我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及應(yīng)對措施
我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及應(yīng)對措施
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及應(yīng)對措施。
我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因
(一)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生內(nèi)部原因
1.企業(yè)治理機制不健全，財務(wù)決策失誤頻發(fā)
中小企業(yè)大多是家族企業(yè)發(fā)展而成，屬于私營企業(yè)。在企業(yè)中，往往是一種家長式的管理模式，一人說了算，員工只是忠實的執(zhí)行決策，其主動性和創(chuàng)造性受到抑制。這些使得決策失誤的可能性增加，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
2.企業(yè)缺乏專業(yè)人才，財務(wù)決策缺乏科學(xué)性
中小企業(yè)通常沒有專業(yè)的財務(wù)管理人員，很多情況下是企業(yè)主兼財務(wù)人員。這些原因造成了中小企業(yè)的財務(wù)管理水平低下，在進(jìn)行投資活動等財務(wù)決策時往往是企業(yè)主憑主觀判斷來進(jìn)行決策，這些導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)決策嚴(yán)重缺乏科學(xué)性和專業(yè)性，從而增加了財務(wù)風(fēng)險。
3.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏風(fēng)險預(yù)警機制
中小企業(yè)往往存在會計和財務(wù)職能不進(jìn)行清楚劃分，沒有專門的對財務(wù)活動進(jìn)行評價分析和控制的機構(gòu)，其內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)不健全，資金的安全性、完整性無法得到保障。另外，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制主要集中于事后控制，往往缺乏事前的預(yù)警機制，財務(wù)風(fēng)險無法及時發(fā)現(xiàn)并有效控制，從而無法提前避免或采取有用的措施來減少財務(wù)風(fēng)險帶來的損害。
4.過于注重銷售額的增長，缺乏風(fēng)險控制意識
由于中小企業(yè)的盈利能力較弱，大多中小企業(yè)只是簡單的注重銷售額的增長和利潤總額的實現(xiàn)，忽視了成本的控制，導(dǎo)致了資金超量使用，單位獲利水平趨于下降，造成短期行為。另外，中小企業(yè)財務(wù)人員思想上受舊體制、舊制度的束縛，風(fēng)險意識落后，沒有樹立正確的科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險概念。
5.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理
中小企業(yè)普遍存在著負(fù)債資金占全部資金比例過高，即資金負(fù)債率過高的現(xiàn)象。這個導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，損害了企業(yè)的信用形象，造成資金鏈的進(jìn)賬甚至斷裂，加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。
(二)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生外部原因
1.政府傾斜大型企業(yè)，中小企業(yè)生存空間有限
國家對中小企業(yè)的扶植政策體系尚不健全，更多的是將精力放在大型企業(yè)和新興企業(yè)上，從而使得中小企業(yè)喪失了許多發(fā)展機遇。
2.金融機構(gòu)對中小企業(yè)的信用政策過于嚴(yán)格，融資困難
由于中小企業(yè)市場具有不穩(wěn)定性，盈利能力相對較虛，因此，銀行等金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款積極性不高，企業(yè)貸款難度加大，資金獲得途經(jīng)狹窄，增加了財務(wù)風(fēng)險。
我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施
1、加強資金的管理，做好現(xiàn)金預(yù)算。中小企業(yè)可以在會計周期起初根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金預(yù)算，合理調(diào)度資金，加強資金周轉(zhuǎn)。可實行保守的財務(wù)政策，保持企業(yè)合理的長短期負(fù)債的比例，減負(fù)債風(fēng)險和成本。另外，中小企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金的占用和分布，縮短債務(wù)過程，從而減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。最后，企業(yè)要加快資金的流動和周轉(zhuǎn)，保持合理的流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和存貨比率。
2、樹立和強化企業(yè)和員工的財務(wù)風(fēng)險意識。企業(yè)管理人員在日常經(jīng)營活動中要居安思危，樹立風(fēng)險觀念，強化風(fēng)險意識。認(rèn)真分析企業(yè)所處財務(wù)環(huán)境的變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中能保持靈活的適應(yīng)能力。另外，管理者要在企業(yè)內(nèi)部宣傳樹立財務(wù)風(fēng)險意識，使企業(yè)員工能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。
3、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，健全內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范與管理制度，建立風(fēng)險分析評估系統(tǒng)，提高對風(fēng)險敏感性的認(rèn)識。另外，還要完善公司管理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險控制能力，實現(xiàn)科學(xué)決策和科學(xué)管理，把風(fēng)險控制貫穿于企業(yè)和全部業(yè)務(wù)流程。建立監(jiān)督控制機制，分設(shè)管理層和財務(wù)人員，充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的作用。
4、聘請高素質(zhì)、高技能的專業(yè)財務(wù)人員。好的財務(wù)人員可以保證企業(yè)的財務(wù)工作正確高效完成。高素質(zhì)、高技能的財務(wù)人員也能也能及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，提出科學(xué)有效的解決措施，降低甚至消除企業(yè)即將面臨的財務(wù)風(fēng)險。另外，好的財務(wù)人員在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)決策的時候能夠給予正確合理的意見，降低決策失誤的可能性。
5、拓寬融資渠道，增強融資能力。中小企業(yè)在增加自有資金，合理安排資本結(jié)構(gòu)的前提下，可以適度負(fù)債經(jīng)營，利用財務(wù)杠桿的作用，以滿足企業(yè)投資的需要。另外，中小企業(yè)必須努力培養(yǎng)與金融機構(gòu)良好的合作關(guān)系，從而獲得金融機構(gòu)的貸款，獲得充足的資金來源。當(dāng)然，企業(yè)也可以嘗試向境外融資，拓寬融資渠道。
6、科學(xué)決策，避免盲目投資。投資決策時企業(yè)的重大經(jīng)營決策，直接影響著企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)決策者必須通過投資項目的可行性分析，進(jìn)行周密的市場調(diào)查，根據(jù)市場反映的信息進(jìn)行投資決策，避免盲目投資，減少決策失誤，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)可以采用中短期投資方式，或是利用自己的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等直接投資，這樣有利于盡快回收資本和拓寬投資范圍。
7、提高企業(yè)自身信用度，樹立企業(yè)良好聲譽。一方面，中小企業(yè)要提高自身財務(wù)狀況的透明度和財務(wù)報表的可信度，建立完善的財務(wù)報表體系;另一方面，要提高財務(wù)人員和管理者的道德素質(zhì)，避免發(fā)生逃避債務(wù)，欠息欠貸等不良行為，積極清償銀行債務(wù)和應(yīng)付賬款，在社會上樹立良好企業(yè)形象，提高企業(yè)聲譽。這樣，企業(yè)的融資渠道打開，企業(yè)資金能夠多方向的獲得，資金周轉(zhuǎn)運作快，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險得到有效降低。
8、優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整企業(yè)負(fù)債比例。財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本最低，財務(wù)杠桿效益高，財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，對資本、負(fù)債等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使負(fù)債始終保持在一個合理的水平，不能超過自身的承受能力。優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)行短期負(fù)債、中期負(fù)債、長期負(fù)債的動態(tài)組合。
9、加大政府扶持力度，緩解中小企業(yè)融資難題。中小企業(yè)融資難、費率低是引發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流緊張、資金鏈斷裂可能性加大的主要因素。政府應(yīng)創(chuàng)建激勵中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)金融環(huán)境，加大信貸力度，拓寬直接融資渠道;加快金融機構(gòu)改革，鼓勵金融機構(gòu)對中小企業(yè)進(jìn)行貸款服務(wù);改進(jìn)對中小企業(yè)的資信評估制度，建立健全信用擔(dān)保體系。
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