銀行審計的論文電子版

　　近年來,隨著商業(yè)銀行審計由財務(wù)收支審計發(fā)展到 風(fēng)險、管理、效益 審計,審計工作越來越受到人們的重視。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于銀行審計的論文電子版的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　銀行審計的論文電子版篇1

　　淺談銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計

　　一、引言

　　進入二十一世紀(jì)以來，我國商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)正在不斷蓬勃的發(fā)展起來。而在我國金融業(yè)逐步開放的新形勢下，外資銀行也逐步進入我國市場，國內(nèi)的商業(yè)銀行面臨著非常巨大的生存和發(fā)展壓力。

　　二、銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的創(chuàng)新

　　1.加大對銀行理財產(chǎn)品及理財服務(wù)的內(nèi)部審計力度，加強銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理 ，促進銀行理財業(yè)務(wù)的健康、持續(xù)發(fā)展。

　　隨著國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展模式的不斷變革及2007年中國銀行業(yè)的對外全面開放，國內(nèi)銀行業(yè)的競爭日趨激烈，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來的利潤越來越小，為尋求和擴大盈利空間，各家商業(yè)銀行紛紛把目光投向理財業(yè)務(wù)。經(jīng)過幾年的短暫發(fā)展，理財業(yè)務(wù)已逐步成為國內(nèi)商業(yè)銀行的一大利潤增長點。但是在迅速發(fā)展的同時，必然會帶來新的風(fēng)險隱患。例如，為了爭奪客戶資源，銀行違背銀監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，承諾保底收益;銷售人員不向客戶提示風(fēng)險違規(guī)銷售等。

　　為有效防范風(fēng)險，促進銀行理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，進而提高我國商業(yè)銀行的市場競爭力，應(yīng)加大對銀行理財產(chǎn)品及理財服務(wù)的內(nèi)部審計力度，加強銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督。商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)該將理財業(yè)務(wù)納入專項的審計檢查范圍，采取更加完備的對理財業(yè)務(wù)的審計檢查手段，有效地對個人理財業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督。

　　2.提升銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。

　　面對持續(xù)低迷的股市，很多“受了傷”的股民和基民都把目光投向了“風(fēng)險較低，收益穩(wěn)定”的銀行理財產(chǎn)品，但是并非所有銀行理財產(chǎn)品都是低風(fēng)險穩(wěn)定收益的，也有高風(fēng)險，收益可能為負(fù)的產(chǎn)品。中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》要求，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定對理財產(chǎn)品進行風(fēng)險評級，對客戶進行風(fēng)險承受能力評估，按照風(fēng)險匹配原則，將適合的產(chǎn)品賣給適合的客戶。銷售人員如果誤導(dǎo)客戶，產(chǎn)品一旦出現(xiàn)損失，銀行就不能免責(zé)。理財業(yè)務(wù)不只在銷售環(huán)節(jié)存在風(fēng)險，需要合規(guī)控制，從產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)的源頭就存在著風(fēng)險。銀行理財產(chǎn)品種類繁多，有涉及票據(jù)、債券市場的，有與利率、外匯掛鉤的，有自主研發(fā)的、也有從海外投行處購買的，在這些產(chǎn)品設(shè)計過程中，對產(chǎn)品風(fēng)險收益評估的合理性、市場、信用、財務(wù)等風(fēng)險判斷的準(zhǔn)確性，都會影響產(chǎn)品研發(fā)及后續(xù)環(huán)節(jié)的成敗。

　　銀行理財業(yè)務(wù)面對的風(fēng)險很多，要有效監(jiān)督、評估各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，內(nèi)部審計人員不僅要掌握審計專業(yè)所需知識及技能，還要具備較高層次的理財知識，能夠判斷理財規(guī)劃等是否適合客戶的風(fēng)險承受能力及偏好;了解經(jīng)濟金融投資、保險稅收等專業(yè)知識，能夠根據(jù)市場信息把握當(dāng)前金融投資形勢;同時掌握回歸分析法、統(tǒng)計抽樣法等專業(yè)分析方法進行數(shù)據(jù)分析，運用量化的方法對效益進行監(jiān)測評估。由于種種客觀原因，目前國內(nèi)商業(yè)銀行普遍存在內(nèi)部審計人員數(shù)量不足，審計力量薄弱的現(xiàn)象，各行內(nèi)部審計部門應(yīng)加大資源投入，加強培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。只有培養(yǎng)出既精通審計專業(yè)知識，又掌握相關(guān)理財知識，具備綜合調(diào)查、研究、判斷、協(xié)調(diào)能力的復(fù)合型內(nèi)部審計人才，才能適應(yīng)新形勢下銀行理財業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)部審計需要。

