報銷制度管理辦法范本

時間：2017-01-20 09:10:54 麗燕945由分享

　　對于單位的財務(wù)報銷制度，公司與學(xué)校，事業(yè)單位與國企等都有不同的規(guī)定。下文是關(guān)于不同的報銷制度管理辦法，歡迎閱讀!

　　報銷制度管理辦法篇一

　　為進一步加強公司日常費用管理，規(guī)范和完善審批程序和權(quán)限，提高風(fēng)險防范和增收節(jié)支意識，根據(jù)《浙江農(nóng)資集團有限公司資金使用、費用開支審批管理辦法》(2010年11月修訂)相關(guān)規(guī)定，本著“總額控制、適度從緊、厲行節(jié)約”的原則，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

　　一、費用報銷程序

　　正常報銷程序包括“5環(huán)節(jié)”：經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報銷單→ 本部門負責(zé)人及相關(guān)職能部門負責(zé)人核實費用支出的真實性、合理性，簽字確認 → 財會部會計稽核：報銷單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性，簽字確認 → 總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批費用是否予以報銷，簽字確認→財會部出納核對報銷金額后報銷。如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義，則票據(jù)退回經(jīng)辦人，經(jīng)辦人做修改后重新開始審批程序。“5環(huán)節(jié)”流程圖如下：1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫費用報銷單

　　2.相關(guān)部門負責(zé)人核實費用真實性、合理性

　　3.財務(wù)稽核規(guī)范性、合法性、有效性

　　5.出納核對金額準(zhǔn)確性，予以報銷

　　4.總經(jīng)理或運營負責(zé)人審批是否報銷

　　二、費用報銷要求

　　1、費用發(fā)生真實性：指費用支出真實、必須，報銷票據(jù)的金額和實際支出金額一致。

　　2、費用票據(jù)合法性：指取得的費用票據(jù)是由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)(票面上套印稅務(wù)機關(guān)的紅色監(jiān)制章)。

　　3、費用票據(jù)有效性：基本要素包括，票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財務(wù)專用章;手寫發(fā)票沒有涂改，大小寫金額一致;發(fā)票各項內(nèi)容填寫完整，準(zhǔn)確;公司名稱要填全稱。

　　三、費用報銷單要求

　　1、統(tǒng)一格式：費用報銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。費用報銷單主要涉及三種：通用費用報銷單、差旅費報銷單和住宿費計算表，各審批單和備案表參見附件。

　　2、原則上一事一報、一人一報：不同性質(zhì)的費用分開填報，不同時段的費用分開填報，差旅費用按個人分開填報。

　　“通用費用報銷單”中“費用項目”一欄按報銷內(nèi)容區(qū)分填寫，具體分業(yè)務(wù)費、城市交通費、小汽車費、辦公費、房租費、水電費、郵電費、業(yè)務(wù)推廣費、其他費用等。

　　3、及時填報：原則上費用一月一報，經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內(nèi)不填報且無合理理由的視為自愿放棄，財會部有權(quán)不再受理報銷。

　　4、費用相關(guān)信息要素完整：包括“6要素”(Who、What、When、Where、Why、How many即相關(guān)人員、何種費用、發(fā)生時間、發(fā)生地點、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應(yīng)在費用報銷單填制中予以明確。

　　5、費用報銷時相關(guān)資料齊全：費用審批單、備案表、費用明細單、出差計劃書、情況說明書等資料要作為報銷票據(jù)附件同時上報。

　　6、費用報銷單填寫規(guī)范：用黑色碳素筆填寫，禁用鉛筆、藍色圓珠筆;金額計算準(zhǔn)確，大小寫相符，字跡清晰工整，報銷單不得隨意涂改。

　　7、報銷票據(jù)粘貼要求：

　　(1)票據(jù)粘貼在報銷底單左上角;

　　(2)長方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;

　　(3)票據(jù)分類別、按時間順序粘貼;

　　(4)用膠水或固體膠固定，禁用釘書針;

　　(5)報銷單上沿和左沿保持整齊，票據(jù)不外露在報銷單外，大張票據(jù)要折疊，一張一疊;

　　(6)一份報銷單對應(yīng)票據(jù)過多時，先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上，再將單子疊粘一起;

