本科銀行會計畢業(yè)論文(2)
銀行會計畢業(yè)論文篇3
淺談商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制建設(shè)
當前我國的商業(yè)銀行在會計的內(nèi)部建設(shè)方面存在著諸多操作弊端，為銀行對會計的內(nèi)部控制效果帶來的阻礙，也影響著銀行的整體發(fā)展有序性。因此，銀行必須對當前會計內(nèi)部控制操作過程中存在的問題進行深入剖析，找出導(dǎo)致問題出現(xiàn)的原因，進而對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題提供相應(yīng)的解決策略，以提升銀行實現(xiàn)會計內(nèi)部控制的科學(xué)性和專業(yè)性。下面，我主要探討一下當前商業(yè)銀行在會計內(nèi)部控制建設(shè)層面存在的問題以及導(dǎo)致問題出現(xiàn)的原因，進而為解決問題提出相應(yīng)的策略，希望能為商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制提供一些理論支持。
一、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險
1.銀行會計方面
當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
2.銀行制度方面
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
3.風(fēng)險控制與評估方面
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
4.信息溝通與反饋方面
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
二、商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的成因
1.權(quán)責(zé)不明
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責(zé)的具體工作部分，對自身負責(zé)工作所擔(dān)負的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負面影響。
2.管理不善
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
3.現(xiàn)代技術(shù)不高
當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。
4.重視不夠
對內(nèi)部會計控制制度認識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
三、防范商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的對策和建議
1.提高商業(yè)銀行會計內(nèi)控意識
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的效果在很大程度上取決于人的因素。
首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。
其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標。
2.建立和完善組織體系和崗位職責(zé)
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
3.提高與加強管理制度
制度的完善是實現(xiàn)對銀行會計內(nèi)部控制的重中之重，只有具備了完善的制度，才能夠使得對會計的內(nèi)部控制都有據(jù)可依，也為會計工作提供了參考性的指導(dǎo)意見。所以，商業(yè)銀行需要對銀行的內(nèi)部控制管理制度進行完善，加強對會計工作管理的專業(yè)性與科學(xué)性內(nèi)部控制。比如，銀行可以加強對會計崗位員工工作的監(jiān)督制度，以提升員工的工作效率。
4.風(fēng)險預(yù)警體系的建立
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標準進行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
5.新技術(shù)的引進與改良
為了降低商業(yè)銀行會計部門工作系統(tǒng)遭受非法入侵的風(fēng)險，銀行應(yīng)該引進一些高新技術(shù)，提升會計部門工作系統(tǒng)的安全性。與此同時，銀行也要引進相關(guān)的技術(shù)人才，負責(zé)會計部門工作系統(tǒng)的日常維護與安全防衛(wèi)，在最大程度上加強銀行會計部門工作的安全性，降低工作風(fēng)險，這也是實現(xiàn)對會計實行內(nèi)部控制的有效方式。
四、結(jié)語
對于商業(yè)銀行來說，會計部門的工作直接影響著銀行各部門工作的順利開展，因此，必須對會計部門進行有效的內(nèi)部控制管理，通過科學(xué)有效的管理方式，提升會計部門的工作效率，減少會計工作的工作風(fēng)險，以此實現(xiàn)商業(yè)銀行的長久發(fā)展。
猜你喜歡：
5.銀行會計論文范文