公司股權(quán)變更轉(zhuǎn)讓有哪些常見的問題(2)
27、持有勞動(dòng)仲裁書能否辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓?到哪里辦理?
答：持有勞動(dòng)仲裁部門出具的勞動(dòng)仲裁書，要辦理股權(quán)變更有兩種方式：一，對(duì)方配合，即可直接讓對(duì)方去窗口辦理股權(quán)變更手續(xù)，將股權(quán)轉(zhuǎn)至其名下。二、對(duì)方不配合，則需要其去法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，我局根據(jù)法院的協(xié)助執(zhí)行通知書辦理相關(guān)股權(quán)變更手續(xù)。
28、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的股東可否就其他股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或公司變更登記事項(xiàng)行使表決權(quán)?如何行使?
答：企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之后，沒有辦理注銷登記之前，仍然具有主體資格和民事權(quán)利能力，其行使股東表決權(quán)不應(yīng)視為是一種經(jīng)營行為，所以被吊銷的股東可以清算組的名義就其他股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或公司變更登記事項(xiàng)行使表決權(quán)。
29、涉及國有產(chǎn)權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，已經(jīng)具有國有產(chǎn)權(quán)管理部門的批文,還是否需要辦理公證?
答:不需要，但需提交國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易鑒證文件。如果批文明確載明無需進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的，則不用提交國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)鑒證文件。
30、外商投資公司哪些登記事項(xiàng)的變更需要先經(jīng)過審批?
答：下列登記事項(xiàng)的變更需要先經(jīng)過審批：
(1)注冊(cè)資本;
(2)公司類型;
(3)經(jīng)營范圍;
(4)營業(yè)期限;
(5)股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額、出資方式;
(6)外商投資公司合并、分立;
(7)跨審批機(jī)關(guān)管轄的地址變更;
(8)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓或股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓(不涉及營業(yè)執(zhí)照和批準(zhǔn)證書載明事項(xiàng)的除外)。
31、內(nèi)資公司的股東能否將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給香港人?
答：可以，但需經(jīng)科工貿(mào)信委審批，然后辦理變更登記，公司類型由內(nèi)資公司變更為外資公司。
32、外商獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)(一人有限責(zé)任公司)能否增加一個(gè)臺(tái)胞股東?
答：增加股東后改變公司類型，需先經(jīng)過經(jīng)信委審批，核發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書及批復(fù)，新章程也需經(jīng)信委備案。涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，需要到公證處做公證。
33、外商投資公司哪些登記事項(xiàng)的變更需要先經(jīng)過科工貿(mào)信委審批?
答：增加或減少投資總額和注冊(cè)資本、公司類型、 經(jīng)營范圍、 營業(yè)期限、股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額和出資方式、外商投資公司合并或分立、跨審批機(jī)關(guān)管轄的地址變更、有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓或股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓(不涉及營業(yè)執(zhí)照和批準(zhǔn)證書載明事項(xiàng)的除外)。
34、外商投資的公司變更為內(nèi)資公司登記，應(yīng)提交什么材料?
答：須提交下列材料：
(1)法定代表人簽署的《(內(nèi)資)公司變更(備案)登記申請(qǐng)書》(原件1份)
(2)經(jīng)辦人身份證明(復(fù)印件1份)(核對(duì)原件);由企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu)代理的，同時(shí)提交企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件1份)(須加蓋本企業(yè)印章，并注明“與原件一致”);
(3)企業(yè)申請(qǐng)登記委托書(原件1份)(在申請(qǐng)書內(nèi)填寫);
(4)外資審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件(原件1份);
(5)外商投資公司董事會(huì)/股東會(huì)決議(原件1份)(決議應(yīng)符合公司章程的規(guī)定);
(6)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 (原件1份)(涉及國有產(chǎn)權(quán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,提交國有產(chǎn)權(quán)管理部門的批準(zhǔn)文件原件1份，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議還應(yīng)經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)鑒證;不涉及國有產(chǎn)權(quán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)辦理公證或鑒證);
(7)注冊(cè)資本發(fā)生變更應(yīng)提交由依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告原件;
(8)內(nèi)資公司章程(原件1份);
(9)新投資者主體資格證明或自然人身份證明(復(fù)印件1份);
(10)新法定代表人、董事會(huì)成員、監(jiān)事及經(jīng)理的任職文件(原件1份)及其身份證明(復(fù)印件1份);
(11)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正本(原件1份)和全部副本原件;
(12)法律、行政法規(guī)及國務(wù)院決定規(guī)定提交的其他文件。
35、內(nèi)資公司變更為外商投資公司登記，應(yīng)提交什么材料?
