有關(guān)于證券論文

　　證券在中國(guó)屬于舶來品，最早出現(xiàn)的股票是外商股票，最早出現(xiàn)的證券交易機(jī)構(gòu)也是由外商開辦的上海股份公所和上海眾業(yè)公所。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的有關(guān)于證券論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　有關(guān)于證券論文篇1

　　淺析證券公司融資融券客戶授信

　　引言

　　融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶授信提出了較高的要求，融資融券作為一種信用交易，其中第一位就是客戶授信。在對(duì)融資融券客戶授信的研究基礎(chǔ)上使得證券公司在控制融資融券交易風(fēng)險(xiǎn)上具有可能性，并對(duì)我國(guó)進(jìn)一步開展融資融券業(yè)務(wù)具有重要意義。

　　1.概述

　　1.1融資融券

　　融資融券，是指客戶從證券公司借錢購(gòu)買證券或借進(jìn)證券賣出的一種交易行為，是海外證券市場(chǎng)普遍實(shí)施的一項(xiàng)成熟交易制度。證券融資融券包括金融機(jī)構(gòu)對(duì)證券經(jīng)紀(jì)商的融資融券和證券經(jīng)紀(jì)商對(duì)投資者的融資融券，本文的融資融券是指證券公司對(duì)客戶的融資融券，又稱信用交易。

　　融資融券具體來講，當(dāng)客戶對(duì)某支股票看漲，卻缺少資金時(shí)，他可以向證券公司借入資金購(gòu)買這支股票，持有一段時(shí)間后再賣出這支股票獲得收益，就是融資。當(dāng)客戶對(duì)某支股票看跌，卻沒有股票去賣時(shí)，他可以向證券公司借入這種股票賣出，等股票處于低位時(shí)買入該支股票還給證券公司獲取收益，這是融券。

　　1.2 證券公司客戶授信

　　客戶授信首先來源于銀行的信貸管理，授信是商業(yè)銀行對(duì)目標(biāo)客戶做出的貸款承諾。證券公司的客戶授信是在證監(jiān)會(huì)允許其開展融資融券業(yè)務(wù)后出現(xiàn)的。證券公司對(duì)授信額度的定義是指證券公司根據(jù)客戶的資信狀況、擔(dān)保物價(jià)值、履約情況、市場(chǎng)變化、證券公司財(cái)務(wù)安排等因素綜合確定的投資者可融資融券額的最高限額。

　　2.證券公司客戶授信必要和可行性分析

　　2.1 融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

　　在分析時(shí)發(fā)現(xiàn)證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)要面臨如下幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)①：一是業(yè)務(wù)規(guī)模過度擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)制平倉(cāng)引起的法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)。三是資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。四是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。五是信用擴(kuò)展引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.2 客戶授信的必要性和可行性

　　即使在制度相對(duì)完善的證券市場(chǎng)，開展融資融券業(yè)務(wù)也要承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)的首要內(nèi)容就是提高投資者投資經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控的能力，以及高要求證券公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

　　站在監(jiān)管者的角度來看，防范證券公司風(fēng)險(xiǎn)要先做到：一是完善信用賬戶的征信評(píng)估。此時(shí)證券公司必須了解客戶的基本情況，對(duì)于申請(qǐng)開立信用賬戶的客戶證券公司必須對(duì)客戶進(jìn)行嚴(yán)格的征信評(píng)估和檢查;二是制度精確的授信額度管理制度。對(duì)于信用交易而言，客戶能夠融資的金額或融券的數(shù)量根據(jù)客戶的保證金余額計(jì)算;三是規(guī)定客戶融券賣出和融資買入的證券，不得超出有關(guān)規(guī)定的融資融券證券范圍。從以上分析可以知道客戶授信尤其必要性和可行性。