　　(7)票據(jù)金額、票據(jù)說明保留在粘貼區(qū)域之外。

　　五、各項費用報銷的具體要求及審批權(quán)限

　　(一)業(yè)務(wù)費：報銷單據(jù)使用“ 費用報銷單”通用格式，業(yè)務(wù)事由填寫詳實，包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務(wù)、接待事由、接待時間、我方陪同人員人數(shù)等，特殊事由不便在報銷單上列明的，要求單獨附上書面說明作為財務(wù)報銷備案。同一事由的業(yè)務(wù)費用應(yīng)匯總審批，尤其是接待同批客人，應(yīng)事先明確主要接待人員，事后匯總統(tǒng)一報銷(及備案)。

　　單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費，經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表，審批結(jié)束，備案表由財會部主辦會計負責(zé)保管。

　　審批權(quán)限：單筆金額在1000元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批，單筆金額在1000元—2000元(含)以內(nèi)及部門總監(jiān)業(yè)務(wù)費由總經(jīng)理審批，單筆金額在2000元—100000元(含)以內(nèi)的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務(wù)費用由董事長審批，單筆金額在100000元—150000元(含)以內(nèi)的經(jīng)愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批，單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

　　愛普公司下屬各子公司業(yè)務(wù)費審批權(quán)限均按上述執(zhí)行，單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費，經(jīng)辦人需事先向愛普公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表，審批結(jié)束，備案表由子公司財會主管負責(zé)保管。由財會部編制業(yè)務(wù)費開支明細月報，交公司總經(jīng)理、董事長存查。(表格見附件)。

　　(二)差旅費

　　1、報銷單據(jù)使用“差旅費報銷單”格式。差旅費票據(jù)分類別，按時間順序粘貼。報銷單上必須詳細注明每天的行程，地名具體到縣一級。長時間連續(xù)出差，票據(jù)量大的，要求每兩三天的票據(jù)就整理成一份報銷單，票據(jù)數(shù)控制在25份以內(nèi)，便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。

　　2、員工出差實行“出差前報出差計劃，出差后交出差報告”的管理辦法，差旅費按人考核，各人分開填報。出差人員在出差前向運營中心上報出差計劃，書面形式或電子形式皆可，運營中心審核確認并在公司內(nèi)網(wǎng)公布。《出差計劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時間、出差地區(qū)、交通工具、預(yù)計費用等內(nèi)容，報銷時粘貼在報銷單后。

　　3、差旅費報銷內(nèi)容包括車船票、飛機票、自備車過路過橋費、住宿費、出差期間市內(nèi)交通費、購票代理費、私車公用產(chǎn)生的費用。

　　(1)車船票(飛機票)報銷：

　　其他人員出差乘坐飛機，須事先征得部門負責(zé)人同意，由部門負責(zé)人在出差計劃書或者差旅費報銷單上簽字確認;

　　駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部，原則上不得乘坐飛機;

　　特殊情況上報總經(jīng)理或授權(quán)審批人同意后另行處理;

　　出差期間市內(nèi)交通費填寫參照“城市交通費”要求執(zhí)行。

　　(2)住宿費報銷：

　　出差住宿標(biāo)準(zhǔn)由辦公室另行規(guī)定。原則上參照住宿標(biāo)準(zhǔn)計算填報《住宿費計算表》，超支和節(jié)省部分分別實行30%的個人承擔(dān)和獎勵。隨同領(lǐng)導(dǎo)一起出差住宿，可參照隨同領(lǐng)導(dǎo)的住宿標(biāo)準(zhǔn)，但不再計算個人獎勵。因特殊情況(如會議方安排好住宿)導(dǎo)致住宿費超標(biāo)，個人承擔(dān)確有難處的，經(jīng)辦人作書面情況說明、提出減免申請，經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意后，可按實全額報銷。

　　出差住宿同一房間，要求發(fā)票按人數(shù)分攤開具，各人房費分開填報，住宿費標(biāo)準(zhǔn)按單個房間除以人數(shù)均攤。

　　愛普公司員工到公司設(shè)有辦事處、子公司等分支機構(gòu)出差，如當(dāng)?shù)赜屑w宿舍，并有能力安排住宿，應(yīng)首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。特別是出差時間較長的情況，原則上在出差前與分支機構(gòu)駐地人員提前溝通，做好住宿安排，盡量節(jié)省住宿費用開支。同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況，盡量安排在公司集體宿舍住宿，如集體宿舍無法安排，則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。

