稅收和經(jīng)濟(jì)增長的實證研究論文
稅收和經(jīng)濟(jì)增長的實證研究論文
稅收和經(jīng)濟(jì)增長的實證研究論文
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實證研究
1 經(jīng)濟(jì)增長和稅收存在Granger因果關(guān)系
本文試圖通過選取變量構(gòu)建經(jīng)濟(jì)增長與稅收之間的回歸模型，通過分析兩者之間的Granger因果關(guān)系來驗證經(jīng)濟(jì)增長對稅收增長的決定作用。
(1)選擇變量。本文所選擇的變量分別是福建省地區(qū)生產(chǎn)總值GDP和稅收收入TAX。變量的原始數(shù)據(jù)GDP和TAX均來源于福建省統(tǒng)計局網(wǎng)站統(tǒng)計年鑒，時間區(qū)間為1995—2009。
(2)單位根檢驗。不存在協(xié)整關(guān)系的非平穩(wěn)變量不能進(jìn)行Granger因果關(guān)系檢驗。因此，首先判斷所選取的時間序列數(shù)據(jù)是否平穩(wěn)性，對GDP進(jìn)行單位根檢驗。由表一可知GDP和TAX均為非平穩(wěn)時間序列，因此在對這一組變量進(jìn)行Granger因果關(guān)系檢驗之前要進(jìn)一步判斷這兩者是否存在
協(xié)整關(guān)系。
(3)協(xié)整檢驗。因為對雙變量模型進(jìn)行協(xié)整檢驗要求兩個變量具有相同的單整階數(shù)。從上述單位根檢驗的結(jié)果中，我們已經(jīng)得出GDP和TAX都是二階單整序列的結(jié)論。因此，筆者將運(yùn)用E—G兩步法對其進(jìn)行協(xié)整關(guān)系檢驗。第一步，構(gòu)建估計方程。首先運(yùn)用OLS法估計協(xié)整向量GDP和TAX，可得如下方程：
從R2值可知樣本回歸線對樣本觀測擬合得較好。第二步，對殘差進(jìn)行單位根檢驗。由上可知，殘差Et=TAX-0.062GDP，對Et進(jìn)行單位根檢驗，可知Et具有平穩(wěn)性，因此GDP和TAX存在協(xié)整關(guān)系，可以進(jìn)行Granger因果關(guān)系檢驗。
(4)Granger因果關(guān)系檢驗。對GDP和TAX分別作滯后1階和2階的格蘭杰因果檢驗，取置信水平a為0.01，可得結(jié)論：經(jīng)濟(jì)增長是稅收的Granger原因，而稅收不是經(jīng)濟(jì)增長的Granger原因。也就是說，若加上GDP的滯后變量對TAX的預(yù)測精度存在顯著性改善，換句話說，前一期的經(jīng)濟(jì)總量對后一期的稅收收入存在顯著影響。經(jīng)濟(jì)總量的變化能夠引起相應(yīng)的稅收收入的變化從而論證了經(jīng)濟(jì)增長決定稅收收入的結(jié)論。
2 稅收對經(jīng)濟(jì)增長具有促進(jìn)作用
同樣地，稅收收入對經(jīng)濟(jì)增長具有促進(jìn)作用也可以通過構(gòu)建模型來論證。選取福建省地區(qū)生產(chǎn)總值GDP和稅收收入TAX作為因變量和自變量。由于兩個變量之間存在協(xié)整關(guān)系，因此由此構(gòu)建的模型不存在“虛假回歸”的線性，運(yùn)用Eview軟件構(gòu)造的方程
GDP=15.86TAX因為R2值較大，所以該方程能夠較好地說明稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。即使沒有對模型進(jìn)行進(jìn)一步修正，我們?nèi)匀坏贸鼋Y(jié)論，稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長是正向相關(guān)，稅收收入的增加在在一定程度能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。
然而，現(xiàn)實中，由于受到諸多因素的制約不論是國家還是地方的征稅水平往往很難達(dá)到最佳稅率水平。通過比較我國和福建省的宏觀稅負(fù)水平可知福建省的征稅稅率并未達(dá)到理論上的最佳值，而且離這一最佳征稅水平還有較大的差距。如表四所示，2002-2009年，我國宏觀稅負(fù)水平呈現(xiàn)明顯的上升趨勢，從14.81%上升到17.33%，漲幅達(dá)到17%。相比之下，福建省的宏觀稅負(fù)水平基本維持在4.69%-6.36%之間，雖然從2004年開始，福建省的宏觀稅負(fù)水平呈現(xiàn)較快的增長的趨勢，漲幅達(dá)到了35%，但是由于基數(shù)低，總體來看，福建省的征稅水平仍然偏低，并不能很好地適應(yīng)與福建省經(jīng)濟(jì)增長的速度。
因此福建省經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動了稅收增長，另一方面，福建省稅收收入對經(jīng)濟(jì)增長的促進(jìn)作用有提升的空間。