稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專業(yè)論文
稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專業(yè)論文
風(fēng)險就是公司在經(jīng)營過程中的不確定性,企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險來自兩方面——內(nèi)部和外部下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專業(yè)論文，歡迎瀏覽。
稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專業(yè)論文篇一
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其應(yīng)對 》
摘要：企業(yè)積極研究相關(guān)稅收政策，提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，探索有效的稅收籌劃途徑，健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和減輕稅收負(fù)擔(dān)，合理利用稅務(wù)政策，防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險;原因分析;應(yīng)對措施
當(dāng)前，企業(yè)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，正在從單一行業(yè)向多種行業(yè)發(fā)展，這對推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和提高企業(yè)的綜合實(shí)力具有重要意義。建立健全完善的稅收制度，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持企業(yè)快速發(fā)展。這就給企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施方面提出了問題，防止由于不熟悉相關(guān)的稅務(wù)政策導(dǎo)致被稅務(wù)部門罰款的可能性，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。本文通過對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及其應(yīng)對措施進(jìn)行研究、探討。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
在企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，各種稅務(wù)風(fēng)險開始顯現(xiàn)，這就給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成了極大地影響，現(xiàn)在我們從以下幾個方面分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。
1.企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)
目前，一些企業(yè)沒有設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，企業(yè)成員單位不能及時了解掌握相關(guān)的稅務(wù)管理政策，導(dǎo)致企業(yè)對稅務(wù)政策的調(diào)整不熟悉，使新政策與老政策信息的傳遞銜接困難，由于對稅收政策的不熟悉，讓一些企業(yè)無法從根本上預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，也就不能通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，來減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，以至于給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。另外一些企業(yè)在稅收管理方面缺乏納稅積極性，不能主動和自覺納稅，企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險考慮欠缺。
2.稅收政策變化對企業(yè)的影響
面對高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，稅收政策也會隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不斷調(diào)整變化。對于稅收政策的變化，如果企業(yè)不能及時熟悉了解并掌握這些稅收政策，就會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險。同時稅務(wù)機(jī)關(guān)對相關(guān)稅收政策的調(diào)整變化，在宣傳解釋方面缺乏力度。通常稅務(wù)機(jī)關(guān)對新出臺的稅務(wù)法律法規(guī)，針對相同的事實(shí)和情況，不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不同，這樣就會給出不同的解釋，也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。從2013年8月1日開始實(shí)施營改增后，通過對一些企業(yè)成員單位涉及營改增業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，首先對企業(yè)利潤的影響，由于營業(yè)稅是價內(nèi)稅，而增值稅是價外稅，如果購買的應(yīng)稅產(chǎn)品在價格上沒有發(fā)生變化的情況下，營改增后，可以降低應(yīng)稅產(chǎn)品的采購成本，同時降低稅金及附加，促進(jìn)企業(yè)提高利潤。其次對企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生的影響，營改增政策降低了企業(yè)的應(yīng)交增值稅，同時相應(yīng)的也降低了其他各項(xiàng)稅負(fù)，增加了企業(yè)利潤。但是也不能簡單地認(rèn)為營改增后，就是對企業(yè)的絕對利好，如果對營改增政策掌握的不透徹，也可能導(dǎo)致企業(yè)利潤不增反降，從而使企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
3.企業(yè)涉稅人員對稅務(wù)相關(guān)知識欠缺
一些企業(yè)的涉稅人員對相關(guān)稅務(wù)方面的法律法規(guī)的掌握和了解不足，由于涉稅人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的欠缺，對相關(guān)的稅收政策不能透徹理解，也就不能正確的按照稅收政策辦事，這樣就會使企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅的現(xiàn)象。由于對稅收政策把握不準(zhǔn)，在應(yīng)交稅金的計算方面，就會出現(xiàn)偏差，有可能多交稅也有可能少交稅，無論多交稅還是少交稅都將會影響企業(yè)的利潤，也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。因此，在一些企業(yè)中，稅務(wù)風(fēng)險的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險甚至有可能給企業(yè)帶來致命的危險，以至于造成企業(yè)無法正常運(yùn)營。這就要求企業(yè)必須熟悉相關(guān)的稅收法律法規(guī)，避免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，防止由于不熟悉相關(guān)的稅務(wù)政策導(dǎo)致被稅務(wù)部門罰款的可能性，給企業(yè)帶來不必要的損失。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險分析，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系和財務(wù)內(nèi)部控制制度，及時識別稅務(wù)風(fēng)險，并通過對稅務(wù)風(fēng)險因素的分析、評估提出稅務(wù)風(fēng)險的化解方案。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施
企業(yè)正確識別所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，制定并實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，建立稅務(wù)風(fēng)險控制體系，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。從企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理看，建議采取以下措施應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。