答：須提交下列材料：
(1)法定代表人簽署的《外商投資公司變更登記申請(qǐng)書》(原件1份);
(2)經(jīng)辦人身份證明(復(fù)印件1份)(核對(duì)原件) ;由企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu)代理的，同時(shí)提交企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件1份)(須加蓋本企業(yè)印章，并注明“與原件一致”);
(3)企業(yè)申請(qǐng)登記委托書(原件1份)(在申請(qǐng)書內(nèi)填寫);
(4)外資審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件(原件1份)及批準(zhǔn)證書副本(1)(原件1份);
(5)外資審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的章程、合同(原件各1份)(外商獨(dú)資企業(yè)免提交);
(6)內(nèi)資公司的股東會(huì)決議(原件1份);
(7)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議(原件1份)(涉及國有產(chǎn)權(quán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,提交國有產(chǎn)權(quán)管理部門的批準(zhǔn)文件原件1份，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議還應(yīng)經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)鑒證;不涉及國有產(chǎn)權(quán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)辦理公證或鑒證) 或認(rèn)購境內(nèi)公司增資的協(xié)議(原件1份);
(8)依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告(原件1份);
(9)新投資者主體資格證明或自然人身份證明(復(fù)印件1份);
(10)新外方投資者的法律文件送達(dá)授權(quán)委托書(原件1份)及被授權(quán)人的主體資格證明或自然人身份證明(復(fù)印件1份);
(11)新法定代表人、董事會(huì)成員、監(jiān)事及經(jīng)理的任職文件(原件1份)及其身份證明(復(fù)印件1份);
(12)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正本(原件1份)和全部副本原件;
(13)法律、行政法規(guī)及國務(wù)院決定規(guī)定提交的其他文件。
36、外國投資者需要收購內(nèi)資企業(yè)，且內(nèi)資公司已經(jīng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)，但現(xiàn)該外國投資者沒有將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款打入該內(nèi)資公司，能否直接撤銷之前辦理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)?
答：辦理完股權(quán)變更手續(xù)之后，該股權(quán)變更已生效，不能撤銷之前辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。如想將股權(quán)變更回內(nèi)資公司名下，應(yīng)按照正常程序再次辦理股權(quán)變更手續(xù)。
37、外商投資公司變更股東(股權(quán)轉(zhuǎn)讓)是否需要科工貿(mào)信委審批?
答：需要。
38、某外商投資公司的法人股東被吊銷執(zhí)照，如何辦理該公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?
答：由被吊銷公司的清算組代表公司行使股東權(quán)利，辦理某外商投資公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
39、外商合營公司的中方撤回資金，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原合資的中方，合營公司的名稱包含了撤資方的字號(hào)，撤資方可否要求合營公司取消其名稱中的字號(hào)?
答：根據(jù)《企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》第31條的規(guī)定與同一工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或者登記注冊(cè)的同行業(yè)企業(yè)名稱相同的不予核準(zhǔn)，但有投資關(guān)系的除外。如該企業(yè)名稱的字號(hào)與其他企業(yè)相同但行業(yè)不同，那么中方企業(yè)無權(quán)要求外商合營公司更改字號(hào)。如該企業(yè)名稱的字號(hào)和行業(yè)與中方企業(yè)相同，那么中方企業(yè)可以要求外商合營公司更改字號(hào)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓種類
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東(轉(zhuǎn)讓方)與他人(受讓方)雙方當(dāng)事人意思表示一致而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)移。由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須是轉(zhuǎn)讓方、受讓方的意思一致才能發(fā)生，故股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)為契約行為，須以協(xié)議的形式加以表現(xiàn)。
持份轉(zhuǎn)讓與股份轉(zhuǎn)讓
持份轉(zhuǎn)讓，是指持有份額的轉(zhuǎn)讓，在中國是指有限責(zé)任公司的出資份額的轉(zhuǎn)讓。股份轉(zhuǎn)讓，根據(jù)股份載體的不同，又可分為一般股份轉(zhuǎn)讓和股票轉(zhuǎn)讓。一般股份轉(zhuǎn)讓是指以非股票的形式的股份轉(zhuǎn)讓，實(shí)際包括已繳納資本然而并未出具股票的股份轉(zhuǎn)讓，也包括那些雖然認(rèn)購但仍未繳付股款因而還不能出具股票的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓，是指以股票為載體的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓還可進(jìn)一步細(xì)分為記名股票轉(zhuǎn)讓與非記名股票的轉(zhuǎn)讓、有紙化股票的轉(zhuǎn)讓和無紙化股票的轉(zhuǎn)讓等。
書面股權(quán)轉(zhuǎn)讓與非書面股權(quán)轉(zhuǎn)讓
股權(quán)轉(zhuǎn)讓多是以書面形式來進(jìn)行。有的國家的法規(guī)還明文規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須以書面形式、甚至以特別的書面形式(公證)來進(jìn)行。但以非書面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓亦經(jīng)常發(fā)生，尤其以股票為表現(xiàn)形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，通過非書面的形式更能有效快速地進(jìn)行。
