有關大專金融畢業(yè)論文范文
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在經濟全球化進程日益加快的背景下，金融的重要性越來越突出，金融已成為世界各國經濟競爭的核心和戰(zhàn)略制高點，金融實力也已成為國際政治較量的重要工具之一。下面是學習啦小編為大家整理的有關大專金融畢業(yè)論文，供大家參考。
有關大專金融畢業(yè)論文范文一：金融會計風險及防范策略
摘要：金融會計風險是商業(yè)銀行金融風險的重要組成部分，文章通過對金融會計風險定義、類型、成因的論述，對如何防范金融會計風險從微觀方面進行了探討。
關鍵詞：金融會計風險;成因;防范;策略
金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構經營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但現實中，金融會計面臨著復雜的外圍環(huán)境和人為因素，會帶來的各種各樣的金融會計風險。所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，因會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
一、金融會計風險的類別
1.會計權限不明，操作失誤造成的風險。這類風險是指在銀行組織內，由于會計操作上的失誤帶來的風險。主要包括：會計、儲蓄或經辦人員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。銀行會計作為一項專業(yè)性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。雖然對各個會計崗位的權限和不同權限的職責都進行了劃定，但是這種職責的劃定是人為因素占有主導，傳統(tǒng)固定劃分模式占據主導。這些職責劃分，不能適應金融機構在市場經濟條件下的發(fā)展具體要求。
2.賬外有賬，監(jiān)督乏力產生的風險。因缺乏嚴格的會計管理，很多的金融機構，在大賬之外設小賬，搞幾套賬，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經營的風險。《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等專門法律對于銀行等金融機構進行了嚴格的規(guī)制，但即使這樣，在不正當利益驅動下，發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，賬外吸存，或開出存單不入賬，以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢通過各種方式分掉，虧了錢就是金融機構的損失，類似于這樣的所為，都潛伏著巨大的風險。
3.會計資料失真，假賬假表掩蓋風險。金融機構的一切業(yè)務活動都要通過會計信息進行反映，為維護自身利益不少行違反金融政策和上級行有關要求，在會計信息處理上大做文章，致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對金融機構經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。
4.會計管理職能薄弱，決策失誤醞釀風險。會計部門不僅僅是會計核算，而且也通過數據整合，數據分析來為決策提供依據。金融機構未能充分發(fā)揮會計管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時發(fā)現工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，這是會計決策風險的重要表現。
5.會計創(chuàng)新有違客觀實際，造成潛在效益風險。無論是從市場競爭的需要、金融國際化趨勢的需要、擺脫當前困境的需要還是從銀行所經營的貨幣和信用實質內容上來看，銀行都必須創(chuàng)新。從會計的角度，會計創(chuàng)新也是必須的，特別是在金融機構的財務管理方面，待挖掘的領域尚大。但如果不顧及適應這種開拓性行為的良好的內外部環(huán)境，盲目照搬先進經驗，就會造成先進的管理經驗和落后的經管水平、客觀條件相違背的情況，最終造成虛盈實虧、用信貸資金墊支利稅的情況使金融機構普遍存在潛在效益風險。
二、金融會計風險的產生原因分析
上述種種金融會計風險，其產生有內部方面的原因，也有外部原因，歸納起來有如下：
