有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的免費(fèi)論文

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)逐漸成了公眾關(guān)注的焦點(diǎn),也使治理層更加深刻地認(rèn)識(shí)到因治理不完善給公司帶來(lái)的巨大損失。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的免費(fèi)論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的免費(fèi)論文篇1

　　淺談商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作

　　一、引言

　　針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行的的發(fā)展?fàn)顩r，內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于商業(yè)銀行是非常必要的，作用也是比較明顯的。第一，內(nèi)部審計(jì)可以完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)人員在日常的審計(jì)工作中，通過(guò)專業(yè)的審計(jì)方法可以發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)控系統(tǒng)存在的問(wèn)題，然后對(duì)其提出改進(jìn)意見(jiàn)，完善系統(tǒng)。第二，可以維護(hù)商業(yè)銀行的合法權(quán)益。內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行的各方面工作進(jìn)行審計(jì)，有效減少了經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。第三，利于商業(yè)銀行道德文化建設(shè)。領(lǐng)導(dǎo)以身作則提高道德修養(yǎng)，可以提高客戶口碑，塑造良好的企業(yè)形象。

　　二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

　　(一)認(rèn)識(shí)片面，重視程度不夠

　　我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作作用的認(rèn)識(shí)是比較片面的。他們依然把內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)放在了差錯(cuò)和防止舞弊上邊，其實(shí)不然，隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作已不再是簡(jiǎn)單的監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，應(yīng)該是一個(gè)以服務(wù)為主的經(jīng)濟(jì)控制體系。片面認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的作用，使得商業(yè)銀行在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理難度加大，風(fēng)險(xiǎn)加大。除此之外，銀行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度也不夠。如果商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作比較重視，放寬職權(quán)，使內(nèi)部審計(jì)工作能得到有效的開(kāi)展，那么銀行的發(fā)展也會(huì)越來(lái)越健康，越來(lái)越科學(xué)合理。反之，領(lǐng)導(dǎo)層不重視內(nèi)部審計(jì)工作，那么內(nèi)部審計(jì)工作就會(huì)流于形式，內(nèi)部審計(jì)的作用也會(huì)很難發(fā)揮。

　　(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，審計(jì)效能發(fā)揮有限

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)雖然初步建立了單一垂直管理體系，但是仍然存在著一些不合理的地方：商業(yè)銀行總行設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)部門，作為一個(gè)職能部門，擁有一定的經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)，但是權(quán)力有限。因此，在監(jiān)督全行進(jìn)行管理活動(dòng)時(shí)，存在很多的制約和不便，給內(nèi)部審計(jì)部門的工作帶來(lái)了很大的麻煩。

　　(三)內(nèi)部審計(jì)工作受到環(huán)境的制約

　　獨(dú)立的環(huán)境對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)說(shuō)是比較重要的，他關(guān)乎到內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量高低。內(nèi)部審計(jì)部門需要的是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)環(huán)境，不用受機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系、職權(quán)等因素的影響。如果沒(méi)有這個(gè)相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)環(huán)境，那么內(nèi)部審計(jì)工作在進(jìn)行過(guò)程中會(huì)受到很多因素的影響，內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量也會(huì)隨之下降，使得內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用不能得到發(fā)揮。其實(shí)在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)中，除了內(nèi)審部門獨(dú)立性很難保證外，內(nèi)審人員的獨(dú)立性也是很難保證的，例如有些分支銀行的行長(zhǎng)除了是委托人外，還是代理人。正是這些原因?qū)е铝藘?nèi)部審計(jì)獨(dú)立性被消弱。

