關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文范文
關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文范文
依法治稅，關(guān)鍵是執(zhí)法，重點和難點也是執(zhí)法，稅務(wù)執(zhí)法在整個稅收法治建設(shè)中有著極其重要的作用。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文，供大家參考。
關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文范文一：企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和會計規(guī)避方法思考
摘要：隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，市場經(jīng)濟體制在不斷健全，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間，而鑒于市場經(jīng)濟具有風(fēng)險化特征，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中能夠減少稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，應(yīng)用會計規(guī)避方法并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險以及會計規(guī)避方法進行了分析，希望能夠為相關(guān)部門提供一些借鑒。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險;會計規(guī)避;企業(yè)發(fā)展
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中面臨非常多的風(fēng)險，而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險則是非常常見的一種企業(yè)風(fēng)險，無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時期，稅務(wù)風(fēng)險都有可能出現(xiàn)，影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，制約著企業(yè)發(fā)展。為此，采取科學(xué)、合理的會計規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。但是，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險卻不能完全規(guī)避，因為企業(yè)在不斷追求利益的過程中，就會產(chǎn)生風(fēng)險。為此，企業(yè)管理人員只有采取不同的會計規(guī)避方法才是科學(xué)、合理的。
一、稅務(wù)風(fēng)險概述
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中會面臨著非常多的風(fēng)險，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于各種原因，比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行各項稅收標(biāo)準(zhǔn)，就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙，因為企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務(wù)部門開展審計工作時，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個階段，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險與諸多因素有關(guān)，一方面，稅務(wù)人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認(rèn)清當(dāng)前的稅務(wù)政策，不能充分做好各項財務(wù)工作;還有一方面，企業(yè)市場經(jīng)濟變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸，也會導(dǎo)致經(jīng)濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認(rèn)清全局，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
二、出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的原因
(一)會計人員的水平有限
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中離不開各個專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財務(wù)部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務(wù)人員，在處理財務(wù)工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負(fù)責(zé)一些基本的稅務(wù)工作，比如稅務(wù)溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非?；荆趯嶋H工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務(wù)知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領(lǐng)導(dǎo)。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風(fēng)險的意識，缺少對風(fēng)險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業(yè)務(wù)當(dāng)中走捷徑，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務(wù)知識與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項非常重要的稅務(wù)工作，其風(fēng)險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務(wù)籌劃目標(biāo)、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務(wù)籌劃方案設(shè)計存在不足，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，最終導(dǎo)致企業(yè)無法順利完成籌劃目標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業(yè)帶來風(fēng)險。
(三)企業(yè)在應(yīng)用收稅政策過程中不夠科學(xué)
企業(yè)稅務(wù)繳納一般都是按照特定的繳納標(biāo)準(zhǔn)實施的，并會結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計人員的水平有限，導(dǎo)致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)，將會受到嚴(yán)厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場當(dāng)中的聲譽。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險會計規(guī)避方法
伴隨著企業(yè)會計準(zhǔn)則的出臺與貫徹，國家在稅務(wù)法與稅務(wù)準(zhǔn)則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調(diào)整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會對企業(yè)實施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學(xué)、合理的手段對上述問題進行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠?qū)⒍悇?wù)風(fēng)險降到最低。
(一)不斷對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行完善
