銀行存款日記賬如何轉到下頁
銀行存款日記賬如何轉到下頁
為了加強對銀行存款的管理,及時發(fā)現(xiàn)銀行結算工作出現(xiàn)的錯誤,財務人員每月都要將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”相核對,查明兩者余額不等的原因并編制“銀行款余額調節(jié)表”將兩者余額調節(jié)相符。以下是學習啦小編為大家整理的銀行存款日記賬轉到下頁的方法，希望你們喜歡。
銀行存款日記賬轉到下頁的方法
轉次頁只是本月發(fā)生的借、貸方相加。本月合計和本月累計數(shù)是一樣的。
銀行存款日記賬的主要問題
“每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明‘承前頁’字樣。”也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內結出發(fā)生額合計數(shù)及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額，不在上頁最后一行結出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁。
《規(guī)范》第六十條還對“過次頁”的本頁合計數(shù)的結計方法，根據(jù)不同需要作了規(guī)定：
(1)“對需要結計本月發(fā)生額的帳戶，結計‘過次頁’的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)”，這樣做，便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù)，隨時了解本月初到本頁末止的發(fā)生額，也便于月末結帳時，加計“本月合計”數(shù)。
(2)“對需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，結計‘過次頁’的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)”，這樣做，便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù)，隨時了解本年初到本頁末止的累計發(fā)生額，也便于年終結帳時，加計“本年累計”數(shù)。
(3)“對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁”，如某些材料明細帳戶就沒有必要將每頁的發(fā)生額結轉次頁。
銀行存款日記賬的本月合計
《中華人民共和國會計法》第十一條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止?！镀髽I(yè)會計制度》第七條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。
銀行存款日記賬本月合計后需要累計，銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項。如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
本月借方合計就是當月借方發(fā)生額的總和,貸方合計就是當月貸方發(fā)生額的總和.
借方累計=上月借方累計+當月借方合計,貸方累計=上月貸方累計+當月貸方合計.
(每年1月份,本月合計=累計)
第六十條會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求是：
每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。
對需要結計本月發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁未止的累計數(shù);對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。
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