　　(3)私車公用：

　　原則上盡量避免，若確因工作需要，產(chǎn)生費用按差旅費填報審批后予以報銷。報銷人負責(zé)填寫《私車公用備案表》(見附件)，作為報銷附件粘貼在費用報銷單后。

　　(4)出差補貼：

　　出差補貼與個人考勤掛鉤，由辦公室審核確認，單獨發(fā)放。

　　連續(xù)乘車超時補貼：連續(xù)乘車每超過12小時給予一定補貼，由辦公室審核確認，隨差旅費同時報銷。

　　審批權(quán)限：一般人員差旅費由授權(quán)審批人審批，部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理差旅費由董事長審批，董事長差旅費應(yīng)上報集團公司總經(jīng)理審批。

　　(三)城市交通費：報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式。包括日常市內(nèi)出租車費、市內(nèi)地鐵公交費、公交月票等。每張出租車票詳細注明起訖地點、時間、經(jīng)辦事由，按時間順序粘貼。特殊情況，如出租車包車、連號的票據(jù)、在工作時間之外的出租車票據(jù)等，經(jīng)辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的，要寫明詳細理由;一般情況下往返機場允許乘坐出租車的時間為早上7點以前、晚上9點以后，其他時間盡量乘坐機場大巴及機場地鐵專線。出差及日常市內(nèi)辦公，應(yīng)盡量結(jié)合公交、地鐵出行，降低出租車費。

　　審批權(quán)限：一般人員城市交通費由授權(quán)審批人審批，部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理及董事長城市交通費由總經(jīng)理和董事長互相審批。

　　(四)小汽車費：報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式，費用項目中注明車牌號。報銷范圍為因公務(wù)活動而發(fā)生的車輛費用，包括修理費、汽油費、停車費、清洗美容費、保險費、養(yǎng)路費、年審費等項目。使用公車時發(fā)生的各種違章罰款不予報銷。私車公用產(chǎn)生費用的報銷參照差旅費中相關(guān)要求執(zhí)行。

　　小汽車日常使用須登記《隨車日志》，實際使用者將用車信息及時填入日志，財務(wù)和辦公室對其不定期進行抽查。

　　小汽車費按車輛歸集，每車分開填報;費用票據(jù)分項目內(nèi)容粘貼，報銷單上注明每一項目的合計金額。駐外機構(gòu)小汽車費原則上一月一報，由車輛使用人員制作《小汽車費用清單》(見附件)，計算行使里程、每月平均油耗。該清單做為報銷附件，粘貼在費用報銷單后。

　　小汽車費用由辦公室專人審核登記，《小汽車費用清單》由專人負責(zé)保管。集團公司每年對公司的小汽車費用進行一次匯總分析、檢查。

　　審批權(quán)限：小汽車修理費單次超過2000元的應(yīng)采取事先預(yù)算審批，預(yù)算費用在2000元-1萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費用在1萬元以上的由公司董事長審批。不超過2000元、實際費用金額未超過預(yù)算的小汽車修理費用以及其他小汽車費用由授權(quán)審批人審批。

　　(五)辦公費用：報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復(fù)印費等。

　　辦公用品的管理實行“統(tǒng)一購置、領(lǐng)用登記”的辦法，原則上本部統(tǒng)一由辦公室進行購置，各駐外機構(gòu)由當(dāng)?shù)貎?nèi)勤人員統(tǒng)一購置，日常購進和領(lǐng)用在臺帳上簽字登記。駐外機構(gòu)辦公費用臺帳，每半年一次郵寄公司辦公室和財務(wù)部審核。

　　日常辦公費報銷，要求提供購置商品清單，如收據(jù)和小票。如果開票方要收回商品清單的，經(jīng)辦人提供復(fù)印件。

　　審批權(quán)限：辦公費由授權(quán)審批人審批。

　　(六)房租費：報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。房租費包括辦公房房租和員工宿舍房租，兩者分開填報，在報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時期。

　　網(wǎng)點租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報并取得同意。租房(包括續(xù)租)必須與對方簽訂合同，辦公室對房租合同審核把關(guān)。租房合同原件做為費用報銷附件，粘貼在報銷單后，網(wǎng)點留合同復(fù)印件備查。