1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度
制定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)控審計與監(jiān)督，達(dá)到控制稅務(wù)風(fēng)險的目的。針對稅務(wù)風(fēng)險管理中監(jiān)控環(huán)節(jié)，完善稅務(wù)管理制度。制定稅務(wù)風(fēng)險管理辦法，應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
2.定期評估稅務(wù)風(fēng)險
企業(yè)要定期開展稅務(wù)風(fēng)險評估工作，識別稅務(wù)風(fēng)險、分析稅務(wù)風(fēng)險，提出有效的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，撰寫稅務(wù)風(fēng)險評估報告，對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，便于領(lǐng)導(dǎo)者制定風(fēng)險應(yīng)對措施，及時化解稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，有效降低稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
3.定期開展稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計
定期審計檢查稅務(wù)風(fēng)險評估報告中的問題，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險防范責(zé)任，推動防范措施的有效落實(shí)。
4.加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的合理利用
企業(yè)對國家給予的稅收優(yōu)惠政策要正確認(rèn)定，對符合稅收優(yōu)惠條件的項(xiàng)目，稅務(wù)管理部門和財務(wù)部門要積極配合，主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供全面、準(zhǔn)確的材料，稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)管理部門同時也要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的核實(shí)審查。
5.加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的素質(zhì)水平
企業(yè)不但要加強(qiáng)涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且還要不斷提升涉稅人員的道德素質(zhì)，最大限度的發(fā)揮涉稅人員在企業(yè)中的作用，合理避稅，規(guī)避風(fēng)險。
6.加大宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險意識
企業(yè)應(yīng)該定期組織稅務(wù)風(fēng)險知識培訓(xùn)，針對稅務(wù)風(fēng)險方面的問題和相關(guān)應(yīng)對措施，對涉稅人員進(jìn)行集中講解，提升涉稅人員的專業(yè)知識水平，增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力。
三、結(jié)語
總之，針對一些企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險問題，提出了應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的措施，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險制度，定期評估稅務(wù)風(fēng)險，開展稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計，合理利用稅收優(yōu)惠政策，提升涉稅人員的素質(zhì)水平，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險意識，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制，解決稅務(wù)風(fēng)險問題，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平。
參考文獻(xiàn)
開灤集團(tuán)財會系統(tǒng)優(yōu)秀調(diào)研成果報告[R].2013.
稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專業(yè)論文篇二
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其防范對策 》
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，市場競爭日益激烈，如何在激烈的市場中獲得生存并發(fā)展是企業(yè)必須面對的現(xiàn)實(shí)問題。作為企業(yè)生存發(fā)展的重要影響因素，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險日益受到社會各界的熱切關(guān)注。本文通過對稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行介紹，深入分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的種類和成因，并提出加強(qiáng)我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的具體措施，為我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展建言獻(xiàn)策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險導(dǎo)向型;稅務(wù)管理
1、引言
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，市場活力不斷被激發(fā)出來，企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，尤其是小微企業(yè)，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2013年小微企業(yè)工業(yè)產(chǎn)值占總產(chǎn)值比重約為60%，稅收貢獻(xiàn)比率約為40%[1]。但是，小微企業(yè)由于其組織結(jié)構(gòu)不全、財務(wù)管理不善等原因，面臨的稅務(wù)風(fēng)險較大。新形勢下，如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，尤其是小微企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)所必須面對的問題。
2、當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類和成因分析
由于企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜多樣，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類繁多，成因復(fù)雜，具體分析如下：
(1)稅收政策風(fēng)險。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境劃分，企業(yè)風(fēng)險可以分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，稅收政策風(fēng)險屬于企業(yè)面臨的外部風(fēng)險中的法律風(fēng)險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出的可能性。形成企業(yè)稅收政策風(fēng)險的主要原因有兩點(diǎn)，其一，稅收政策發(fā)生改變導(dǎo)致的風(fēng)險，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，稅收法制建設(shè)工作不斷推進(jìn)，對于社會經(jīng)濟(jì)生活中的新現(xiàn)象，稅務(wù)部門往往需要在稅收法律法規(guī)方面做出相應(yīng)政策變動，從而給企業(yè)帶來稅收政策風(fēng)險，比如根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策;其二，稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險，由于目前我國實(shí)行分頭管理的稅務(wù)管理模式，稅務(wù)執(zhí)法部門包括國稅、地稅、海關(guān)等多個部門，各部門在實(shí)際稅務(wù)執(zhí)法過程中會有重疊現(xiàn)象，具體職責(zé)劃分不清[2]。同時，稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)也直接影響到稅務(wù)管理，執(zhí)法人員素質(zhì)不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規(guī)等問題也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
