信息實(shí)時(shí)更新，以保障企業(yè)信息的實(shí)效性。目前很多企業(yè)對(duì)于信用信息不維護(hù)，導(dǎo)致客戶信用信息存在明顯的滯后性，造成雖有信息但無(wú)法使用的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。出現(xiàn)該問(wèn)題的根本原因在于沒(méi)有相關(guān)部門(mén)對(duì)賬戶進(jìn)行控制與管理?？梢?jiàn)，通過(guò)完善的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、內(nèi)容、流程，可以對(duì)賬戶控制管理活動(dòng)產(chǎn)生積極的影響。

　　(四)內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)收賬款管理中的積極影響

　　應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中，對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生、催收、回收全過(guò)程所進(jìn)行的管理。在此過(guò)程中審計(jì)部門(mén)起到監(jiān)督與督促作用，對(duì)與應(yīng)收賬款有關(guān)的各部門(mén)實(shí)施全過(guò)程審計(jì)，分析不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生概率并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告，以降低和避免信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　(五)內(nèi)部審計(jì)在利用征信數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)拓市場(chǎng)中的積極影響

　　只有有用的信息才能對(duì)開(kāi)拓市場(chǎng)產(chǎn)生積極的影響，只有在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上開(kāi)拓的市場(chǎng)才能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值。企業(yè)在做出開(kāi)拓市場(chǎng)的決策后，需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)決策內(nèi)容、流程進(jìn)行審計(jì)，保證決策、目標(biāo)、計(jì)劃更科學(xué)、更先進(jìn)、更合理、更切實(shí)可行。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信用管理的方方面面都能產(chǎn)生積極的影響，企業(yè)信用管理工作的可持續(xù)健康發(fā)展必須完善內(nèi)部審計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)工作貫穿于企業(yè)信用管理工作的始終，提升信用管理工作效率，獲得信用管理產(chǎn)生的效益。

　　參考文獻(xiàn)：

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