　　2.3 客戶授信從了解客戶開始

　　2.3.1 不同緯度的客戶分析

　　在經(jīng)濟(jì)生活中對(duì)任何企業(yè)客戶都是最寶貴的資源，那么如何開發(fā)利用這些資源，就是每個(gè)企業(yè)需要考慮的事情。而證券公司了解客戶可從以下方面開始：一是了解客戶的基本信息，如性別、年齡、資產(chǎn)規(guī)模等。二是對(duì)客戶的投資習(xí)慣進(jìn)行了解。三是對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行了解。四是對(duì)客戶進(jìn)行縱向比較。五是對(duì)客戶進(jìn)行橫向比較。

　　2.3.2 按業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶分類

　　營(yíng)銷學(xué)告訴我們，不論是對(duì)客戶開展個(gè)性化服務(wù)，還是將有限的資源在不同用戶間進(jìn)行有效率的分配，第一步都需要了解客戶，細(xì)分市場(chǎng)，然后才能對(duì)不同的客戶分配不同的資源、采取不同的營(yíng)銷措施，從而制定不同的授信額度和費(fèi)率等。由于各證券公司的客戶基礎(chǔ)、所處競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境不同，對(duì)不同維度的客戶分類標(biāo)準(zhǔn)必然也不同。一般說來，有以下幾種分類方法：第一，按客戶價(jià)值含量分類;第二，按核心客戶分類;第三，按客戶交易能力分類;第四，按投資周期偏好分類;第五，按客戶持倉(cāng)品種偏好分類。既然有這么多種方法可以將客戶分類，那么就應(yīng)當(dāng)考慮和融資融券業(yè)務(wù)最有關(guān)聯(lián)的分類方法，即按業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶分類。

　　3. 客戶授信策略的構(gòu)架

　　3.1 從客戶交易記錄到客戶得分

　　分類客戶依據(jù)的是證券公司記錄的客戶以往交易記錄，考慮到分類指標(biāo)與融資融券業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度，現(xiàn)有的客戶記錄和證券公司現(xiàn)有的技術(shù)水平，對(duì)客戶分類可從客戶的交易風(fēng)格入手。從融資融券業(yè)務(wù)的特點(diǎn)來講，理想客戶具有如下特點(diǎn)：(1)資產(chǎn)規(guī)模適中;(2)投資交易活躍;(3)投資經(jīng)驗(yàn)豐富;(4)交易額度和頻率適中;(5)具有良好持倉(cāng)風(fēng)格;(6)操作規(guī)范，沒有違規(guī)記錄。

　　3.2 客戶評(píng)級(jí)的分析

　　上面已經(jīng)說明了證券公司如何對(duì)客戶進(jìn)行分類，分類后就要給客戶打分，就是進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)。

　　客戶打分，第一步是單個(gè)指標(biāo)打分，第二步是將各個(gè)指標(biāo)加權(quán)得總分。對(duì)此，需要考慮三個(gè)問題：首先，確定統(tǒng)計(jì)得到的數(shù)值對(duì)應(yīng)什么分?jǐn)?shù)。其次，要考慮要不要?dú)w檔化的問題。所最后，要考慮怎樣給各個(gè)指標(biāo)賦權(quán)重。

　　3.3 客戶授信額度的確定

　　經(jīng)過客戶分類和客戶評(píng)級(jí)后，需要授信的客戶就有了具體的分值，比如90分。那么賦予90分的客戶融資融券額度為多少?這是客戶授信策略的最重要的一步―客戶授信。

　　從《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》第三章第十三條規(guī)定可以看出，證券公司與客戶簽訂的融資融券合同中一定要包含授信額度、保證金比例、費(fèi)率和利率。在研究如何確定授信額度時(shí)，顯然需要考慮哪些因素對(duì)融資融券合同有重要影響。

　　需要強(qiáng)調(diào)的是，融資融券業(yè)務(wù)采取的是“先試點(diǎn)、后推開”的辦法，初期只有少數(shù)優(yōu)質(zhì)證券公司被批準(zhǔn)可以開展試點(diǎn)。所以，證券公司融資融券的資源在不同的營(yíng)業(yè)部、不同的客戶之間分配要有策略。顯然，在開始時(shí)這種預(yù)期不會(huì)很準(zhǔn)確，可能會(huì)有資源閑置或資源分配不足得問題。但是隨著業(yè)務(wù)的運(yùn)行，歷史的資料會(huì)使預(yù)期越來越準(zhǔn)確，資源的準(zhǔn)備會(huì)與客戶的需求基本匹配。