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，并且還會受到相關(guān)部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而企業(yè)制定新的會計準(zhǔn)則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現(xiàn)突破與變革，對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際與當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財務(wù)會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風(fēng)險的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關(guān)業(yè)務(wù)人員做好培訓(xùn)工作，不斷提高其業(yè)務(wù)能力并使其管理水平提升。要充分認(rèn)識當(dāng)前的稅務(wù)法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務(wù)籌劃
稅務(wù)籌劃應(yīng)該在事先進行規(guī)劃、設(shè)計和安排。稅務(wù)籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，如果等到納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已被稅務(wù)機關(guān)查出問題時，才想起稅務(wù)籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務(wù)籌劃。其次，好的稅務(wù)籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是選擇低稅負(fù)和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務(wù)籌劃不應(yīng)只局限于個別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負(fù)的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務(wù)優(yōu)惠政策和稅率，應(yīng)用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應(yīng)用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務(wù)風(fēng)險。
(三)對稅務(wù)代理制度進行完善
一般來說，稅務(wù)代理就是指在國家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務(wù)工作，在這一過程中，各種稅務(wù)辦理機構(gòu)能夠與國家稅務(wù)局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務(wù)機構(gòu)要能夠進行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機制，使稅務(wù)代理機構(gòu)能夠科學(xué)服務(wù)、獨立辦事，使稅務(wù)代理能夠自負(fù)盈虧，實現(xiàn)自我約束。
(四)構(gòu)建出稅務(wù)風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)
鑒于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)是不可預(yù)測的，為此，明確納稅人的自身權(quán)利是非常重要的。稅務(wù)人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務(wù)，但是卻容易將他人的權(quán)利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中受市場經(jīng)濟變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護好納稅人員的權(quán)益。此外，要做好風(fēng)險的評估與控制。只有做好風(fēng)險評估才能將企業(yè)風(fēng)險降到最低，可以通過會計規(guī)避方式使企業(yè)風(fēng)險降到最低。評價工作要以控制稅務(wù)風(fēng)險為基礎(chǔ)，在納稅前要對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構(gòu)建出科學(xué)、合理的風(fēng)險預(yù)測機制。
四、結(jié)束語
本文主要對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行了分析，可見，企業(yè)稅務(wù)辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務(wù)政策認(rèn)知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。為此，采取會計規(guī)避方法、做好稅務(wù)籌劃、完善稅收代理制度、構(gòu)建出風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務(wù)風(fēng)險帶來的損失。
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關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文范文二：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險對比分析
摘要：本文就企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險進行概述，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的特征、成因進行比較分析，提出企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的防范措施，以促進企業(yè)整體風(fēng)險防范能力有效提高，從而推動企業(yè)整體效益快速增長。
關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;稅務(wù)風(fēng)險;比較
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的概述
(一)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概述
一般情況下，企業(yè)的財務(wù)活動有著較強不確定性。并且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險相應(yīng)增大。由于財務(wù)活動與企業(yè)日常管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有著直接聯(lián)系，系統(tǒng)工程的復(fù)雜性、繁瑣性等都比較強，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失比較大，不但會降低企業(yè)的經(jīng)營能力和債務(wù)償還能力，還會加大預(yù)期收益和財務(wù)收益直接的差距，最終影響企業(yè)的正常運行和日常秩序。
(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的概述
根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關(guān)稅法等引起的。這種行為不但會造成財務(wù)損失、損毀企業(yè)聲譽等，還會受到相應(yīng)的法律制裁。通常情況下，企業(yè)必須注重研究相關(guān)稅收法律法規(guī)、合理利用政府優(yōu)惠政策，進行合法避稅，才能減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，進而降低企業(yè)的運營成本，對于促進企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、高效地發(fā)展有著重要影響。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的特征比較分析
(一)特征存在的一致性
在企業(yè)的各種經(jīng)營風(fēng)險中，財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的特征存在著一致性，即它們都有較強不確定性，與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著直接聯(lián)系。由于企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險都是無法估量的，企業(yè)必須加強各種數(shù)據(jù)的管理和分析，才能提高企業(yè)風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性、可靠性等。與此同時，財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險在特征上存在的一致性還指的是獲得收益時的相對性。由于企業(yè)以盈利為主要目的，在爭取最大經(jīng)濟效益的前提下。必須抓住時機，承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，以促進企業(yè)更好發(fā)展。因此，在企業(yè)想要獲取最高效益的時候，企業(yè)面臨的風(fēng)險最大的，必須找準(zhǔn)風(fēng)險和收益的平衡點，才能避免企業(yè)損失慘重、破產(chǎn)等情況出現(xiàn)。