　　審批權(quán)限：已簽訂租房合同房租費報銷由辦公室主任審批。

　　(七)水電費：報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。包括辦公場所及員工宿舍自來水費、電費。區(qū)分辦公室和員工宿舍，兩者分開填報，報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時間。

　　審批權(quán)限：水電費由由辦公室主任審批。

　　(八)郵電費用：報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。包括各類信件郵寄費、商品以外的鐵路托運費、固定電話費、寬帶上網(wǎng)費、移動通訊費等。信件郵寄費要求提供郵寄清單，注明時間、郵寄對象和郵寄內(nèi)容。固定電話費報銷單據(jù)中注明費用所屬時期;如果費用是預(yù)繳性質(zhì)，統(tǒng)一按實際發(fā)票金額報銷，差額由個人負責(zé)處理。移動通訊費按照《浙農(nóng)愛普公司移動通訊費用管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，集團公司每年對移動話費進行一次匯總、分析、檢查。

　　審批權(quán)限：郵電費中除移動通訊費外的費用由授權(quán)審批人審批;班子成員移動通訊費超過定額報銷的由集團總經(jīng)理審批，其余人員移動通訊費超過定額報銷的由總經(jīng)理審批。

　　(九)辦公設(shè)備：報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式，費用報銷時辦公室專門人員參與審核。包括價值較高的機電設(shè)備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。

　　辦公設(shè)備的購置實行 “先申請后購置”的管理辦法。經(jīng)辦人填寫《設(shè)備購置審批表》(見附件)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認后，報辦公室、總經(jīng)理及董事長審批。駐外機構(gòu)傳真本部審批。簽字同意的申請表作為報銷附件，粘貼在報銷單據(jù)后。

　　審批權(quán)限：高價值辦公設(shè)備未超申請額度的由授權(quán)審批人審批，超過申請額度的由總經(jīng)理審批。

　　(十)業(yè)務(wù)推廣會相關(guān)費用：報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。業(yè)務(wù)推廣會涉及費用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費等，要求報銷單按不同費用項目分開粘貼，并填制一份《業(yè)務(wù)推廣費費用清單》(見附件)作為報銷附件。

　　業(yè)務(wù)推廣會實行“先申請后執(zhí)行，結(jié)束后評估總結(jié)”的管理辦法。會議前由經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件)，推廣費用預(yù)算上報運營部、總經(jīng)理室進行審批。會議結(jié)束后，經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結(jié)單》(見附件)，總結(jié)單作為附件，粘貼在費用報銷單后上報審批。

　　審批權(quán)限：業(yè)務(wù)推廣會費用報銷時區(qū)分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外進行報批，未超申請額度的由授權(quán)審批人審批，超過申請額度的由總經(jīng)理、董事長審批。

　　(十一)會議費：報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。專項會議要事先報預(yù)算進行審批。

　　審批權(quán)限：預(yù)算費用在1萬元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批，預(yù)算費用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費用在5萬元—15萬元(含)的由公司董事長審批，預(yù)算費用在15萬元—20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批，預(yù)算費用在20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

　　(十二)廣告費：報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

　　審批權(quán)限：屬于代理廣告性質(zhì)的，即廣告費是由生產(chǎn)廠家提供的，則廣告費支出時由經(jīng)辦部門經(jīng)授權(quán)審批人、財會部審核后，費用金額10萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額超過10萬元的由公司董事長審批。對需公司自行列支的廣告宣傳費，費用金額5萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。費用金額在10-20萬元(含)的，需報集團公司總經(jīng)理審批，20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

　　(十三)保險費：

　　1、固定資產(chǎn)、商品等財產(chǎn)保險、理賠，原則上由集團公司一個頭對保險公司商談，公司承擔(dān)相應(yīng)的保險費用。如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長期享有，需要自行商談的，需報經(jīng)集團公司財會部同意后執(zhí)行。

　　2、其他種類保險費用，由經(jīng)辦部門上報公司總經(jīng)理審批，單筆金額超過10萬元的應(yīng)上報公司董事長審批。

　　(十四)工資薪酬及福利費：原則上一年一定，由辦公室提出意見，報集團人力資源部前置審核。月度發(fā)放時由財會部審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批。

