銀行日記賬格式例子說(shuō)明
銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。你知道銀行日記賬格式是怎么樣的嗎?今天，學(xué)習(xí)啦小編為大家舉個(gè)例子說(shuō)明一下銀行日記賬格式要求。
銀行日記賬格式是怎么樣的
銀行存款日記賬是專(zhuān)用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。
出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。
銀行日記賬格式編寫(xiě)要求
一、記賬憑證號(hào)數(shù)：帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，也可能是付款憑證上的。
二、 日期：按照憑證上的日期填寫(xiě)。
三、摘要：要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
四、借方金額、貸方金額： 借方金額，即銀行存款增加額;貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類(lèi)型判斷，該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類(lèi)帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。
五、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點(diǎn)庫(kù)存，月末結(jié)賬，要賬錢(qián)相符;銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項(xiàng)處理干凈，做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)帳戶，余額應(yīng)該在借方。
六、對(duì)方科目：指收入的來(lái)源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷(xiāo)售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號(hào)為銀收字01002號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 16380 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 14000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2380 所以我們可以看到在在對(duì)方科目欄中寫(xiě)的是：501產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用。以上示例和圖片均來(lái)自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中，如想進(jìn)一步了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件，里面有個(gè)示例帳套，包括整套會(huì)計(jì)賬簿。
銀行日記賬格式例子說(shuō)明
9月20日提取現(xiàn)金100(借：庫(kù)存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100);9月25日銷(xiāo)售收到現(xiàn)金500(借：庫(kù)存現(xiàn)金500，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品)。
現(xiàn) 金 日 記 賬
月 日 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 余額
9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100
9 25 收到貨款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500
9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無(wú)關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。
銀行存款日記賬
月 日 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 余額
9 20 提取現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 100
其他與銀行存款無(wú)關(guān)的不登銀行存款日記賬。
銀行日記賬格式注意事項(xiàng)：
1、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬錢(qián)相符。
2、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬。
4、對(duì)每筆報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?，避免錯(cuò)賬和假票。
5、如果日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃雙線，等于取消了這個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。
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