即時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓與預(yù)約股權(quán)轉(zhuǎn)讓
即時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或者受讓款的支付即進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而那些附有特定期限或特定條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，為預(yù)約股權(quán)轉(zhuǎn)讓。中國《公司法》第一百四十二條規(guī)定，發(fā)起人持有的該公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的該公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有該公司股份總數(shù)的百分之二十五;所持該公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的該公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的該公司股份作出其他限制性規(guī)定。為規(guī)避此項(xiàng)法律規(guī)定，發(fā)起人與他人簽署于附期間的公司設(shè)立1年之后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以及董事、監(jiān)事、經(jīng)理與他人簽署附期限的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，即屬于預(yù)期股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
公司參與的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與公司非參與的股權(quán)轉(zhuǎn)讓
公司參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓，表明股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜已獲得公司的認(rèn)可，因而可以視為股東資格的名義更換但已實(shí)質(zhì)獲得了公司的認(rèn)同，這是公司參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓最為積極的意義。但同時(shí)還提醒大家，中國諸多公司參與的股權(quán)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)象中，未經(jīng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方邀請(qǐng)或者未經(jīng)股權(quán)享有人授權(quán)公司代理的情形時(shí)有發(fā)生。
有償股權(quán)轉(zhuǎn)讓與無償股權(quán)轉(zhuǎn)讓
有償股權(quán)轉(zhuǎn)讓無疑應(yīng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主流形態(tài)。但無償?shù)墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓同樣是股東行使股權(quán)處分的一種方式。股東完全可以通過贈(zèng)與的方式轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股東的繼承人也可以通過繼承的方式取得股東的股權(quán)。在實(shí)踐中，要注意的是，如果股東單方以贈(zèng)與的方式轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，受贈(zèng)人可以根據(jù)自己的意思作出接受或放棄的意思表示，受贈(zèng)人接受股權(quán)贈(zèng)與，股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓;受贈(zèng)人放棄股權(quán)贈(zèng)與，股權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓細(xì)節(jié)
1、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，轉(zhuǎn)讓方為納稅義務(wù)人，而受讓股權(quán)的一方是扣繳義務(wù)人，履行代扣代繳稅款的義務(wù)
2、股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅(扣繳)申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。
3、股權(quán)交易各方已簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的，企業(yè)在向工商行政管理部門申請(qǐng)股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)填寫《個(gè)人股東變動(dòng)情況報(bào)告表》并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
應(yīng)當(dāng)禁止的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為
《公司法》規(guī)定，股份公司的發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員所持有的本公司的股份在任職期間內(nèi)每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五。投資人在受讓非上市股份公司股權(quán)時(shí)，必須對(duì)擬出讓股權(quán)的相關(guān)情況了解清楚。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式
有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的方式有兩種：一是股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其它現(xiàn)有的股東，即公司內(nèi)部的股權(quán)轉(zhuǎn)讓;二是股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后及時(shí)辦理股權(quán)變更
1、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，目標(biāo)公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，并新加入股東簽發(fā)出資證明書，并需要修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東的姓名、住處、出資額等。
2、 有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自股東發(fā)生變動(dòng)之日起30日內(nèi)至工商部門辦理變更登記。
需要強(qiáng)調(diào)的是，變更登記的同時(shí)應(yīng)提交新股東的法人資格證明或自然人的身份證明及修改后的公司章程。
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