　　(十五)技術(shù)研發(fā)費：要事先報預(yù)算進行審批。預(yù)算金額在30萬以內(nèi)的由總經(jīng)理、董事長審批，預(yù)算金額在30萬以上的報集團公司審批。

　　(十六)壞賬損失核銷：公司應(yīng)收賬款(含賒賬款)、預(yù)付賬款等往來款項損失核銷總額50萬以內(nèi)或單筆損失10萬以內(nèi)的由公司總經(jīng)理、董事長審批，核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報集團公司總經(jīng)理審批，核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報集團公司董事長審批。

　　(十七)商品損耗、銷售商品商務(wù)處理、進出口商品累計傭金、商品跌價損失：使用專門審批單據(jù)。

　　審批權(quán)限：金額在1萬元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出，經(jīng)業(yè)務(wù)主管經(jīng)理審批，上報運營部、財會部專人稽核，運營部負責(zé)人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運營部負責(zé)人審核提出處理意見后報總經(jīng)理審批;5萬元以上需報董事長審批。

　　(十八)其他費用：報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。其他費用如無特殊情況，按正常程序予以報銷，一般為分部門領(lǐng)導(dǎo)審核，部門總監(jiān)審核，財務(wù)審核，總經(jīng)理或授權(quán)人審批，必要時辦公室參與審核。

　　審批權(quán)限：金額10萬元以下的由公司總經(jīng)理審批，超過10萬元的由公司董事長審批。

　　六、其他費用項目

　　1、駐外機構(gòu)的費用，原則上一月一報，當(dāng)月費用在下個月初寄回公司。各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費用單交內(nèi)勤人員，內(nèi)勤人員負責(zé)整理和填制《備用金報銷匯總單》，每月3號前將費用報銷單和匯總單郵寄財務(wù)部。《備用金報銷匯總單》中辦公費、房租費、水電費、郵電費四項費用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計;差旅費、城市交通費、業(yè)務(wù)費按人員匯總，其他費用按項目匯總。財務(wù)出納核對打款后將《備用金報銷匯總單》傳真回各機構(gòu)，反饋報銷信息并負責(zé)保管該匯總單。

　　2、費用報銷打備用金卡，卡號保持相對固定，如有特殊情況需要改打其他卡號，由報銷人向財務(wù)部出納做書面說明。

　　3、特殊情況不能取得發(fā)票，經(jīng)辦人要取得相關(guān)收據(jù)或付款證明，再依據(jù)金額大小，由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開發(fā)票，或者用其他發(fā)票代替報銷。用其他發(fā)票代替報銷的，需事前與財務(wù)部審核人員溝通，填寫發(fā)票備案表，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字審批。

　　4、為保證財務(wù)月底、月初工作有充足時間，原則上，每月月初四天和月末四天不安排費用審核、現(xiàn)金報銷。

　　5、愛普公司下屬各子公司工作人員，屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的，其發(fā)生的相關(guān)費用由愛普公司入帳核算，但由子公司自行承擔(dān)。費用報銷單每月定期郵寄回愛普公司財務(wù)，各費用的填制要求參照本文規(guī)定。費用報銷單經(jīng)財會部審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。以上人員費用計入各自部門，由子公司財務(wù)和本部財務(wù)每月進行核對，通過本部對子公司開票加價的形式轉(zhuǎn)為子公司承擔(dān)。

　　子公司簽訂勞動合同的人員，經(jīng)公司研究同意人員相關(guān)費用由愛普公司承擔(dān)的，由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過公司總經(jīng)理、董事長審批的書面通知遞交財會部備案。此類費用報銷程序為：費用報銷單郵寄前先由辦事處負責(zé)人審核簽字，再經(jīng)杭州本部財務(wù)審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。經(jīng)審批的費用報銷單由所屬子公司財務(wù)入帳核算，由子公司財務(wù)和本部財務(wù)每月進行核對，通過本部對子公司開票減價的形式轉(zhuǎn)為愛普公司承擔(dān)。

　　6、河南惠多利農(nóng)資有限公司、山東惠多利農(nóng)資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的費用報銷由其財務(wù)主管參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。

　　本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行，公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的，按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

　　報銷制度管理辦法篇二

　　為控制費用，提高效率，規(guī)范出差人員的審批及報銷程序，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　一、報銷范圍：

