審計風(fēng)險畢業(yè)論文
有審計就有風(fēng)險，國家審計也不例外，而且由于國家審計在政治、經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，使國家審計風(fēng)險呈現(xiàn)出許多特別之處。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的審計風(fēng)險畢業(yè)論文，供大家參考。
審計風(fēng)險畢業(yè)論文篇一
《 地勘單位審計風(fēng)險規(guī)避對策 》
摘要：企業(yè)審計是我國審計體系中重要的一部分，隨著改革的不斷深入，地勘企業(yè)產(chǎn)能模式在不斷提高。地勘企業(yè)的審計工作有利于完善企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。隨著我國企業(yè)改革的推進(jìn)，地質(zhì)勘探企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐漸變得復(fù)雜，企業(yè)審計對地勘產(chǎn)業(yè)的決策質(zhì)量越來越重要。但是隨著企業(yè)經(jīng)營方式的變化，地勘企業(yè)的審計受到各方面環(huán)境的影響，因此在審計上面臨著眾多的風(fēng)險，企業(yè)要采取措施對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。本文介紹了審計風(fēng)險的概念，并提出了地勘企業(yè)審計風(fēng)險的原因，指出規(guī)避企業(yè)審計風(fēng)險的策略。
關(guān)鍵詞：地勘企業(yè);審計風(fēng)險;規(guī)避方式
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理工作也發(fā)生了一些重大的變化，地勘企業(yè)的內(nèi)部審計對企業(yè)的經(jīng)營管理工作有著重大的意義。但是目前地勘企業(yè)的內(nèi)部審計工作存在諸多風(fēng)險因素，因此地勘企業(yè)必須要合理規(guī)避審計的風(fēng)險，以促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。
一、內(nèi)部審計風(fēng)險的含義和特征
企業(yè)的審計風(fēng)險，主要是指審計單位在經(jīng)過審計之后，沒有正確、科學(xué)地反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，做出了錯誤的審計決策。這主要包含兩個方面的內(nèi)容：第一，在企業(yè)的財務(wù)報表或者企業(yè)的內(nèi)部控制中存在著明顯的漏洞，但是在實際審計的過程中，審計人員卻內(nèi)有發(fā)現(xiàn);第二，能夠反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況的財務(wù)報表的資料或者內(nèi)部控制已經(jīng)在審計的過程中得到了反映，但是審計人員質(zhì)疑其審計的正確性，并在審計報告上予以其不合格的說明。內(nèi)部審計工作主要是由地勘內(nèi)部審計人員對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行審計，內(nèi)部審計風(fēng)險具有三個重要的特征。一是客觀性?？陀^性是指審計風(fēng)險在內(nèi)部審計工作中客觀存在，是無法避免的，在審計中只能逐漸減少;二是普遍性。普遍性是指審計風(fēng)險分布在審計工作中的每一個流程和環(huán)節(jié)，因此任何環(huán)節(jié)的失誤都有可能對審計結(jié)果和報告產(chǎn)生影響。第三，可控性是指雖然設(shè)計風(fēng)險是客觀存在的，也可能在審計中的每一個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)，但是其在一定的措施下可以得到適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>
二、內(nèi)部審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因
(一)企業(yè)審計部門的獨立性和權(quán)威性差，審計質(zhì)量有待提高
地勘企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性有利于保證審計人員客觀辦事，提高審計的效率。地址勘探主要是通過對地質(zhì)、水文條件的勘察，對礦產(chǎn)資源的勘察提供科學(xué)、準(zhǔn)確的指導(dǎo)，因此，要嚴(yán)格審計地質(zhì)勘探的工作。但是，由于我國地勘審計企業(yè)起步較晚，發(fā)展時間較短，地勘審計的體制不完善，審計部門在執(zhí)行任務(wù)時，還需要相應(yīng)的行政部門的領(lǐng)導(dǎo)，所以審計人員在開展審計工作時，經(jīng)常不能提出客觀公允的意見，導(dǎo)致審計部門的獨立性和權(quán)威性差，審計信息質(zhì)量有待提高，從而引發(fā)了審計安全風(fēng)險。