1.管理體系落后，金融監(jiān)管模式比較模糊和僵化是金融會計風險產生的內部原因之一?？陀^的說，現階段的金融監(jiān)管模式比較模糊和僵化，尚不完備，不足以將金融機構風險控制在較低水平。一方面，相關的國家機關出于各種考慮而對當地金融業(yè)采取的保護措施，影響了金融機構按市場規(guī)則公平競爭，甚至使得某些金融機構享有過多的優(yōu)惠政策;另一方面，金融宏觀監(jiān)管尚有真空地帶，個別金融機構不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為時有發(fā)生，屢禁不止，更無從談起防范風險的目標。除此之外，一些金融機構的自身內控措施有待加強，權利制約失衡、制度建設滯后，會計信息失真等情況依然存在，增大了發(fā)生金融風險的可能性。
2.金融機構會計人員素質低下是金融會計風險產生的另一內部因素。從總體上看，金融機構會計人員的學識水平、專業(yè)技術和職業(yè)道德素質參差不齊。尤其是個別工作人員的學識水平、專業(yè)技術和職業(yè)道德等仍需加強和提高。從金融機構風險產生的原因看，人員素質因素不可忽視。實際上，許多風險的發(fā)生在一定程度上與會計人員的工作有關聯。
3.競爭激烈的市場經濟環(huán)境是會計管理產生金融風險的重要的外部原因?，F階段經濟環(huán)境已經日新月異、飛速變化，在這個進程中，市場經濟固有的缺陷也不斷顯現出來，由于社會平均利潤率并未形成，大量的社會資金被金融機構的賬面投資回報率吸引而涌入。在現有市場準入標準較低的情況，各地金融機構的增長突飛猛進，激烈競爭的市場環(huán)境給金融風險起了推波助瀾的作用。
4.落后的會計手段是產生金融風險的技術因素。會計手段，一方面表現在如何優(yōu)化會計核算的監(jiān)督制度上，另一方面表現在如何改善和深化會計電算化的形運用上?，F代金融服務業(yè)的發(fā)展，要求金融風險的會計防范，不能僅停留在單純的賬務信息記錄和核算反映上面，還應該具備總結、分析、控制的能力。金融機構的發(fā)展遠遠超過了會計制度的發(fā)展，很多金融機構在多方面已經實現跨越式發(fā)展，但是能夠反映金融機構會計核算水平的會計電算化體系，還有很多金融機構沒有建立或者仍較落后，應用程度和范圍不高，現代化的會計軟件開發(fā)跟不上實踐的需要。
三、金融會計如何應對金融風險
1.大力強化內控制度，實行金融機構集中核算內控制度是金融風險內控目標得以實現的充分必要條件。要完善會計管理內控制度，首先要建立科學合理的會計崗位職責體系，進一步理清每一個會計崗位的職責，明確職責劃分的重要手段，是建立和完善會計管理制度體系當中的會計業(yè)務體系。會計業(yè)務的制度體系是銀行內部控制機制的組成部分之一。在加強會計業(yè)務制度體系建設時，要根據全面性、規(guī)范性、適用性和協調性的原則，使會計業(yè)務對于金融機構會計管理制度整體進行全覆蓋，從而通過一套完善的以會計業(yè)務制度為核心的會計管理制度體系嚴格堵塞漏洞，化解風險。目前，金融機構應加大整章建制的力度，應根據人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》及財政部《內部會計控制規(guī)范》，按照分工牽制、授權制約原則，結合自身經營的規(guī)模和業(yè)務特點，制定科學合理的內控制度，并制定內控制度實施細則，使內控制度形成體系。建立相關的內控制度，健全有效的內控運行機制是實現內控目標的重要保障，也是各金融機構管理層的基本職責。這樣才有利于防止和杜絕金融機構三假的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象。
2.加強現金管理，明確授權制度，提高支付水平是金融會計應對金融風險的有力措施。會計部門對金融機構使用現金要嚴格審查，明確授權制度，除工資性支出外、大額現金支付會計部門都要建立臺賬，逐筆登記，對注明“現金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現金管理規(guī)定，對集體卡一律不得支付現金，嚴禁將公款轉入個人信用卡，個人提現只限于備用金，透支部分不得提現。
3.拓展中間業(yè)務，分散經營風險，會計服務多元化是分散金融會計風險的重要手段。按國際慣例風險控制的主要方法是多角經營和多角籌資，而對于銀行業(yè)來說，拓展中間業(yè)務，將經營風險分散化是化解金融風險的重要手段之一，而作為會計人員來講，將會計服務多元化也是分散金融會計風險的重要手段。
4.嚴格考試制度，保證上崗水平，加強會計人員素質建設，是防范金融會計風險的重要措施。上崗考試制度是保證是金融機構提高服務質量、防范金融會計風險的一項重要措施。它的確立客觀上幫助會計人員全面了解會計基礎知識，端正了學習風氣，增長了業(yè)務知識水平。加強會計人員素質建設是一個長期性的任務，首先要讓他們在思想上統(tǒng)一認識，重視了會計工作在防范金融風險中的重要作用，在崗位設置，人員配置上給予支持。其次要加強對會計人員的法紀政紀和職業(yè)道德等方面的思想教育，增強會計人員自我約束的意識和能力，使他們能夠自覺遵守財經制度和執(zhí)行有關的規(guī)章制度。最后是以多種形式的培訓和學習，提高會計人員的業(yè)務能力，使他們能夠在工作中及時發(fā)現問題，防范風險。