　　3.開發(fā)和利用銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計軟件。

　　為進一步做好銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作，可以開發(fā)和利用銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計軟件，通過先進的計算機技術(shù)，更加準(zhǔn)確地審查銀行理財業(yè)務(wù)的財務(wù)報表并做出科學(xué)的監(jiān)管。具體來說，對于理財客戶的風(fēng)險承受能力是否與持有理財產(chǎn)品的風(fēng)險等級匹配、產(chǎn)品收益率計算是否準(zhǔn)確等，都可以借助于先進的銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計軟件來進行科學(xué)有效的監(jiān)測，對于銀行理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險問題進行綜合的評估，并且進行風(fēng)險預(yù)警，提出科學(xué)可行的風(fēng)險控制建議，從而推動銀行理財業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

　　此外，為實現(xiàn)銀行理財業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，彌補理財人員業(yè)務(wù)和素質(zhì)方面的差異，各行相繼開發(fā)了客戶關(guān)系管理系統(tǒng)或理財服務(wù)支持系統(tǒng)，實現(xiàn)了收集和管理優(yōu)質(zhì)客戶資產(chǎn)信息、對優(yōu)質(zhì)客戶理財需求和交易行為進行分析以及理財產(chǎn)品銷售等功能;內(nèi)部審計部門可以將內(nèi)部審計系統(tǒng)與此類系統(tǒng)對接起來,借助業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的詳盡數(shù)據(jù)信息對理財業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性進行分析、評估，實現(xiàn)高質(zhì)高效的無紙化審計與自動化審計。

　　三、結(jié)束語

　　我國銀行理財業(yè)務(wù)的快速發(fā)展是大勢所趨，在今后的工作中，在銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢下，有必要深入探索銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作的新方法、新渠道、新思路，切實有效地防范我國銀行理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險，推動我國銀行理財業(yè)務(wù)的快速、持續(xù)、健康發(fā)展。

　　銀行審計的論文電子版篇2

　　淺析銀行內(nèi)部審計職能提升

　　銀行內(nèi)部審計是銀行進行自我約束的重要途徑，通過內(nèi)部審計的各種專業(yè)方法和手段，能夠有效的抵制各種風(fēng)險的出現(xiàn)，確保資金能夠安全高效流通和運行，因此是公司治理中非常重要的一個環(huán)節(jié)。當(dāng)前各家銀行都非常重視銀行內(nèi)部審計的作用，積極學(xué)習(xí)國際現(xiàn)代商業(yè)銀行運作模式，實施了各種形式的內(nèi)部審計職能提升工程，能夠很好地完善原有的監(jiān)督職能，通過流程管理和服務(wù)支持等新型職能，更好地實現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。意味著銀行內(nèi)部審計正在實現(xiàn)從管理審計向更加注重風(fēng)險管理、控制和治理的方向發(fā)展，這標(biāo)志著銀行內(nèi)部審計方向邁出了跨越性發(fā)展的步伐。

　　一、銀行內(nèi)部審計職能提升的意義

　　首先，銀行內(nèi)部職能提升工程是銀行建立優(yōu)秀的風(fēng)險管理體系和公司治理的重要途徑。內(nèi)部審計的目標(biāo)是與公司治理的目標(biāo)相一致的，能夠通過運用內(nèi)部審計的方式來實現(xiàn)公司的治理目標(biāo)。銀行內(nèi)部職能提升工程指的是銀行高級主管通過對現(xiàn)行內(nèi)部審計體系進行改革來達到公司的治理目標(biāo)的做法。同時內(nèi)部審計職能提升工程也是在現(xiàn)代商業(yè)銀行價值型管理體系構(gòu)建過程中的必然要求。價值型管理體系對內(nèi)審體系有更高的要求，更好的內(nèi)審效果、更低的內(nèi)審成本和更高的內(nèi)審效率 。最后，打造具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)也必然要實施內(nèi)部審計職能提升工程。內(nèi)部審計改變了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中簡單的復(fù)審模式，實現(xiàn)了風(fēng)險模型智能識別控制目標(biāo)的模式，符合現(xiàn)階段國際銀行業(yè)的現(xiàn)狀，通過全新的方式實現(xiàn)了對傳統(tǒng)模式的徹底改革，實現(xiàn)了人力資源、憑證和影像資源的優(yōu)化配置，提高了內(nèi)審效率和質(zhì)量，更好地實現(xiàn)了銀行內(nèi)部的審計職能。