(2)稅收操作風(fēng)險和籌劃風(fēng)險。企業(yè)具體的稅務(wù)工作需要會計人員身體力行，會計人員素質(zhì)不高是引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因[3]。一方面，會計人員專業(yè)素養(yǎng)不合格會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作難以開展，由于缺乏對我國稅收法律法規(guī)專業(yè)知識和實(shí)務(wù)操作的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，會計人員無法對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行正確的會計和稅收處理，由于沒有及時更新自身知識系統(tǒng)，會計人員可能會采用錯誤的稅率和稅基進(jìn)行稅收金額計算，會計人員操作失誤會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增大;另一方面，會計人員專業(yè)能力不足會導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃工作是對會計人員能力極大的挑戰(zhàn)，它需要會計人員具備稅法、財務(wù)管理、企業(yè)戰(zhàn)略等多個領(lǐng)域的專業(yè)技能，企業(yè)稅務(wù)籌劃不當(dāng)會被稅務(wù)執(zhí)法部門定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和社會聲譽(yù)帶來毀滅性的打擊。
3、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的具體措施
針對企業(yè)稅務(wù)管理可能面臨的風(fēng)險，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可從以下方面入手：
(1)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險觀念，建立風(fēng)險導(dǎo)向型稅務(wù)管理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變陳舊過時的稅務(wù)管理觀念，樹立風(fēng)險導(dǎo)向型稅務(wù)管理理念，提高對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度。一方面，企業(yè)需要強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險觀念，建立健全企業(yè)內(nèi)部會計核算和稅務(wù)風(fēng)險管理體系，科學(xué)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理部門和崗位，合理安排會計稅法等方面的專業(yè)人員負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險工作，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè);另一方面，企業(yè)需要深入分析日常生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)交易過程中可能的涉稅行為和類型，尤其是在企業(yè)對外簽訂合同時，要加強(qiáng)對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當(dāng)事人將稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給本企業(yè)，在充分了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險類型、成因和預(yù)計對企業(yè)影響的基礎(chǔ)上，采取針對性措施將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降低到企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救措施，加強(qiáng)對企業(yè)日常經(jīng)營中稅務(wù)風(fēng)險的管理。
(2)提高會計人員素質(zhì)，降低人為操作風(fēng)險。稅務(wù)管理工作最終需要落實(shí)到企業(yè)會計人員，提高會計人員素質(zhì)是降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效措施。一方面，企業(yè)可以通過提升會計人員薪資待遇水平、提高會計人員進(jìn)入門檻等措施，也可以加強(qiáng)與高校進(jìn)行合作，積極吸引高校財會專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生等方式，招納外部高素質(zhì)會計人員為本企業(yè)服務(wù);另一方面，企業(yè)也要加強(qiáng)對本企業(yè)現(xiàn)有會計人員的培訓(xùn)，定期舉行稅收法律法規(guī)理論知識和實(shí)務(wù)操作的學(xué)習(xí)班，及時更新會計人員的知識系統(tǒng)，從經(jīng)濟(jì)方面加大對會計人員的支持力度，鼓勵會計人員積極參加會計稅法方面的資格認(rèn)證考試，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。同時，企業(yè)也要加強(qiáng)對會計人員的職業(yè)道德教育，樹立愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風(fēng)，提高會計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會計舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。
(3)密切關(guān)注稅法變動，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理。企業(yè)會計人員應(yīng)當(dāng)及時掌握我國稅收方面的法律變動情況，一方面是為了防范企業(yè)稅收政策風(fēng)險，另一方面也可以加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)會計人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，要深入解讀當(dāng)前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務(wù)籌劃不違反當(dāng)前的法律規(guī)定，綜合考慮本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況和稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素，在稅務(wù)籌劃中既要考慮企業(yè)價值最大化，同時也要考慮法律界限，開展高效率的稅務(wù)籌劃工作。同時，企業(yè)也要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃管理的評估，定期對企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作進(jìn)行檢查，防范企業(yè)由于稅務(wù)籌劃過度而給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
4、結(jié)語
綜上所述，目前情況下我國企業(yè)稅務(wù)管理方面仍面臨著較大稅收政策風(fēng)險、稅收操作風(fēng)險和稅收籌劃風(fēng)險，通過強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險觀念、建立風(fēng)險導(dǎo)向型稅務(wù)管理、提高會計人員素質(zhì)、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理等措施，可以更好地加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，推動我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]胡國強(qiáng).稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)設(shè)計[J].會計之友,2014,14:2-9.
[2]張麗.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其防范對策研究[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014,05:263.
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