5.推行責任會計是防范金融會計風險的有效手段。因為以責任為中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小范圍內的充分結合也有助于及時發(fā)現存在問題，也有助于解決問題，但以責任為中心所產生的大量憑證、報表如果沒有計算機的協助，現有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立現代化的電算化會計核算系統(tǒng)，而且銀行金融機構會計的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務數據處理系統(tǒng)向業(yè)務處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計核算系統(tǒng)的開發(fā)和運用，完善現有的銀行會計管理核算體系，促進核算水平和會計核算質量的提高。
參考文獻：
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有關大專金融畢業(yè)論文范文二：金融工程風險管理策略
摘要:所謂金融工程是指利用一切工程化手段來解決金融問題的技術開發(fā)，不僅包含了金融產品設計，還包含了金融產品定價、交易策略設計、金融風險管理等多個方面。本文針對金融工程的特點進行分析，并提出促進金融工程在我國金融風險管理中發(fā)展的對策。
關鍵詞:金融工程;風險管理;對策
金融工程學是20世紀80年代末到90年代初期飛速發(fā)展的一門新型學科，它包含了金融、數學、工程學、統(tǒng)計等學科[1]。金融工程的核心在于對新型金融產品或者業(yè)務的開發(fā)設計，其本質在于提高效率。
一、金融工程的特點
從以往對金融工程的運用中可以看出，金融工程就是一切金融活動的工程化，而工程化是指結合其它學科的內容來處理特殊問題的規(guī)范化過程。金融工程的主要特點就是工程化，是根據無套利均衡理論進行思考，并且在結合了社會發(fā)展的需要而形成的一種組合復制技術。金融工程最主要的功能就是回避各類金融風險，從中尋找獲取利益的機會，加強在市場中的競爭力[2]。金融工程作為現代管理金融風險的主要手段，其中本身比較明顯的一個特點就是:數理化，因為在金融工程的使用中涉及到許多復雜、深奧的數理知識，需要人們掌握數理化的相關知識以及各種處理方法才能夠有效的運用，所以，數理化是金融工程較為明顯的一個特點，目前，對于數理知識的掌握和運用已經成為衡量金融工程的標志。
二、金融工程和傳統(tǒng)風險管理方法比較之下的優(yōu)點
在金融工程學沒有具體形成以前，人們主要運用三種手段對風險進行管理，分別是資產負債管理、保險、證券投資組合[3]。這三種手段在風險管理中都存在著一定的弊端。把這三種管理手段和金融工程相互比較，能夠發(fā)現金融工程在管理過程中有以下幾個優(yōu)點:
1、準確性和及時性
市場中基本工具的變化影響著金融產品的價格，而金融工程就是以基本工具為手段滋生而來，變化的趨勢存在著微妙的規(guī)律，金融工程的性質能夠讓期貨交易在逆向相等的操縱下發(fā)現金融風險，并且能夠在交易過程中準確的防御風險。另外，流動形成的市場能夠及時的根據市場價格做出相應的反應，有效的解決了風險管理中的時間滯后現象。
2、提高了金融市場的交易效率
目前，在市場中主要應用的金融基本工具有:現金、商業(yè)票據、債券、股票等，把金融工程的基本工具和金融風險的遠期、期貨、互換進行結合，形成了現代金融工程所應用的基本工具箱。通過各種各樣的組合，形成了巨量大金融創(chuàng)新產品，擴展了投資者的投資角度、投資類型，也給投資者帶來了合理的投資組合機會，能夠有效的把風險控制在最小。還因為金融市場中擁有“套利”機會，投資者根據金融創(chuàng)新就能夠獲取沒有風險的利潤，在這種情況下，金融市場上的商品如果受到其他因素的影響而失去了價格平衡，使用套利這種方法短時間內就能使產品的價格恢復平衡。
3、合理的避開了系統(tǒng)性風險帶來的損失
近年來，發(fā)生的一系列系統(tǒng)性風險事件，比如:墨西哥金融危機、東南亞金融危機等都說明了，傳統(tǒng)的控制風險方法已經不能滿足于現狀，必須要開發(fā)出新的方法來對金融風險進行有效的控制[4]。從控制風險的思路出發(fā)，目前主要有兩種控制風險的思路，一種是把指投資者在選擇投資項目時，把自己分別投資在幾個或者多個項目中，當金融風險產生時，對投資者帶來的損失是非常小的，證券投資組合就是這種思路的主要表現，在面對非系統(tǒng)性風險時，這種方法能夠較好的減少非系統(tǒng)性風險為投資者帶來的損失，但是，當面對系統(tǒng)性風險時，使用這種方法能夠收到的成果幾乎微乎其微;另一種是把風險轉移給有能力承擔或者愿意承擔風險的投資者，風險越大意味了利益越大，投資者不能承擔的系統(tǒng)性風險，可以轉移給其他投資者進行處理。金融工程就是屬于這種方法，運用分散風險、轉移風險以及合理的控制風險等形式，能夠讓投資者合理的避開系統(tǒng)性風險帶來的損失，當前，金融工程已經變成現代金融市場風險管理中最主要運用的方法。