　　二、銀行內(nèi)部審計職能提升的方法

　　(一)以多種方式提高內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。

　　實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，可以通過學(xué)習(xí)國外內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的成功經(jīng)驗，通過在總行設(shè)置審計委員會，各級內(nèi)審機構(gòu)的人員實行總行派駐制，即各分行的內(nèi)審人員直接由總行統(tǒng)一管理，其薪酬、人事權(quán)和審計等一切費用都由總行直接管理和撥付，審計結(jié)論和報告分別獨立出來，只會對最高一級的審計委員會負(fù)責(zé)，最大限度地減少與同級別機構(gòu)之間的影響關(guān)系，同時還能夠減少本行利益沖突而引發(fā)的各種審計上報情況“失真”。同時，因為內(nèi)審人員是直接代表總行實施監(jiān)督檢查權(quán)，由總行領(lǐng)導(dǎo)管理，其權(quán)力也有了很大提升，就將不再會出現(xiàn)問題確認(rèn)過程中的各種關(guān)系協(xié)調(diào)等問題，大量的節(jié)省了時間和精力。

　　(二)由合規(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向型審計轉(zhuǎn)型。

　　合規(guī)性審計是中央銀行內(nèi)部審計的主要審計模式，也是其審計的基礎(chǔ)，它會提出直觀的、具有充分依據(jù)的各種問題，在內(nèi)部審計興起之初，通過合規(guī)性審計的方式檢查出了一大批管理和操作中的漏洞和錯誤，很好地杜絕了中央銀行各種風(fēng)險問題的出現(xiàn)。然而，隨著規(guī)章制度的日趨完善，管理也更加規(guī)范化，合規(guī)性審計已經(jīng)越來越難以起到應(yīng)有的作用，逐漸難以適應(yīng)央行自身全面發(fā)展和對風(fēng)險管理的要求。因此，央行內(nèi)部審計現(xiàn)階段實施合規(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向型審計為代表的先進審計方式轉(zhuǎn)變是非常有必要的，從而更好地實現(xiàn)審計職能的進一步提升 。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窃趥鹘y(tǒng)審計模式的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種新興的審計模式，既能夠彌補和完善傳統(tǒng)審計的缺陷，也是傳統(tǒng)審計的繼承和發(fā)展。

　　(三)深入開展信息系統(tǒng)審計。

　　信息系統(tǒng)審計并不是傳統(tǒng)審計模式的簡單擴展，是一門跨越了傳統(tǒng)審計理論、計算機科學(xué)、信息系統(tǒng)管理理論以及行為科學(xué)的邊緣學(xué)科。因為信息系統(tǒng)審計和傳統(tǒng)審計風(fēng)險分析、控制原則、審計技術(shù)方面完全不同，傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)能夠依據(jù)的控制標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)難以在信息系統(tǒng)審計中繼續(xù)使用。因此，需要盡快借鑒國外的成熟、權(quán)威審計準(zhǔn)則，對人民銀行信息系統(tǒng)審計控制標(biāo)準(zhǔn)進行規(guī)范是現(xiàn)階段信息系統(tǒng)審計效率與質(zhì)量提高的關(guān)鍵所在 。在對人民銀行信息系統(tǒng)的審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范制定時，必須要考慮到國內(nèi)的現(xiàn)狀，現(xiàn)階段相關(guān)準(zhǔn)則還非常匱乏，同時由于信息系統(tǒng)本身多樣性、復(fù)雜性的特點，從大量分散、單一的系統(tǒng)中，找出其中有相似性的控制標(biāo)準(zhǔn)，為信息系統(tǒng)的審計實務(wù)設(shè)計一個相對完善的評價體系。

　　(四)積極促進內(nèi)部審計成果的轉(zhuǎn)化。

　　對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)成果進行二次利用，其實就是內(nèi)部審計實現(xiàn)咨詢性服務(wù)的一種方式。內(nèi)部審計咨詢性服務(wù)功能的實現(xiàn)同樣也要以確認(rèn)性服務(wù)為基礎(chǔ)，就是利用確認(rèn)性工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對管理、制度和控制等方面提出有針對性的建議，其實質(zhì)就是內(nèi)部審計人員根據(jù)以往審計過程中出現(xiàn)的問題進行總結(jié)，從而預(yù)測將來審計中可能出現(xiàn)的問題，并對這些問題進行提前預(yù)防，實現(xiàn)提前監(jiān)督的重要舉措。

　　三、結(jié)語

　　隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，我國經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境將會更加復(fù)雜，有更多的不確定性，這在一定程度上增加了銀行履行提供金融服務(wù)職責(zé)的難度，在銀行工作難度越來越大，工作任務(wù)越來越繁重的情況下，其各項工作的高效運轉(zhuǎn)脫離不了完善的內(nèi)控和科學(xué)的管理，對于這一過程審部門將會首當(dāng)其沖的對自身的審計監(jiān)督職能負(fù)責(zé)。因而，銀行內(nèi)部審計職能的發(fā)展，完善銀行內(nèi)部審計方式方法，消除對內(nèi)審職能發(fā)揮造成不利影響的因素，既是在新形勢下經(jīng)濟社會和時代進步提出的要求，也是內(nèi)審工作發(fā)展的必然趨勢，也是與時俱進的發(fā)展規(guī)律的直接體現(xiàn)。