(二)信息技術(shù)發(fā)展對企業(yè)審計形成的挑戰(zhàn)
隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部也開始應(yīng)用到信息技術(shù)，這也給企業(yè)審計帶來了一些新的挑戰(zhàn)。通過利用信息系統(tǒng)，地勘企業(yè)可以對會計信息進(jìn)行快速地處理，增強(qiáng)了會計工作的時效性，從而可以使地勘企業(yè)的管理人員了解到企業(yè)財務(wù)的狀況，及時提出相應(yīng)的對策。但是與此同時，當(dāng)企業(yè)運用信息系統(tǒng)來處理會計信息時，則可能會面臨著數(shù)據(jù)刪改和篡改的風(fēng)險，管理人員對信息系統(tǒng)過于依賴，因此影響了審計工作的質(zhì)量，再加上如果企業(yè)的內(nèi)部控制制度較為松散，則可能出現(xiàn)作弊的情況。
(三)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展和審計業(yè)務(wù)的擴(kuò)展
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)驗業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，比如在企業(yè)內(nèi)部建立防范風(fēng)險機(jī)制，同時，隨著企業(yè)信息資料種類的增加，出現(xiàn)虛假信息的可能性就會加大;另外，原始的企業(yè)審計主要是對財務(wù)收支情況因此進(jìn)行審計，隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，企業(yè)的審計逐漸擴(kuò)展到對管理決策的審計。在新的形勢下，重點對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行評價，從而可以為企業(yè)的管理者提供決策的依據(jù)，因此，加大了地勘企業(yè)審計工作人員的任務(wù)量，從而增加了審計風(fēng)險。
(四)審計人員的素質(zhì)有待提高
地勘審計人員的素質(zhì)主要包括兩個方面：一是地勘審計人員在進(jìn)行地質(zhì)勘察時所具有的道德素質(zhì)，二是地勘審計人員在勘察時所表現(xiàn)的專業(yè)素質(zhì)。在具體的勘探工作中，由于企業(yè)內(nèi)部的控制制度有待完善，并且一些審計人員在對一些勘探條件進(jìn)行審查時容易忽視一些細(xì)節(jié)上的因素，目前很多勘探審計人員是在傳統(tǒng)的會計人員的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)化而來，他們掌握的綜合知識不全面，在開展地質(zhì)勘探工作時未能對一些風(fēng)險進(jìn)行判定，從而為現(xiàn)代企業(yè)的審計工作帶來了風(fēng)險。
三、規(guī)避勘探企業(yè)審計風(fēng)險的方式
地勘企業(yè)工作具有較強(qiáng)的綜合性，因此地勘審計企業(yè)也同樣具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，因此，要想科學(xué)有效地規(guī)避審計企業(yè)的風(fēng)險，就要從地勘單位審計的綜合角度來考慮。
(一)增強(qiáng)地勘企業(yè)審計部門的獨立性和權(quán)威性
要在地勘企業(yè)內(nèi)部建立獨立的審計部門，不再收到同級行政部門的干擾，將由最高管理層直接領(lǐng)導(dǎo)，同時最高管理層要對地勘企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
(二)完善審計流程，規(guī)范審計程序
隨著地勘企業(yè)中信息系統(tǒng)的建立，因此企業(yè)在參與審計的過程中，要監(jiān)督好審計流程，嚴(yán)格檢查每一道審計程序，及時收集審計中的有效證據(jù)，優(yōu)化審計程序中的審計方法和手段，提高審計的質(zhì)量，規(guī)避安全風(fēng)險，有利于保障審計信息的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。
(三)完善企業(yè)審計質(zhì)量控制體系
審計質(zhì)量控制體系在企業(yè)風(fēng)險規(guī)避中的意義重大，要努力加強(qiáng)企業(yè)審計制度的制定，確保審計人員在執(zhí)行工作時可以按章辦事，實現(xiàn)制度和行動的統(tǒng)一。另外，還要建立審計質(zhì)量控制體系，強(qiáng)化對審計人員的考核，從而可以控制在審計中的風(fēng)險因素。
(四)提高審計人員的素質(zhì)，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)
地勘單位的工作量大，負(fù)責(zé)的工程較為復(fù)雜，因此只有提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，才能保證提高施工的效率，完成施工的任務(wù)。要重點培養(yǎng)審計人員，對他們進(jìn)行定期的培訓(xùn)，讓他們學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的知識，拓展知識儲備，還要強(qiáng)化審計中的職業(yè)道德教育，提高地勘審計人員的綜合素質(zhì)。