　　結(jié)論

　　以上分析的客戶授信策略，從理論上解決了證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)面對(duì)的一個(gè)亟待解決的問題，以客觀數(shù)據(jù)為依據(jù)能更好地規(guī)避、控制和補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，為證券公司客戶授信提供了很有益的幫助。當(dāng)然，該客戶授信策略還存在改進(jìn)的地方：

　　(1)如何確定各指標(biāo)的權(quán)重。

　　(2)在客戶評(píng)分后，如何給客戶一個(gè)確定額度這是另一個(gè)需要進(jìn)一步研究的地方。

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　　證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與防范措施分析

　　經(jīng)過二十余年的發(fā)展，我國(guó)的金融市場(chǎng)已初具規(guī)模，證券公司作為金融市場(chǎng)重要的融資渠道，已成為了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要部分。但有些證券公司財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)控制失效，甚至不惜冒著法律和道德風(fēng)險(xiǎn)，通過公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、不適當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)政策、不公允的轉(zhuǎn)讓和出售資產(chǎn)等手段，操縱公司利潤(rùn)，粉飾會(huì)計(jì)報(bào)告，通過信息的不對(duì)稱欺騙投資者。

　　一、證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

　　(一)財(cái)務(wù)管理的工作缺乏重視

　　證券公司的管理者在管理理念上存在一些問題。比如： 家族式管理的用人唯親，證券公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)未能相分離的問題。證券公司的管理者把重心都放在如何提高證券公司的利潤(rùn)收入，忽略財(cái)務(wù)管理制度層面建設(shè)，造成內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不規(guī)范且存在諸多問題。證券公司的財(cái)務(wù)不能良性發(fā)展，勢(shì)必會(huì)造成證券公司在日后發(fā)展中想要施展相關(guān)的戰(zhàn)略的時(shí)候會(huì)被財(cái)務(wù)問題掣肘。當(dāng)前社會(huì)發(fā)展進(jìn)程加快，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，如果一個(gè)證券公司財(cái)務(wù)體系不堅(jiān)固，就會(huì)影響到其日后發(fā)展，作為證券公司管理者應(yīng)該充分重視證券公司財(cái)務(wù)管理工作。

　　(二)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱

　　證券公司大多管理基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱。首先，沒有科學(xué)化的資金預(yù)算。大部分證券公司在財(cái)務(wù)管理過程中，領(lǐng)導(dǎo)意圖常常起著決定性作用;另外資金流量和利用大多是根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行資金的籌集、使用，沒有建立起以科學(xué)的分析、規(guī)劃為管理依據(jù)的資金管理體系，對(duì)證券公司的資金需求量、使用量缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。其次，缺乏執(zhí)行力。既便有些證券公司建立了科學(xué)、有效的預(yù)算管理體系，但由于領(lǐng)導(dǎo)意圖有別、觸及到部門利益及員工責(zé)任心不強(qiáng)等因素，預(yù)算未能在實(shí)際管理時(shí)得到很好的執(zhí)行。并且，預(yù)算如果偏離實(shí)際收支，沒有針對(duì)差異得到認(rèn)真的分析及修正，以致預(yù)算制度形同虛設(shè)。再次，內(nèi)部監(jiān)管沒有起到應(yīng)有效果。由于有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)采取一言堂管理，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，使企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管無(wú)法有效運(yùn)作，更無(wú)法為企業(yè)股東進(jìn)行決策提供必要的建議。

　　(三)財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全

　　首先對(duì)現(xiàn)金的管理比較隨意是大部分證券公司存在的問題，比如沒有確定現(xiàn)金的最佳持有數(shù)量，也沒有對(duì)證券公司日?，F(xiàn)金使用做好規(guī)劃和編制，這會(huì)造成資金閑置或不足。證券公司的日?，F(xiàn)金流量要控制在一個(gè)合適的度之內(nèi)，這個(gè)度需要結(jié)合證券公司的自身實(shí)際情況決定，并非是現(xiàn)金越多越好，也并非現(xiàn)金越少越好?，F(xiàn)金持有量過多，會(huì)造成資金閑置; 現(xiàn)金過少也不能應(yīng)對(duì)開展日常活動(dòng)所需。如果財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)得當(dāng)，資金會(huì)得到最大限度的使用，這也會(huì)加快資金的流轉(zhuǎn)速度。