　　本細則適用于公司國內(nèi)出差的報銷及外地長駐人員。

　　二、出差審批辦法：

　　1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應(yīng)填寫“##有限責(zé)任公司出差申請單”(見附件),明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請單應(yīng)由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)按部門分別填制出差申請單。未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由財務(wù)部留存，并作為部門費用考核依據(jù)。

　　如要借款，應(yīng)填寫“領(lǐng)款單”，根據(jù)出差申請單確定借款金額。領(lǐng)款單憑出差申請單經(jīng)財務(wù)部部長(5000元以上須經(jīng)財務(wù)副總)審核批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

　　同時財務(wù)部實行“前帳不清、后帳不借”的原則。

　　2、差旅費報銷程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路后交部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再交財務(wù)部審核簽字，按《##費用報銷程序》予以報銷(領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費用須經(jīng)董事長審核簽字)。除按規(guī)定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請示同意，報帳時由董事長簽字認可。

　　3、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：注：(1)住宿費系指房間標(biāo)準(zhǔn);

　　(2)因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可報銷。

　　4、乘座工具標(biāo)

　　5、員工分類標(biāo)準(zhǔn)：

　　第一類：公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員;

　　第二類：中層干部及高級職稱人員;

　　第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工;

　　第四類：安裝維修人員。

　　三、差旅費報銷原則

　　(1)區(qū)內(nèi)出差(含龍寶、天城、五橋)不論時間長短，均不發(fā)給出差補助費。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發(fā)給誤餐補助費，標(biāo)準(zhǔn)為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報銷的誤餐費不得超過兩餐。

　　(2)住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分80%計算給個人，無住宿單據(jù)的一律按限額標(biāo)準(zhǔn)的70%計算給個人。

　　(3)以下人員不實行市內(nèi)交通費包干辦法：

　　在外地參加各種訓(xùn)練班(含學(xué)習(xí))的人員;

　　自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;

　　其他不宜實行本辦法的出差人員。

　　(4)出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜，或連續(xù)乘車、船超過12小時的可以購買規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的臥鋪、艙位，符合以上規(guī)定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價的下列比例發(fā)給補貼：

　　A.慢車和直快列車按其硬席座位票價的60%計發(fā)補貼;特快列車非空調(diào)車按其硬席座位票價的50%計發(fā)補貼、空調(diào)車按其硬席座位票價的30%計發(fā)補貼;

　　B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實際乘坐艙位票價的一定比例計發(fā)補貼，其中四等艙位按票價的30%、五等臥按票價的40%、五等散按票價的60%計發(fā)補貼。

　　(5)出差期間，若發(fā)生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因，被招待對象及其聯(lián)系電話和就餐金額。

　　(6)出差補助天數(shù)實行：按出差自然(以日歷為準(zhǔn))天數(shù)補助。

　　(7)各部門派往外地長住人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷，到達駐地后按以下標(biāo)準(zhǔn)實行包干:

　　重慶、成都按實際天數(shù)每人每天35元包干;

　　武漢、無錫等地，按實際天數(shù)每人每天45元包干;

　　廣州(京、津、滬、穗)按實際天數(shù)每人每天50元包干。

　　(8)出差的行程路線須與出差申請單上標(biāo)明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計列的伙食補助和發(fā)生的其它費用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。

　　(9)出差人員一般不得乘坐飛機，經(jīng)批準(zhǔn)才能乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用可憑票報銷，不在市內(nèi)交通費包干的范圍。

　　(10)出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議費用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實報銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)費，不再另報住宿費和伙食補助費。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰款，給予其所在部門或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。

　　(11)嚴格控制出差人數(shù)，給多派人出差的部門領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費用的2倍罰款。

　　(12)出差人員應(yīng)在回公司后15天內(nèi)報帳，需延期報銷的應(yīng)有書面申請并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按應(yīng)報金額的10%進行處罰，同時對部門領(lǐng)導(dǎo)罰款50元每次。

　　(13)出差人員隨車(包括因工作需要隨貨車)乘坐到目的地，未發(fā)生車船票;除按規(guī)定報銷出差各項補貼外，可額外給予補助，補助標(biāo)準(zhǔn)為：重慶市范圍內(nèi)(除萬州區(qū)、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補助)按一天補助，補助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;四川、湖南、湖北、陜西、河南、貴州按二天補助，補助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;其它地區(qū)按三天補助，補助標(biāo)準(zhǔn)30元/天。