四、結(jié)語
地勘單位的審計風(fēng)險涉及多方面的內(nèi)容，因此必須要綜合考慮。目前在地勘單位中，主要面臨著企業(yè)審計部門的獨立性和權(quán)威性差、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展和審計業(yè)務(wù)的擴(kuò)展的挑戰(zhàn)和信息技術(shù)發(fā)展對企業(yè)審計形成的挑戰(zhàn)。因此地勘企業(yè)要規(guī)避審計的風(fēng)險，就要增強(qiáng)地勘企業(yè)審計部門的獨立性和權(quán)威性;完善審計流程，規(guī)范審計程序;完善企業(yè)審計質(zhì)量控制體系;并提高審計人員的素質(zhì)，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提高企業(yè)的審計質(zhì)量。
作者:王平 單位:陜西省一九四煤田地質(zhì)有限公司
參考文獻(xiàn):
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審計風(fēng)險畢業(yè)論文篇二
《 消防部隊審計風(fēng)險成因及防范措施 》
摘要：審計工作是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的審計，具有監(jiān)督性，但是審計工作仍然存在著審計風(fēng)險。審計風(fēng)險是指審計人員在對被審計單位會計報表進(jìn)行審計時存在的重大錯報和漏報，以及發(fā)表不恰當(dāng)審計結(jié)論的風(fēng)險。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，審計風(fēng)險會影響到國家經(jīng)濟(jì)，因此了解審計風(fēng)險成因，增強(qiáng)審計意識，有效地防范審計風(fēng)險成為了審計工作的重要任務(wù)。就消防部隊的審計風(fēng)險的特征成因進(jìn)行簡要分析，并且對如何防范審計風(fēng)險提出幾點建議。
關(guān)鍵詞：消防部隊;審計風(fēng)險;成因;防范
審計風(fēng)險的定義是注冊會計師在審計會計報表時發(fā)現(xiàn)重大錯報或漏報后發(fā)表的不恰當(dāng)審核意見的可能性。那么結(jié)合消防部隊的實際情況來看，消防部隊審計風(fēng)險就是指消防部隊審計機(jī)關(guān)與人員在進(jìn)行審計工作中發(fā)現(xiàn)問題后發(fā)表的不恰當(dāng)審計報告，從而導(dǎo)致審計人員或者機(jī)關(guān)要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的可能性。注冊會計師在國內(nèi)都是非常少的，因此現(xiàn)如今我國的注冊會計師業(yè)務(wù)范圍越來越廣，同時所擔(dān)負(fù)的法律責(zé)任也越來越大。注冊會計師的主要任務(wù)就是審計被審計單位的會計報表等資料，確保財務(wù)會計資料具有真實性，避免被審計企業(yè)或單位偷稅漏稅，隨著審計風(fēng)險的發(fā)生率越來越高，加強(qiáng)對審計風(fēng)險的防范也成為注冊會計師的主要任務(wù)。
一、消防部隊審計風(fēng)險的特征
(一)客觀性
現(xiàn)代審計風(fēng)險的一個顯著特點就是客觀性，抽樣審計是我國使用非常普遍的審計方法，抽樣審計就是抽取樣品進(jìn)行審計之后從而來推斷總體的特征，這樣的審計方式常常會存在一些誤差，數(shù)據(jù)并不是十分的準(zhǔn)確，雖然可以把誤差控制到最小，但是卻很難消除。
(二)普遍性
消防部隊的審計過程中每一個環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的出現(xiàn)，內(nèi)部控制、數(shù)字遺漏、財務(wù)狀況、抽樣審計、外部經(jīng)濟(jì)影響等是導(dǎo)致審計風(fēng)險出現(xiàn)的因素，并且每一個風(fēng)險都是由多個因素組成的，因此審計過程中都存在著審計風(fēng)險，具有普遍性。
(三)潛在性
消防部隊審計風(fēng)險形成的一個基本因素即審計責(zé)任，審計責(zé)任即審計人員在審計過程中發(fā)表錯誤審計結(jié)論導(dǎo)致審計風(fēng)險出現(xiàn)而要承擔(dān)的責(zé)任。如果審計人員發(fā)表了錯誤審計結(jié)論但是沒有造成不良后果，沒有引起審計責(zé)任，那么審計風(fēng)險就處在一個潛伏期，因此審計風(fēng)險是存在潛在性的。
(四)可控性
雖然消防部隊審計風(fēng)險在審計的每個過程中都有體現(xiàn)，但是我們不必害怕，因為審計風(fēng)險還有一個特性，即可控性，只要讓審計人員在審計過程中意識到風(fēng)險的危害性，了解到導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，然后采取合適的措施有效地防范審計風(fēng)險，就能將審計風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)。