　　證券公司在針對(duì)應(yīng)收賬款這一項(xiàng)管理如果不進(jìn)行嚴(yán)格的把控，會(huì)讓證券公司日后面臨尾大不掉的局面，如果應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，那勢(shì)必會(huì)形成呆賬、壞賬的可能，這無(wú)形中會(huì)增加證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們不得不面對(duì)的一個(gè)問題，證券公司在經(jīng)營(yíng)過程中，賒銷是常有的固態(tài)，這其實(shí)是一把雙刃劍雖可以增加證券公司的銷售額，但是也會(huì)讓證券公司賬款周轉(zhuǎn)周期變慢，資金無(wú)法靈活周轉(zhuǎn)。最后證券公司對(duì)于存貨也沒有進(jìn)行科學(xué)有效地管理。如果不能很好的制定存貨計(jì)劃和相關(guān)制度，則不能對(duì)存貨進(jìn)行合理的資源配置。

　　二、證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)方法

　　(一)專家意見法

　　專家意見法是利用專家的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。它的作用是量化那些普通人不能進(jìn)行量化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，歲財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控進(jìn)行定性的分析，以此增強(qiáng)監(jiān)測(cè)準(zhǔn)確性。

　　(二)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

　　由于能夠反映證券公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析法通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，能夠準(zhǔn)確地搜尋和判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種方法符合工作人員的思維模式，但是需要專業(yè)人員進(jìn)行操作。

　　(三)指標(biāo)分析法

　　指標(biāo)分析法是通過收集數(shù)據(jù)，建立指標(biāo)體系，并進(jìn)行分析，它與財(cái)務(wù)報(bào)表分析法類似，能夠從分析結(jié)果中找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患，但是需要提前設(shè)定臨界值來代表風(fēng)險(xiǎn)臨界值。

　　三、證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

　　(一)樹立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

　　擔(dān)保公司首先要向領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)管理人員的思想統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)在預(yù)防在公司安全風(fēng)險(xiǎn)和崗位設(shè)置，人員編制的重要作用。然后根據(jù)本公司以及員工的情況制定相應(yīng)的提高人員素質(zhì)的計(jì)劃改善大家職業(yè)道德。最后，要依靠培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范風(fēng)險(xiǎn)，提升其業(yè)務(wù)水平。領(lǐng)導(dǎo)層是證券公司的核心人員，首先領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理工作，樹立牢固的財(cái)務(wù)意識(shí)。然后對(duì)證券公司財(cái)務(wù)人員做好宣傳工作，提高證券公司整體財(cái)務(wù)意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的秩序。管理者應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識(shí)，在決策時(shí)科學(xué)地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理方法，并且將在日常工作中貫徹財(cái)務(wù)管理理念，使財(cái)務(wù)工作順利合理的進(jìn)行。其次要明確各個(gè)崗位人員的崗位職責(zé)，不能越權(quán)辦事，各個(gè)崗位之間要形成相互監(jiān)督機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)上級(jí)，及時(shí)處理。

　　(二)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)測(cè)體系

　　對(duì)于財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)，必須構(gòu)建符合國(guó)家法律法規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度。提高業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化程度以及內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是完善財(cái)務(wù)集中管控體系的基礎(chǔ)和保障。房地產(chǎn)證券公司下屬項(xiàng)目眾多，財(cái)務(wù)需要處理的事項(xiàng)較分散，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督的難度和工作量都較為龐大。對(duì)此，證券公司要將財(cái)務(wù)監(jiān)督的主次、輕重進(jìn)行劃分。實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督，定期檢查的監(jiān)督管理辦法。財(cái)務(wù)集中管控重點(diǎn)內(nèi)容可以設(shè)為： 會(huì)計(jì)的核算、財(cái)務(wù)報(bào)表審核、資金流動(dòng)審核等關(guān)鍵財(cái)務(wù)審核工作。