三、金融工程在風險管理中的實際應用
金融風險管理是指營利性組織和非營利性組織衡量和控制風險及回報之間的所得所失，金融風險主要包括價格風險、信用風險、投資風險、流動性風險、代理風險、行業(yè)風險、數量風險、法律法規(guī)或政策風險、人事變化風險、自然災害或突然事件等風險，而把金融工程運用到這些風險中都能起到不錯的效果，以下針對風險管理中主要存在的幾種風險進行分析。
1、金融工程在投資風險中的應用
根據相關資料得知，投資者如果在全球各個國家的股票市場進行分散化投資，能夠有效的擴展股票投資組合的范圍，從而為投資者帶來更多的利益。在20世紀80年代，許多西方發(fā)達國家的投資機構或投資者都使用這種方式進行投資，其中美國、英國、法國、德國這幾個國家較為突出[5]。但是，部分國家的投資機構和投資者因為外匯制度的約束以及對流動資產的管理，不能把過多的資金投入其他國家的股票市場中進行操作。而金融工程的產生，全球各個國家的投資者都能夠運用金融工程所制造的國際股票收益相互交換這種金融商品，就能有效的解決掉這個問題，從而滿足了全球投資者的需求。
2、金融工程在代理風險中的應用
代理風險是指企業(yè)所有者把企業(yè)控制權轉交他人進行代理，而所有者則成為企業(yè)的股東參與到企業(yè)利益的分紅中，目前，部分企業(yè)管理者在企業(yè)的發(fā)展過程中，沒有把股東利益最大化放在企業(yè)優(yōu)先發(fā)展的位置上，沒有考慮到股東的感受，甚至有的企業(yè)管理者往往會為了自身的利益或者在任職期間的權益而犧牲了企業(yè)長久的發(fā)展[6]。在這一現狀下，企業(yè)股東可以通過金融工程來收購本企業(yè)，在股東所占的股權成為企業(yè)中超過了法律規(guī)定的比例時，就會成為企業(yè)的管理者或者可以對企業(yè)進行重組。
3、金融工程在數量風險中的應用
數量風險是指市場對某一產品的生產量、銷售量以及交易數量不確定，這種不確定性也許會來自企業(yè)的生產方面，也有可能會來自社會對產品的需求方面。在以往主要是根據調整企業(yè)的生產過程來控制數量風險，但是，這種調整方法所產生的費用相對較多。在金融工程實現以后，根據數量風險的特征，金融工程制造了兩種新型產品，分別是產品期權和宏觀衍生的金融產品，企業(yè)可以分析宏觀衍生的金融產品交易，從而分散和避開數量風險帶來的損失。
四、促進金融工程在我國風險管理中發(fā)展的對策
金融工程是根據社會需求而衍生的產物，順應了時代發(fā)展的潮流[7]。首先，我們應該正確的認識到金融工程在風險管理中的作用和價值，明確金融工程在我國風險管理發(fā)展的地位;其次，針對我國金融工程發(fā)展較晚、缺少專業(yè)性人才的現象，在對金融工程的運用和研究中，缺少相關理論知識和實踐經驗，政府應該聘請一批金融工程專業(yè)能力較高的人才來我國授教，在學校開設金融工程相關聯的學科。同時，還需要加強對企業(yè)金融風險管理人員的培訓，讓工作人員能夠對金融工程有著全面的了解，通過培訓提高工作人員對金融工程的相關運用。最后，對我國目前的經濟體系和金融系統(tǒng)進行改善，要充分的認識到制度和業(yè)務在風險管理中的作用，還需要把金融工程的發(fā)展現狀和我國金融機構的需求以及存在的風險有效的結合起來，合理的制定出適合我國發(fā)展的金融工程方案。從事實的角度而言，金融工程本身作為風險管理技術，其只能通過金融工具的組合使用來對風險進行分散，從而以此來促使風險明確化發(fā)展。但是其本身很難真正成為減少乃至降低風險的有效途徑，因此對于金融工程的風險管理必須要理性認識，要在微觀角度促使經濟主體更全面，而在宏觀方面由于市場投機力量的攀升，直接提高了系統(tǒng)風險的概率。所以，要想真正做好風險管理，就必須要采取科學化的方法及技術，同時也需充分結合風險管理實踐來將二者進行有效融合。另外，對于經濟體系和金融體系來說，金融工程的發(fā)展必須要不斷的對其經濟主體系統(tǒng)的內部風險控制主體加以完善，并聯合政府實施內外同步監(jiān)管，這樣才能真正促使主體所承受的風險獲得全面監(jiān)控和管控。
五、結語
綜上所述，金融工程是一門全新型的學科，它打破了傳統(tǒng)的風險管理手段，是根據社會需要而衍生的產物，作為一種新型衍生的學科，表現出了傳統(tǒng)風險管理所不具備的準確性和及時性;提高了金融市場的交易效率;合理的避開了系統(tǒng)性風險帶來的損失。根據金融工程的價值和作用來看，勢必在未來的金融風險管理中起著更重要的作用，我國應該把金融工程作為一項長期性發(fā)展的對象，從多個角度促進我國金融風險管理的形成，從而進一步加強我國的國力。(作者單位:廈門大學)
參考文獻:
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