(二)特征之間的差異性
對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行分析和研究發(fā)現(xiàn)，財務(wù)風(fēng)險有著一定客觀性，是企業(yè)日常經(jīng)營中必須重視的一種風(fēng)險。與其相比，稅務(wù)風(fēng)險有著較強主觀性，通常是企業(yè)的管理人員作出的推測。因此，財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的特征存在一定差異性，在企業(yè)的發(fā)展中產(chǎn)生的影響也不一樣。在企業(yè)進入快速發(fā)展的情況下，企業(yè)需要的發(fā)展資金越來越多。特別是市場競爭的不斷加劇，企業(yè)為獲取更多的資金支持，往往會采取高杠桿、高息貸款等方式進行融資，從而大大提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。所以，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險與競爭對手的經(jīng)營情況、社會經(jīng)濟水平、市場環(huán)境等多個方面有著直接聯(lián)系，在某種情況下可能會加大企業(yè)的資金運作難度。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的分析來看，它是稅法立法、稅法行政等多個方面引起的，在我國稅務(wù)法規(guī)還不夠完善、繼續(xù)修正和納稅人納稅意識還不夠強、認(rèn)識不夠全面的情況下，稅務(wù)機構(gòu)起著重要引導(dǎo)作用，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)上升趨勢。與此同時，企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)之間存在對稅法細(xì)則和納稅實務(wù)理解不一樣的情況。如果企業(yè)與稅務(wù)征收、稽查執(zhí)法部門的看法不一致，無法達成共識，則會導(dǎo)致雙方溝通失效。最終按稅務(wù)機構(gòu)的理解處理涉稅事項，增強了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的成因比較分析
(一)成因具有的一致性
在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險形成的過程中，各種外部因素、內(nèi)部因素都可能帶來極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財務(wù)風(fēng)險受到外部影響因素有經(jīng)濟、政治等多個方面，而稅務(wù)風(fēng)險受到的外部影響因素主要有稅務(wù)環(huán)境、法律環(huán)境等多個方面。對上述兩者受到內(nèi)部因素進行分析來看，主要是指稅務(wù)人員、財務(wù)人員能力、教育背景、工作經(jīng)歷等，其中相關(guān)工作人員的素質(zhì)水平和業(yè)務(wù)能力發(fā)揮著主要作用。另外，企業(yè)內(nèi)部控制機制的完善需要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，才能構(gòu)建出一套可行、科學(xué)的財務(wù)、稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，以企業(yè)全面加強風(fēng)險管理與控制的前提下，實現(xiàn)風(fēng)險的最有效控制，最終促進企業(yè)穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)成因之間的差異性
在財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風(fēng)險形式。財務(wù)風(fēng)險主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產(chǎn)生的，如果資金使用不當(dāng)、投資科學(xué)性較小等，則可以增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。與其相比，稅務(wù)風(fēng)險是在日常納稅、稅務(wù)籌劃等多個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的，如果企業(yè)不能正確理解納稅行為，不注重政府相關(guān)稅收政策的合理運用，則會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，最終降低企業(yè)的市場競爭力和效益等。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的防范措施
(一)注重內(nèi)控機制的完善
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，注重內(nèi)控機制的有效完善，是企業(yè)降低各種風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。因此，根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求，制定科學(xué)、可行的財務(wù)制度、獎懲機制和考核制度。合理優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、管控程序等，才能全面掌握各種財務(wù)信息的基礎(chǔ)上，保證各種風(fēng)險防范措施的可靠性。與此同時，高度重視各種制度的全面落實，真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控機制在防范風(fēng)險方面的的作用，不斷增強企業(yè)員工的忠誠度、競爭意識和專業(yè)能力。對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力等有著重要影響。
(二)加大風(fēng)險管控力度
在不斷完善企業(yè)內(nèi)控機制的情況下，加大風(fēng)險管理力度，對風(fēng)險管理目標(biāo)、設(shè)置、人員等給予高度重視，才能真正發(fā)揮每個崗位的作用，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的有效控制。在實踐過程中，對企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)預(yù)測和采取預(yù)先防范措施。全面貫徹到企業(yè)經(jīng)營運行的各個環(huán)節(jié)中，才能為企業(yè)實現(xiàn)整體經(jīng)營目標(biāo)提供可靠保障，最終推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
(三)提高投資決策可行性
對我國市場經(jīng)濟下的各種數(shù)據(jù)進行分析可知，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)投資失敗造成的，是當(dāng)前必須高度重視的問題之一。因此，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展趨勢等，提高企業(yè)各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機制，注重投資程序的規(guī)范化發(fā)展，才能在充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、先進設(shè)備等基礎(chǔ)上，促進企業(yè)風(fēng)險管控方法的多樣化、多元化發(fā)展，對于降低企業(yè)面臨的各種風(fēng)險有著極大作用。綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，財務(wù)、稅務(wù)是非常重要的組成部分，對于促進企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展有著非常重要的影響。因此，企業(yè)必須對財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險給予高度重視，全面落實風(fēng)險防范措施，才能真正提高企業(yè)的整體管理水平。
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