　　證券公司預(yù)算的制定要符合證券公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略布局和近期的資金流動(dòng)現(xiàn)狀。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，堅(jiān)持以風(fēng)控為先，收支平衡，合理發(fā)展的原則。同時(shí)，結(jié)合證券公司所在城市的發(fā)展情況以及房地產(chǎn)發(fā)展宏觀和微觀信息，完成整體性的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)、績(jī)效、預(yù)算相結(jié)合的財(cái)務(wù)控制體系，合理的運(yùn)作資金的流向，優(yōu)化證券公司資源配置，推動(dòng)證券公司整體的預(yù)算管理。為保證統(tǒng)一預(yù)算管理的執(zhí)行程度，財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合公司上年度資金流動(dòng)方向，創(chuàng)建預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)。在實(shí)際工作中，加強(qiáng)與證券公司的財(cái)務(wù)信息交流，市場(chǎng)現(xiàn)狀交流，及時(shí)提醒風(fēng)險(xiǎn)狀況，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，統(tǒng)籌風(fēng)控與發(fā)展的統(tǒng)一。

　　在具體工作制度上，總部可以召開半年、年度預(yù)算分析會(huì)，各證券公司結(jié)合上季度、年度的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行預(yù)算分析，通過后再進(jìn)行預(yù)算處理。證券公司財(cái)務(wù)體系的戰(zhàn)略性調(diào)整，加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和資金流量的監(jiān)管。當(dāng)前，證券公司構(gòu)建財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)兩種模式： 一種是總部直接派遣財(cái)務(wù)人員入駐; 另一種是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的集中核算。財(cái)務(wù)人員委派方式是指總部通過向證券公司派遣財(cái)務(wù)人員，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的管理，與總部財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)接。

　　這種財(cái)務(wù)人員可以通過校招和社會(huì)招聘選拔，屬于借調(diào)性質(zhì)，占用總部編制，向總部財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。另一種是實(shí)行集中地財(cái)務(wù)集中核算，證券公司設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)賬人員，只有使用權(quán)限，沒有批復(fù)和決定權(quán)限。限定范圍外的資金流動(dòng)項(xiàng)目需要獲得總部財(cái)務(wù)部的單子簽章方可進(jìn)行; 總部設(shè)立專門的核算處理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃、處理一切財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)。

　　(三)建立預(yù)算管理體系

　　保證公司會(huì)計(jì)部門在日常核算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)的統(tǒng)計(jì)研究數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。證券公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析，是建立在信息數(shù)據(jù)庫(kù)的各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)可能出現(xiàn)的量的分解和定性分析。然后根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)狀況和金融風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，分解為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)比信息分析，建立相關(guān)的一般風(fēng)險(xiǎn)和顯著風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并及時(shí)發(fā)出警告。如果要分析一個(gè)更大程度的信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，會(huì)計(jì)部門根據(jù)特定類型的證券、期限、金額作為一個(gè)儲(chǔ)備賬。最后，對(duì)證券公司會(huì)計(jì)信息跟蹤和分析的分析，及時(shí)記錄信息庫(kù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。這樣我們就可以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的分析、監(jiān)控等功能作用，通過風(fēng)險(xiǎn)管理來分析每一筆證券，了解整個(gè)證券公司的資產(chǎn)運(yùn)行狀況。

　　四、結(jié)論

　　最為資本市場(chǎng)運(yùn)作的重要組成部分，證券公司具有資本密集、知識(shí)密集，信息化高度密集的發(fā)展趨勢(shì)。隨著證券公司規(guī)模的擴(kuò)大，分支機(jī)構(gòu)數(shù)量的增加，其在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也出現(xiàn)了一些新特征，需要財(cái)務(wù)工作人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息監(jiān)督與披露工作管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。證券公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用，維護(hù)金融經(jīng)濟(jì)秩序的安定，為公司經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展提供保證。