　　(14)異地分子公司工作人員，路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷，在深圳工作期間按正常上班計薪。

　　四、本規(guī)定從2004年7月1日起執(zhí)行。各子公司應(yīng)參照本制度，制定本公司差旅費管理辦法，并報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　報銷制度管理辦法篇三

　　一、現(xiàn)金的使用范圍

　　根據(jù)國家和學(xué)院計財處有關(guān)規(guī)定及后勤基建處的實際情況，現(xiàn)金的使用范圍為職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬，日常500元以下的零星支出。

　　二、支票的使用范圍

　　除以上可使用現(xiàn)金的支出外，其他結(jié)算款項原則上應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出范圍在200元以上500元以下的款項，可以使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出在500元以上的款項，必須使用轉(zhuǎn)帳支票支付。

　　三、領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的程序及使用要求

　　1、領(lǐng)用人須填寫(借款單)，經(jīng)所在中心一支筆簽字同意后方可到財務(wù)領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票。

　　2、轉(zhuǎn)帳支票有效期為10天，支票領(lǐng)用后，必須在付款期限內(nèi)付款。轉(zhuǎn)帳支票付款并取得真實、合法的原始原始憑證后，應(yīng)及時到財務(wù)辦理報帳手續(xù)。

　　3、如將轉(zhuǎn)帳支票丟失，必須立即通知財務(wù)采取補救措施，如票款因支票丟失已從我財務(wù)帳戶轉(zhuǎn)出，一經(jīng)核實轉(zhuǎn)出金額將從領(lǐng)票人的工資中分期扣回。

　　4、轉(zhuǎn)帳支票簽發(fā)后，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，不得折疊、磨損。

　　四、日常支出的報銷

　　1、經(jīng)辦人必須取得真實合法、內(nèi)容完整的原始發(fā)票。發(fā)票必須是國家稅務(wù)局監(jiān)制印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，必須蓋有開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　2、發(fā)票內(nèi)容必須齊全，包括：付款單位名稱(即“北京印刷學(xué)院”字樣，必須由收款單位填寫)、所購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額(含大、小寫金額)、填制日期、填制人姓名等等。上述內(nèi)容不全、涂改、挖補及發(fā)票的大、小寫金額不相符等，會計人員有權(quán)予以退回，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，由收款單位進行更正、補充或重新開列。

　　3、購置辦公用品、勞保用品及日常支出(修車配件、維修購配件、材料)等物資，應(yīng)附收款單位開列的詳細明細清單(清單所蓋印章必須與開據(jù)發(fā)票一致)，作為原始發(fā)票的必需附件，否則不予報銷。

　　4、使用轉(zhuǎn)帳支票付款，應(yīng)在所取得發(fā)票的右上角填寫支票號碼后四位，以便報帳核對。

　　5、經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面簽名并注明所購物資用品使用方向，經(jīng)單位財務(wù)“一支筆”審批簽字后方可報銷。

　　6、當(dāng)月發(fā)生的日常支出，材料款、修理費、燃料費、市內(nèi)交通費、辦公費、通訊費、招待費、餐費、勞務(wù)用品、禮品、差旅費等原則上應(yīng)于當(dāng)月報銷。當(dāng)月因各種原因不能報銷的，上述費用的報銷時間最多延長到下月25日，否則不予報銷。

　　五、招待費

　　1、業(yè)務(wù)招待費的報銷，實行一事一結(jié)制度。

　　2、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)一般為每人每餐15-40元，特殊情況經(jīng)主管后勤院

　　長批準(zhǔn)。

　　3、報銷業(yè)務(wù)招待費時應(yīng)完整填寫《業(yè)務(wù)招待費審批表》。

　　4、各中心安排的院內(nèi)會議，報銷有關(guān)費用時應(yīng)填寫《會議費報銷單》

　　經(jīng)辦人簽字，本單位“一支筆”審批后，由本單位預(yù)算經(jīng)費支出。

　　5、禮品費報銷必須有明細或清單，由經(jīng)辦人注明禮品用處，除單位“一支筆”簽字及主管財務(wù)處長簽字外，還必須有主管后勤院長簽字后方可報銷，列支本單位預(yù)算支出。