銀行存款日記賬的格式一般有什么
編制銀行存款余額調節(jié)表反映單位銀行存款余額的真實性和完整性,是會計的最基礎工作。那么銀行存款日記賬的格式是怎樣的呢？接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的銀行存款日記賬的格式一般有什么。
銀行存款日記賬的格式一般有什么
銀行存款賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項。
銀行存款日記賬是用來計算銀行存款每天的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應該按照企業(yè)在銀行得幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納員負責登記，按時間先后右序逐日逐筆進行登記。也就是根據銀行存款收款憑證和有關的現金付款憑證(庫存現金存入銀行的業(yè)務)登記銀行存款的收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。
銀行存款日記賬的格式與現金日記賬相同，通常采用三欄式。提示：銀行存款日記賬的登記方法和現金日記賬的方法基本相同，這里不作重復介紹。每日終了，應當計算出銀行存款收入合計和支出合計，并結出余額，定期要與開戶銀行打印出來的對賬單進行核對。月終，同樣要進行月底結賬。
銀行存款日記賬年末結賬
1.年初用新帳時，第一行應該是“上年結轉”，也就是上年末(結轉下年)的余額。本月最后一日，從序號處開始劃線至存款余額處，下一行記錄本月合計存入、支出、余額(即：上月余額+本月合計存入-本月合計支出=本月余額)2.日記賬應該是連續(xù)記錄的，你上月按上面的說明記錄了余額后，就不用再設置月初余額了(會計報表是每月都需要月初余額的)3.沒有發(fā)生額，可以寫零或在該行數額記錄處劃線(黑色)，不能空格4.支票存入銀行，或匯票等存入銀行，不一定當日到賬，所以銀行對賬單和日記賬余額會有不同。余額調節(jié)表分左右欄，分別記錄銀行對賬單上月余額、本月存入、支出、應收應付款;日記賬上月余額、本月存入、支出、應收應付款;相互調節(jié)后，你會發(fā)現日記賬上的部分款項在銀行可能沒有出入帳，或銀行里的發(fā)生額沒有體現在日記賬里5.登帳時出現錯誤應用紅線劃在該項上(包括文字、數字)，再重新記賬。或者進行沖轉，在發(fā)生額對立項(即原收入，沖轉為支出;愿支出，沖轉為收入)記賬，沖轉后重新正確記賬。月末余額調節(jié)表中應做說明6.方法同上，如果本月已合計，那么作為應收應付款記賬，在下月進行沖轉。
銀行存款日記賬的劃線方法
①對不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經濟業(yè)務記錄的同一行內的余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次余額。
?、诂F金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最后一筆經濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
③需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數。
(2)結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據《規(guī)范》規(guī)定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
銀行存款日記賬的核對方法
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。
賬證核對
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對
銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證匯總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發(fā)生差錯。平時是經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實核對
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。
理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發(fā)現。
具體做法是出納人員根據銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業(yè)務核對一致;若有“未達賬項”,應編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調節(jié),使雙方余額相等。
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