二、消防部隊審計風(fēng)險的成因
(一)被審計單位影響的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險
被審計單位的基本情況與固有風(fēng)險的產(chǎn)生有直接的關(guān)系，影響固有風(fēng)險的根本原因是被審計單位的會計制度是否健全和會計人員工作是否規(guī)范。如果被審計單位的會計制度存在很多不足之處，那么就不能使會計人員的工作變得具有規(guī)范性。如果被審計單位提供的資料不具有真實性，那么將會導(dǎo)致審計人員做出錯誤的判斷，從而導(dǎo)致固有風(fēng)險的發(fā)生。審計的控制風(fēng)險受到被審計單位的內(nèi)控情況影響，內(nèi)部監(jiān)督是被審計單位內(nèi)控制度的主要職能，主要作用就是使控制風(fēng)險處在一個合適的范圍內(nèi)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度與控制風(fēng)險有著密切的聯(lián)系，如果沒有內(nèi)控制度或者被審計單位內(nèi)控制度不完善，那么控制風(fēng)險就會增加，反之則可以減少控制風(fēng)險?？刂骑L(fēng)險具有獨立性，因此與固有風(fēng)險并沒有相互的關(guān)系。
(二)法律環(huán)境對消防部隊審計風(fēng)險的影響
隨著法律環(huán)境的不斷變化，市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，利用審計服務(wù)的人也越來越多，消防部隊也不例外。消防部隊的審計有利于消防部隊對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，促進(jìn)部隊規(guī)范化建設(shè)?，F(xiàn)階段我國為了完善法律制度，新出臺了一些與審計工作有關(guān)的法律法規(guī)，這些法律法規(guī)的出臺對審計工作的規(guī)范性有一定的影響，但是這些法律法規(guī)仍然不夠完善，在時代不斷進(jìn)步的過程中已經(jīng)不能滿足于現(xiàn)有的審計工作，因此使得會計的不確認(rèn)性增加，隨之審計風(fēng)險也不斷加大，造成了審計工作處理處罰無法可依、有法難依的現(xiàn)象。
(三)消防部隊內(nèi)部審計人員的素質(zhì)對審計風(fēng)險的影響
審計人員是審計工作的主體，沒有審計人員審計工作就無法正常地進(jìn)行，因此挑選合適的審計人員是審計工作的關(guān)鍵所在。審計對個人專業(yè)能力及黨性、道德、職業(yè)修養(yǎng)都是非常高的。審計人員應(yīng)該具有充分的審計工作經(jīng)驗和工作能力，如果不具有這兩點的話，那么在審計工作進(jìn)行的過程中可能很難發(fā)現(xiàn)問題從而造成判斷失誤?，F(xiàn)我國消防部隊內(nèi)部審計人員稀少、專業(yè)力量配備不足，相對較易導(dǎo)致審計風(fēng)險出現(xiàn)。
三、消防部隊審計風(fēng)險的有效防范措施
(一)完善健全消防部隊相關(guān)制度，規(guī)范審計人員的工作
消防部隊內(nèi)部的基本情況和內(nèi)控情況是導(dǎo)致審計風(fēng)險出現(xiàn)的重要因素，因此消防部隊內(nèi)部應(yīng)該建立健全會計和審計制度，并且對審計人員的工作進(jìn)一步規(guī)范，降低審計的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，有效地防范審計風(fēng)險。
(二)國家政府建立健全相關(guān)的法律法規(guī)
在法律環(huán)境方面，需要國家政府的力量完成，現(xiàn)階段我國審計工作某些具體方面普遍存在無法可依、有法難依的現(xiàn)象。政府需要根據(jù)審計的實際進(jìn)行過程制定和審計工作相符合的法律法規(guī)，從而使審計工作順利地進(jìn)行，并且有利于提高消防部隊審計內(nèi)部的監(jiān)督和服務(wù)，使審計程序變得更加規(guī)范。
(三)提高審計人員素質(zhì)
消防部隊審計人員的素質(zhì)與審計風(fēng)險的出現(xiàn)有著密切的聯(lián)系，提高審計人員的素質(zhì)是防范審計風(fēng)險出現(xiàn)的關(guān)鍵所在。因此，在選擇審計人員的時候一定要嚴(yán)格把關(guān)，確保審計人員的工作能力和工作經(jīng)驗，滿足審計工作中不同的審計對象和審計內(nèi)容。審計人員的責(zé)任心和職業(yè)觀念在審計工作中也是很重要的，如果審計人員的責(zé)任心和職業(yè)觀念強(qiáng)的話，那么審計風(fēng)險出現(xiàn)的可能性將會大大降低。
四、結(jié)語
本文簡單地分析了影響消防部隊審計風(fēng)險的因素，并且對防范審計風(fēng)險提出了幾點建議，希望對審計工作的順利進(jìn)行有一定的幫助，可以在一定程度上有效地避免審計風(fēng)險。
作者:馮文菁 單位:公安消防部隊高等?？茖W(xué)校
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