出納業(yè)務流程總結(2)
出納業(yè)務流程總結
出納日常工作內容
1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責。因此要按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。認真貫徹落實國家財會制度法規(guī)，集團公司及分公司財會制度的有關規(guī)定，負責銀行賬戶管理相關工作，掌握項目銀行賬戶資金情況及內部賬戶資金情況。
2、負責財務專用章或支票名章的保管，實行公章與私章分開管理，嚴禁公章與私章一人保管。在分公司財務章由出納保管，人名章由財務部部長保管。在項目上如果只有一個財務人員，財務章由財務人員保管，人名章放項目經理處，由項目經理保管
3、負責辦理提取現(xiàn)金業(yè)務，現(xiàn)金的保管，按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量，收取的大額現(xiàn)金當日送存銀行
分公司出納員每月根據各項目報的現(xiàn)金使用計劃向外部銀行申請現(xiàn)金使用量，出納人員填寫提取現(xiàn)金審批表、外部現(xiàn)金支票
4、負責日常報銷，依據會計憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務
出納人員根據審核無誤、簽字齊全的原始單據給予報銷，對于不符合規(guī)定和不真實的記賬憑證，要拒絕付款，并向報銷人提出糾正。
分公司規(guī)定對于單張發(fā)票金額超過1000元的，不能用現(xiàn)金進行報銷，要使用支票，經辦人要打借款申請單，借款申請單的填寫：首先經辦人把部門、借款人、借款日期、金額、借款用途、收款單位填寫好，然后找相關人員簽字，最后將簽字齊全的借款單交到出納處領取支票。出納人員根據簽字齊全的借款申請單填寫外部轉賬支票，出納
人員必須把支票上所有內容填寫完整，出票日期必須是付款當日，禁止填寫遠期支票，收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致，付款金額和申請支付金額一致。
支票的填寫：
第一、字跡要寫規(guī)范，寫整齊，不要寫連筆字。
第二，日期、金額要大寫，大小寫金額要相符。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫，不能留有空隙，小寫金額前面要加人民幣符號。
第三，蓋章要清晰，邊沿不能模糊，不能滑印，財務章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來效果比較好。
第四，支票抬頭，就是收款人，一般情況下，都要求寫上。
外部現(xiàn)金支票與外部轉賬支票蓋章的區(qū)別是：
外部現(xiàn)金支票在正面蓋財務章和人名章，背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫取款人的身份證號碼和姓名。
外部轉賬支票只需在正面蓋財務章和名章即可，其他不需蓋章
5、負責支票的發(fā)放，監(jiān)督公司各部門的支票使用和返還
出納人員要建立支票登記簿，對發(fā)放的支票進行登記，登記領取的時間、支票號、金額、收款單位等，注明支票號是被哪個項目所領取，同樣對作廢的支票也要進行登記。
6、按時按需購買支票，填制支票購買申請書，對購回的支票清點、核對登記、保存，防止丟失
出納人員要對購買回來的支票進行清點、核對并用支票登記簿進行登記，以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴重損失。
7、負責現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記 出納人員根據原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，每天下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，每星期盤點一次并且編制一張現(xiàn)金盤點表(一個月至少四次)，核對各銀行賬戶存款金額，做到日清月結，保證帳實相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進行記賬。 登記日記賬有幾點要求：
(1)、登賬要用專用記賬筆(藍黑或黑色)書寫;
(2)、登賬時，將賬簿的日期、摘要、金額等有關資料填寫齊全，做到數字清楚、準確，登記及時、完備;
(3)、書寫的數字和文字不要寫滿格，一般占格寬的二分之一，以備改錯，登賬時要按順序進行，不得隔行、跳頁;期末結出余額后，應在“借或貸”欄內注明“借”或“貸” 等字樣，沒有余額的寫“平”字;
(4)、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應逐筆結出余額;
(5)、每一賬頁用完后，應結出本頁合計數，將合計數填在本賬頁借貸兩列的最下面，在次頁第一行摘要欄內注明“承前頁”;
(6)、賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;采用劃線更正法時應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在劃線上方用專用的記賬筆(藍黑或黑色)填寫正確的文字或者數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字、對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部份;紅字沖銷法，對摘要及余額部分仍用藍黑或黑色專用記賬筆填寫，只是對沖銷的錯誤金額部分用紅字填寫。
8、負責按時填制上報周資金狀況表及資金月報表，便于及時的了解分公司的資金狀況。 出納人員每周一根據上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表，每月5號之前根據上月的收付款情況上報資金月報，以便及時的了解分公司的資金狀況。
9、每天下班前，嚴格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙 保險柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會計師負責保管(不可告知密碼)，以備特殊情況下經有關領導批準后開啟;日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險柜內。
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