　　(四)從業(yè)人員素質(zhì)不高，缺乏高級(jí)人才

　　從我國(guó)目前人力資源市場(chǎng)狀況來(lái)看，從事商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的人員比較少，素質(zhì)比較低，不能滿足市場(chǎng)的需求，審計(jì)工作質(zhì)量沒(méi)有從根本上得到保障。內(nèi)部審計(jì)工作屬于一個(gè)相對(duì)高難度的工作崗位，對(duì)于從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求相對(duì)較高，需要掌握的東西也比較多。例如，從業(yè)人員要有基本的財(cái)會(huì)知識(shí)和審計(jì)知識(shí)，具備一定的法律知識(shí)和熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)等。而當(dāng)前我國(guó)大部分的審計(jì)工作人員并不具備這些從業(yè)素質(zhì)，缺乏專業(yè)的技能培訓(xùn)。另外，我國(guó)目前還未建立健全審計(jì)人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制，審計(jì)隊(duì)伍參差不齊。

　　(五)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)不完善

　　隨著內(nèi)部審計(jì)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)也被運(yùn)用到內(nèi)部審計(jì)工作中來(lái)，審計(jì)工作也被無(wú)形中的分為了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。而隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行大部分的審計(jì)工作都是靠非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)來(lái)完成。從我國(guó)商業(yè)銀行審計(jì)信息化建設(shè)的狀況來(lái)看，信息化建設(shè)雖然在很多方面都有了積極的發(fā)展，但是還是存在著許多的問(wèn)題和不足，與國(guó)際先進(jìn)的內(nèi)審體系相差較遠(yuǎn)。例如：系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)數(shù)量資源比較匱乏，功能優(yōu)勢(shì)不明顯，推廣應(yīng)用較困難。各種資源缺乏整合，行內(nèi)各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和功能難以共享。系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺乏合理性，數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高。

　　三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)完善

　　(一)更新內(nèi)部審計(jì)觀念，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)

　　隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的發(fā)展也是日新月異。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展所需要的是推陳出新的內(nèi)部審計(jì)觀念，而我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)觀念比較落后，已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)的需要了。對(duì)于這種情況，國(guó)人應(yīng)該重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，轉(zhuǎn)變自己落后的內(nèi)部審計(jì)觀念。其次，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)人員更應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)審的重要性，加強(qiáng)管理，放寬內(nèi)審部門的權(quán)利，確保內(nèi)審工作的開(kāi)展。除此之外，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)班子還應(yīng)該學(xué)習(xí)借鑒西方先進(jìn)的內(nèi)審文化，更新我國(guó)的內(nèi)審觀念。

　　(二)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

　　首先，確定商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)。借鑒西方先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，創(chuàng)造出適合我國(guó)使用的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)。其次，商業(yè)銀行可以提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，制定與內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的規(guī)定制度，確保內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。例如，內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)制定相關(guān)的審計(jì)規(guī)則，增強(qiáng)其權(quán)威性。也可以制定明確的規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計(jì)工作人員的基本需求，切實(shí)保證審計(jì)人員工作時(shí)的公平公正，提高審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。

　　(三)提高審計(jì)人員素質(zhì)

　　目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員匱乏，各大銀行可以根據(jù)自身需求，適當(dāng)提高審計(jì)人員從業(yè)比例，滿足市場(chǎng)的需求。其次，各大商業(yè)銀行應(yīng)該切實(shí)做好審計(jì)人員的后勤保障工作，充分提高審計(jì)人員的工作積極性。另外，我國(guó)審計(jì)人員整體素質(zhì)偏低，商業(yè)銀行應(yīng)該定期開(kāi)展技能培訓(xùn)，提高內(nèi)審工作人員的工作質(zhì)量。除此之外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的道德素質(zhì)教育，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想品德素質(zhì)。

　　(四)創(chuàng)新開(kāi)發(fā)高效合理的審計(jì)系統(tǒng)

　　針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)存在的問(wèn)題，首先，我們要開(kāi)發(fā)建設(shè)合理高效的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，滿足內(nèi)部審計(jì)的需要。其次，選擇合適的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作模式，通過(guò)一定的自定義平臺(tái)來(lái)開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，確保數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。最后，可以采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)合的審計(jì)模式，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

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